Сколько стоит патент для ип в области розничной торговли и других видах малого бизнеса. Новый сервис ФНС: налоговый калькулятор — расчет стоимости патента Рассчитать сумму патента на год

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

Что такое патент и когда его можно применять.;
Преимущества ПСН;
Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2018 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП - примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2018 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

kakzarabativat.ru

Как рассчитать стоимость патента

Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать налог ПСН и сегодня мы поговорим о том, как правильно рассчитать стоимость патента для ИП. Патент налога ПСН в 2017 году с изменениями.

Сразу стоит отметить, что расчет налога на ПСН зависит от срока на который приобретается патент для вида деятельности которым Вы собрались заниматься.

Подробно о сроках на которые ИП может приобрести патент Вы можете прочитать в моей статье ”На какой срок выдается патент”.

Напомню, что предприниматель может приобрести патент от 1 месяца до 12 месяцев.

Для того чтобы произвести расчеты стоимости патента необходимо воспользоваться формулой ПСН.

Формул для расчета стоимости патента существует две и зависят они от срока на который выдается патент:

Формула расчета патента по месяцам;
Формула расчета патента на год.

Давайте рассмотрим примеры расчета стоимости патента для каждого из этих вариантов:

Расчет стоимости патента на год

В первую очередь необходимо взять формулу по которой рассчитывается налог ПСН за год.

Данная формула имеет вид СП = БД * 6%

Я приведу пример расчета стоимости патента для торговли в ХМАО.

Расчет стоимости патента на год для торговли

Предположим, что мы приобретаем патент для магазина площадью 48 кв.м. Здесь хочется отметить, что размер торговой площади не имеет никакого значения. Единственное существует ограничение – Вы не можете применять патент к торговым точкам площадь которых более 50 кв.м.

Теперь проведем расчеты стоимости патента на год:

Базовая доходность для стационарной торговой точки в ХМАО = 500 000 руб. в год.

Значит получаем: стоимость патента = 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Итого в моем случае стоимость патента на год равена 30 000 руб., сразу отмечу, что из стоимости патента нельзя списывать фиксированные взносы ИП.

Если у Вас будет несколько точек, то и расчет необходимо производить для каждой из них – делается это при получении патента – Вы должны указать адреса точек при подаче заявления на получение патента.

Понятно, что если точек будет 2 то и размер стоимости патента уже будет не 30 000, а 60 000 руб. (это для нашего случая).

ВНИМАНИЕ. БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ ДЛЯ КАЖДОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КАЖДОГО РЕГИОНА МОГУТ ОТЛИЧАТЬСЯ.

Расчет стоимости патента по месяцам

Предположим, что мы хотим получить патент для своего магазина на 7 месяцев:

Я буду проводить расчеты опять для ХМАО, так как я тут живу и знаю базовые доходности для каждого вида деятельности своего региона. Чуть позже я напишу статью о базовой доходности ПСН для каждого региона РФ.

Что мы можем извлечь из формулы при расчете стоимости патента помесячно:

БД – для стационарной торговли в ХМАО = 500 000 руб. в год;

12 – количество месяцев в году;

К1 – срок на который приобретается патент;

6% — налоговая ставка.

Проведем расчеты стоимости патента для торговли в ХМАО по месяцам:

СП = 500 000 (БД) : 12 (количество месяцев в году) * 7 (К1 – время на которое приобретается патент) * 6% (налоговая ставка) = 17 500 руб. 02 коп.

Итого при расчете стоимости патента для торговли в ХМАО на срок 7 месяцев получим 17500 руб. 02 коп.

Занимаясь торговлей патентная система налогообложения довольно заманчива и в случаях когда площадь от 40 до 50 кв.м. приобретение патента выигрывает у налога ЕНВД, несмотря на то что из ПСН нельзя отнимать никакие расходы на ПФР, ФОМС, ФСС.

Так что перед тем как выбрать ИП себе налогообложение необходимо обязательно провести расчеты.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можно задавать в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Порядок расчета патента в 2018 году

Патентная система налогообложения удобна тем, что не надо заполнять и сдавать налоговые декларации по патенту

Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, а выгоден ли патент и сколько надо платить.

Напомним, что сумма налога (за патент) зависит от вида деятельности, который ведет ИП, и от срока, на который патент оформляется. Патент может быть выдан сроком от одного месяца до 12 месяцев включительно в рамках одного календарного года. Обратиться за патентом предприниматель сможет в удобное для него время.

Сумма налога рассчитывается, как произведение налоговой базы и налоговой ставки 6%.

На основании статьи 346.48 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система.

Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

Как мы видим, расчет налога зависит от того региона, в котором будет работать предприниматель, потому что именно региональные власти устанавливают и ставку налога (налоговые каникулы), и размер налоговой базы.

Рассмотрим пример: предприниматель живет и работает в Краснодарском крае и желает оказывать услуги по перевозке пассажиров (такси). Чтобы рассчитать сумму налога, обратимся к региональному закону, а именно, к закону Краснодарского края от 16.11.2012 г. № 2601-КЗ (ред. от 30.11.2015 г.) «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края».

Как отмечено в закон и мы можем видеть на рисунке, размер потенциально возможного годового дохода (налоговой базы) зависит не от количества наемных работников, а от количества транспортных средств.

Из рисунка видно, что если предприниматель работает на одной машине, то его потенциально возможный годовой доход составляет 248 000 рублей. Если в работе используется два транспортных средства, то тогда размер дохода возрастает и составляет уже 323 000 рублей.

Допустим, предприниматель будет привлекать к работе еще двух человек и все три машины будут оснащены таксомоторами, в таком случае размер потенциального дохода составит 421 000 рублей. И если мы умножим эту налоговую базу на 6%, то получим стоимость годового патента 25 260 рублей.

Это мы рассчитали сумму патента за год. А если предприниматель хочет получить патент только на пять месяцев, то расчет будет немного другим. Мы нашу налоговую базу (потенциально возможный годовой доход) будем делить 12 месяцев и умножать на количество месяцев, на которые и выдан патент.

Например, на пять месяцев будет расчет следующий: 421 000 / 12 х 5 х 6% = 10 525 рублей.

Как платить за патент и когда?

1) Если предприниматель оформляет патент сроком менее шести месяцев, то оплачивать надо в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Допустим, вы получили патент и его срок закончится 30 мая 2018 года. Патент выдан вам на пять месяцев 2018 года. Так вот, оплатить вы вправе до 30 мая 2018 года, но сразу целой суммой.

2) Если предприниматель оформляет патент сроком от шести месяцев до года, то оплата будет идти:

В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Итак, подведем итог: чтобы установить налоговую базу, надо почитать закон вашего региона. А чтобы установить для себя даты оплаты за патент, следует знать на какой срок вы патент получаете.

Напомним, что предприниматель вправе работать на патентной системе налогообложения в том случае, если количество наемных сотрудников у него не превысит 15 человек.

По окончании года для таких ИП, которые работали на патенте, не надо заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Патент для ИП в 2018 году

Самые низкие размеры оплаты в бюджеты гарантируются в связи с деятельностью ИП на основании действующего патента.

Какие изменения коснулись этого вида налогообложения – волнует каждого, кто применяет его в своей сфере предпринимательских услуг. Некоторым приятно будет узнать, что расширены виды работ ИП с патентом.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Расширенные полномочия местных органов самоуправления по рассмотрению и добавлению новых видов услуг ИП, попадающие под ПСН. В реестр, таким образом, могут быть добавлены любые бытовые услуги из Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН).

Все виды предпринимательских услуг, подлежащие патентованию, из утвержденного списка можно сгруппировать по общим признакам :

Варианты предпринимательских услуг на основании ПСН в основном должны иметь маленькие объемы производства.

О применении данной системы расказано в следующем видеосюжете:

Преимущества ПСН

Организация своего бизнеса с нуля довольно тяжелое дело, поэтому для начинающих ИП патент позволяет осуществлять свою деятельность с минимум затрат на оплату налоговых обязательств.

Получение этого варианта налогообложения имеет ряд положительных моментов :

Во-первых, это освобождение от уплаты сборов НДС, НДФЛ, налога на имущество частных лиц.
Во вторых, низкая ставка оплаты налогового обязательства – 6%, которая является самой минимальной из всех;
В-третьих, во внимание берется фиксированный законодательством годовой доход для расчета уплаты налога. Таким образом, сумма будет рассчитана с годового размера доходных средств, указанного в законодательстве (ст. 346.47 НК РФ). И можно не беспокоиться, что здесь повлияет полученная прибыль в действительности. При более высоком размере он хорошо выиграет, а при убытках может не оплатить вторую часть налогового обязательства, если патент действителен более полугодия.

ПСН действует от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года. Боязливым предпринимателям подойдет вариант его действия на пару месяцев, чтобы определить и проанализировать результат работы. Тогда размер оплаты за патент будет скорректирован согласно сроку его действия.

Какие ограничения предусматривает патент?

При многих преимуществах ПСН, есть и некоторые ее недостатки . Они заключаются в следующем:

Ограничение вариантов услуг ИП.
Штат нанятых сотрудников – максимум 15 лиц;
Утрата применения ПСН происходит, если общий доход достиг 60 млн. руб.
Размер площади одного объекта, где реализуются товары и услуги не выше 50 кв. м.
Приостановление патента происходит, если в нужный срок не оплачен взнос по нему, а восстановление только после наступления 1 января будущего года.
Нельзя снизить сумму налогового обязательства за счет вычета уплаченных страховых взносов.

Однако некоторые недостатки устраняются местными властями, например, расширяют список видов предпринимательских услуг, востребованных в их регионе.

Процедура перехода

Оформление ПСН происходит по заявлению предпринимателя. Документ оформляется в любой филиал налоговой инспекции РФ, контролирующей местность с объектом для осуществления бизнеса. Их может быть получено несколько на территории одного региона и в разных округах. Все виды предпринимательских услуг не ограничиваются только одним патентом. Но деятельность, зарегистрированную в каждом действующем патенте необходимо проводить только по месту его получения.

Порядок поступления заявления и оформления патента претерпел изменения в 2016 г. При обращении к налоговым инспекторам ИП указывает самостоятельно период, на который он хочет получить его. Пределы срока указывают от 1 до 12 месяцев.

В зависимости от заявленного периода осуществлять оплату за патент нужно следующим образом:

вся сумма вноситься на протяжении 25 дней с момента его вступления в силу, если его действие не превышает 6 месяцев;
1/3 общей стоимости оплачиваю до 25 дня с оговоренного в документе момента разрешения перехода на ПСН в своем бизнесе, а пополнить остаток нужно не позднее 1 календарного месяца до окончательного срока его действия.

Годовая сумма составляет 6% от потенциального дохода по выбранному варианту предпринимательских услуг. Предполагаемая прибыль в данном случае – это фиксированная сумма, указанная в законе субъекта РФ.

Оплата налогов

Особенности применения ПСН у ИП касаются того, что он не может уменьшаться налог на сумму перечислений по страховым взносам. В случае осуществления бизнеса при совмещении УСН и патента снижать налоговые обязательства на сумму уплаченных им страховых взносов можно только по упрощенному налогообложению. Это касается всех предпринимателей, не зависимо от наличия наемных работников.

Страховые отчисления в ФСС, ФФОМС для предпринимателя, перешедшего на ПСН, составляют 0%. Взносы в ПФР - рассчитывают в размере 20%.

Внесение 1% взносов с прибыли от предпринимательства за отчетный период от 300 тыс. рублей и выше начисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, оговоренного в местных законах субъекта РФ. Фактическая сумма никак не влияет на величину взноса в ПФР.

Оплаты в ФОМС и ПФР страховых отчислений с дохода, не превышающего 300 000 за текущий год должны быть не позднее 31 декабря этого же года. Взносы могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Оплаты по страховым взносам с дохода, превышающего 300 000руб., должны быть выполнены не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Прекращение действия патента и его продление

Период действия патента возможен не более одного календарного года. Получить его можно с любой даты в текущем году, но действительным он будет не дольше 31 декабря.

Варианты прекращения действия патента:

ИП может отказаться от патентования предпринимательских услуг полностью или частично;
нет своевременной оплаты за продление действия патента.

Чтобы продлить период применения патента у ИП на следующий год, необходимо до 20 декабря текущего года обратиться с заявлением в территориальный налоговый орган. Взнос оплачивается на реквизиты отделения той службы, где был получен этот документ. Продлевать действие патента необходимо своевременно. Несвоевременная оплата или внесение суммы не в полном объеме, приведет к его недействительности. При этом ИП автоматически переходит на ОСНО, а вернуть ПСН для того же вида бизнеса он сможет только в будущем календарном году.

Расчет стоимости

Для расчета суммы уплаты за получение патента нужно узнать значение, которое указано для применяемого вида предпринимательства. Это потенциально возможный доход, который возможно получит ИП за год работы. Для применения его в расчетах нужно искать сумму в законах субъекта РФ. Она должна соответствовать тому варианту предпринимательской деятельности, который указан в патенте. Сумма оплаты за получение документа будет равна 6 % от размера годового дохода, записанного в нормативном акте субъекта РФ. Фактическая прибыль, которую ИП получит за год действия ПСН, в расчетах не используется.

Например, нужно рассчитать, сколько будет стоить в Ростовской области переход на ПСН в мае 2016 г. для ИП, который занимается переводом документов с одного языка на другой без привлечения наемных рабочих. Ознакомление с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте РФ, показывает нам сумму потенциально возможного дохода за осуществление практики переводов документов у ИП в размере 100000 руб. за год. Величина стоимости патента на весь календарный год – это 6% от 100000 руб. и соответственно она составит 6000 руб. При переходе ИП в мае на применение ПСН действие патента будет длиться в текущем году оставшиеся 8 месяцев.

При таких условиях расчет стоимости патента за восьмимесячный период производят следующим образом:

100000:12х8х6% =4000 руб.

В итоге ИП необходимо оплатить 4000 руб. за получение патента. Сумму нужно будет внести двумя частями поочередно: в первые 25 дней действия патента – 1/3 от 4000 руб. (1334 руб.) и до конца ноября текущего года остаток денег.

Налоговый учет и отчетность

Проведение бухгалтерского учета во время деятельности предпринимателя на ПСН не требуется. Бизнес может проводиться без использования кассового аппарата. Вполне достаточно будет того, что деятельность предпринимателя на ПСН будет фиксироваться в книге учета доходов , отдельно по каждому патенту. Книгу не нужно подавать налоговым инспекторам службы для ее заверения.

Предпринимателю, решившему перейти на ПСН, нужно обратиться с заявлением в налоговую службу не позднее 10 суток до применения действия патента в новом отчетном периоде.

Применение патента у ИП предусматривает его освобождение от обязанности по уплате:

НДС, за исключением нескольких случаев.
налога на имущество физических лиц, задействованного в работе.
НДФЛ.

Обстоятельства обязательной оплаты НДС для ИП , работающего на ПСН, такие:

в отношении типа предпринимательских услуг, в которых не попадают под действие ПСН;
при завозе товаров в РФ;
выполнение операций, с налогообложением в соответствии со ст.174.1 НК РФ в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают согласно законодательству и НК РФ.

Во время осуществления предпринимательских услуг во время действия патента ИП освобождается от обязанности предоставлять декларацию о доходах. Ему достаточно вести книги учета доходов и расходов своего предпринимательского бизнеса, разделяя их по каждому патенту.

Об особенностях применения ПСН смотрите в данном видеоматериале:

www.delasuper.ru

Расчет стоимости патента

Патент является одной из систем налогообложения для ряда категорий предпринимателей. Сам предприниматель должен соответствовать всем требованиям этой системы. При переходе на патентную систему стоит учесть многочисленные нюансы, а также индивидуальные особенности по регионам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это тако

Патент (ПСН) – это патентная система налогообложения, которая была введена в 2013 году для ИП, определенных видов деятельности. Патент регламентирован Налоговым кодексом РФ, а также федеральным и региональным законодательством. Каждый субъект имеет свой список патентных видов деятельности.

Список деятельностей прописан в ст.346.43 НК РФ. При этом, каждый размер ставки определяется регионом. Перейти на ПСН можно только добровольно.

Требуется помнить, что патент имеет ограничения не только по региональным спискам, но и по основным параметрам предприятия ИП. К обязательным требованиям относятся:

регистрация в форме ИП;
число работников до 15 включительно;
доход за годовой период не превышает 60 млн. рублей.

Происходит покупка патента для предпринимателя через заявление в местные органы налоговой инспекции. Налоговая должна находиться по месту регистрации деятельности.

Деятельность должна быть указанной в федеральном законодательстве, а также в региональном. Срок действия патента – 1-12 месяцев. Он должен входить в один календарный год. Продление патента запрещено, поэтому за 10 суток до начала работы по патенту требуется повторно подавать заявление.

Стоимость патентной системы зависит от местных ставок регионального характера.

Фактически переход на патентную систему означает, что все взносы и сумма налога соединены в одном платеже по установленным ставкам. Все выплаты фиксированы в зависимости от рода деятельности и установленных ставок в субъектах.

Патент является формой поддержки ИП в виде соединения в один таких налогов и выплат:

налоги на прибыль;
имущественные налоги;
НДФЛ.

Стоит учесть, что в ряде регионов выплаты имеют нулевой порог. Еще одним моментом является то, что при индивидуальных условиях часть налогов остается. По этой причине стоит рассчитывать стоимость патента заранее.

На какие виды деятельности распространяется

В зависимости от территориальной принадлежности список доступной для получения патента деятельности может быть изменен, в том числе расширен.

Каждый субъект имеет свой список деятельностей, а также фиксированные ставки и выплаты. Кроме этого, несколько регионов не открывают патенты на своей территории.

Чаще всего при открытии патента в одном из регионов необходимо проверить соответствие списка деятельностей региональному своду. Также стоит обратить внимание на то, что каждый субъект имеет отличия от другого. Это относится даже к таким субъектам как Москва и Московская область.

Выбор региона осуществляется по тому месту, где происходила регистрация ИП. Если даже деятельность происходит на территории другого региона, то получать патент и облегченную форму налогообложения придется в своем территориальном органе.

Также требуется помнить, что местные власти обладают юридическими правами лишить патента или отказать в его получении индивидуальным предпринимателям. Часто это связано с наличием различных нарушений и ведением неправильной отчетности по своей деятельности ИП.а

Важным моментом является наличие правильного кода ОКВЭД, который указан как основной в деятельности. Именно кодировка регулирует все финансовые механизмы.

По этой причине на второстепенную деятельность без кода патент нельзя получить. Для перехода на ПСН потребуется в таком случае сначала изменить код, а затем подавать заявление.

Как рассчитать на онлайн калькуляторе на сайте налоговой

Официальный сайт налоговой службы России разработал новый налоговый калькулятор, который позволяет осуществлять расчет стоимости патента. Данный сервис доступен, как для уже действующих предпринимателей, так и для лиц, только собирающихся открыть свой бизнес.

Для расчета стоимости патента необходимо перейти на официальный сайт ФНС patent.nalog.ru и нажать на кнопку «Далее».

После этого откроется вкладка для расчета стоимости патента.

Для расчета необходимо заполнить все поля, указывая актуальную информацию и нажать на кнопку «Рассчитать».

Через несколько секунд система выдаст итоговую суму, которую потребуется заплатить при получении патента на указанных условиях.

Все данные стоит вводить правильно и проверять, так как при ошибках расчет пойдет неверный. Именно от точности расчета зависит решение переходить на ПСН или нет. При низкой годовой доходности патент не актуален для большинства предпринимателей индивидуального типа.

Стоит учесть, что стоимость будет отличаться не только от вида деятельности, но и от региона регистрации ИП. Перед подачей заявления о переходе на ПСН необходимо узнать о наличии в регионе прописки предпринимателя закона о патентной системе, а также ознакомиться с полным перечнем доступной деятельности.

Расчет можно вести и на других сайтах, которые предоставляют подобные калькуляторы. Но не все сайты имеют полноценную информацию по региональным ставкам на все виды предпринимательской деятельности.

Официальный сайт налоговой службы постоянно обновляется, что позволяет проводить расчеты правильно. Данный момент очень важен, так как не для каждого предпринимателя патентная система будет выгодной.

С наемными работниками

При наличии наемных работников их число ограничено 15. При стандартном переходе на патент страховой взнос на каждого работника составляет 20% от первоначальной ставки. При этом нет обычных отчислений в ФСС.

Платить в страховые компании и пенсионный фонд придется все равно, так как это не снимается с обязанностей предпринимателя.

Также предприниматель должен выплачивать все отчисления за себя и процент от дохода свыше 300 тысяч. Стоит учесть, что без сотрудников ИП имеет меньшее количество платежей и взносов. Также с работниками сложнее получить пониженную ставку.

Все тарифы и выплаты с каждого сотрудника устанавливаются на федеральном и региональном уровне в соответствии с нормативными актами о патентной системе налогообложения.

Формула

Для самостоятельного расчета стоимости патента, необходимо узнать особенности налоговой базы в конкретном регионе.

В общем рассчитать патент можно по формуле: П=ПГД*6%, где ПГД представляет собой базовую доходность в течение одного года, при подсчете которой учитывается вид деятельности, количество задействованных сотрудников, общее число торговых площадок, а также региональная принадлежность.

Часть регионов могут предоставить и нулевую сумму выплаты для определенных видов предпринимательской деятельности.

Стоит отметить, что в Крыму и Севастополе коэффициент, на который умножается ПГД составляет 4%.

Стоимость патента не может превышать 1000000 рублей, при этом нижнего порога нет, так как его отменили в 2015 году.

Как оплатить

Порядок, по которому осуществляется оплата, может отличаться в зависимости от количества месяцев действия патента. Так, если срок составляет:

Реквизиты, на которых необходимо перечислять оплату, предоставляются в налоговой службе по месту выдачи патента.

Все перечисления по работникам и остальным процессам деятельности зависят уже напрямую от регламента патентной системы региона.

Требуется помнить, что оплата имеет отличия при базовой доходности больше 300 тысяч рублей от меньшего дохода.

Строго производить оплату требуется только в том налоговом органе, который осуществлял регистрацию ИП и выдачу патента, так как в различных регионах есть отличия по финансовым вопросам и ставкам.

Расчет патента для ИП и его покупка выгодна большей части предпринимателей, которым требуется объединить налоги в одну систему и уменьшить их размер.

Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности, то делает его не всегда лучшим выбором для некоторых категорий предпринимателей. Именно поэтому предварительно требуется рассчитать стоимость и сравнить ее с полноценным налогообложением при других системах налогов.

Патентная система налогообложения — с пециальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Сущность его состоит в получении предпринимателем специального документа (патента). Который дает ему право на осуществление определенных видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что размер реального дохода значения не имеет. Налог рассчитывается из потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Потенциально возможный годовой доход устанавливается законами субъектов РФ .

Применяя ПСН, предприниматель освобождается (по тем видам, по которым он купил патент) от уплаты: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Применять ПСН имеет право

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности не более 15 человек (ст. 346.43.НК РФ )

Нельзя применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Срок действия патента

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ ).
Налоговый период 1 календарный год . Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Если предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась ПСН, прекращена до истечения срока действия патента. Тогда налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Как рассчитать патент. Порядок получения и оплаты патента для ИП.

Размер налога = Налоговая база х 6% (налог.ставка) х n /12

где n — количество месяцев на которые выдан патент
Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Устанавливается на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Узнать налоговую базу вы можете на официальных ресурсах вашего субъекта РФ, а также на официальном сайте ФНС, указав код вашего региона и выбрав соответствующий налог.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г. (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:
— в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
— в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.
(п. 2 ст. 346.50 НК РФ)

Пошаговая инструкция по получению патента и порядку оплаты.

1. Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.
.
.

Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

Что дает патент?

Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя.
Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.
Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.
Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам. Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.

Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Какой ИП может перейти на ПСН?

Количество сотрудников не превышает 15 человек.
Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.

Сколько стоит патент?

Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Приведем пример расчета по патенту для ИП, занимающегося репетиторскими услугами в Москве без привлечения наемных сотрудников. Согласно данным калькулятора ФНС, цена патента на 2018 год для него составит: 330000 рублей х 6% = 19800 рублей. Для предпринимателя, оказывающего услуги по оформлению интерьеров жилых помещений с привлечением трех наемных сотрудников, годовой патент в Москве будет стоить 39600 рублей, в Казани – 44400 рублей.

Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» .

Как перейти на ПСН?

Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.

Не позднее чем за 10 дней до начала деятельности нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства. В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе.

Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.

Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель

ПСН - подходящий вариант для тех бизнесменов, которые заняты видом бизнеса, подходящим под описание как малый, сверхмалый и микробизнес. В основе этой системы - покупка лицензии (патента). Такая лицензия даёт право не платить налоги на добавленную стоимость и на доход физических лиц. Также, приобретшим патент ИП не будет нужды тратить средства на оплату работы бухгалтера и подавать декларации по налогам.

Но сам патент имеет определённую стоимость, которая варьируется в зависимости от объёмов бизнеса и регионального коэффициента. А для того, чтобы понять во сколько рублей вам обойдётся покупка, можно воспользоваться специальным калькулятором. Но обо всё подробнее.

Что даст покупка патента:

При такой системе, рассчитывается налог в шесть процентов. Однако он накладывается не на имеющийся доход предпринимателя, а на возможный.
Планка возможного дохода устанавливается отдельно по регионам и отдельно по конкретному варианту коммерческой работы. Также имеет значение сколько объектов у ИП, и сколько у него занято работников.
Срок действия лицензии - от одного месяца, до года. И на какой срок приобретать - решать самому предпринимателю. Удобно для тех, кто занимается сезонными видами бизнеса.
Существует возможность установления нулевой процентной ставки для тех предпринимателей, кто регистрирует своё право в первый раз и занят в одной из нескольких сфер: научной, производственной и социальной.
Взносы на страхование, которые платит предприниматель за трудящихся у себя по найму людей, по патентной системе рассчитываются по ставке ниже обычной. Однако есть отклонения от этого правила - это сфера торговли, общественного питания и аренды недвижимости.

Кто из ИП имеет право работать на ПСН

Приобрести лицензию имеют право предприниматели, соответствующие установленным условиям:

Если количество работников у ИП не более пятнадцати.
Деятельность ИП обозначена в списке доступных для ведения по патентной системе налогообложения. Список на сегодняшний день достаточно широк. К тому же идёт постоянное пополнение. Это и парикмахерские, это - сферы ремонта мебели и техники, это - услуги по обучению, тренингу и репетиторству. В случае сферы торговли, площадь торговой зоны не должна превышать 50 квадратов.
Если по коммерческой деятельности, ведомой индивидуальным предпринимателем, общий доход - не больше 60-ти миллионов рублей.

Сколько стоит патент?

На электронном ресурсе налоговой инспекции доступен специальный калькулятор. Там вы указывайте срок приобретения патента, географию действия коммерческого дела, количество объектов, а также сферу деятельности (выбирайте из предоставленного списка).

В итоге, вам выдаётся общая стоимость патента, а также вариант разделения суммы на несколько платежей.

Там же предоставляется для скачивания бланк заявления о переходе на ПСН.

Находим таблицу базовой доходности для системе ПСН 2016 года, которая покажет ставки для конкретного региона, в котором вы планируете заниматься коммерческой деятельностью после покупки патента.
Узнаём базовый доход для конкретного вида предпринимательства
Умножаем его на шесть процентов
В случае покупки патента на несколько месяцев, а не на год, делим полученную сумму на 12, а потом умножаем на цифру, которая покажет, сколько месяцев будет действовать ваша лицензия.

Пример вычисления стоимости патента для репетитора в столице России:

Стоимость патента в 2017 году 330 тысяч рублей.
При умножении на шесть процентов, получаем сумму в 19 тысяч 800 рублей. Это за один год действия лицензии.

Как оплачивать патент?

Если время действия лицензии, которую вы приобретаете - от одного до шесть месяцев, то стоимость оплачивается одним платежом в любое время, но до момент прекращения действия патента.

Если - от шести до двенадцати месяцев, то сумму можно разделить на два платежа. Сначала вы платите треть суммы, которые нужно внести до окончания третьего месяца действия лицензии. Остальную сумму (ещё две трети) - в оставшееся время патентной лицензии. Квиток для внесения платежей можно сгенерировать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Ищите сервис в разделе электронных услуг.

Что нужно, чтобы перейти на ПСН

Подаётся заявление. Сделать это нужно за 10 дней до старта бизнеса. Подать заявление можно:

А) в отделении ФНС по месту проживания

Б) в отделении по по месту планируемой реализации бизнес-проекта, если вы решили заняться бизнесом в другом регионе.

В случае, когда вы нацелены на получение ставки по налогам 0 процентов (и подходите под условия согласования такой ставки), то заявления заполняется уже другое. Его также можно обнаружить на сайте налоговой.

Налоговая уведомляет об отказе, либо выдаёт написавшему заявление патент. Происходит это в срок до 5 рабочих дней. Если вам отказали, причины могут быть в следующем: например, у предпринимателя обнаруживается недоплата по предыдущему патенту. Либо же, если та деятельность, которая станет основой вашего бизнеса на ПСН, не соответствует реестру. Да, и в принципе, любая ошибка в заявлении. Поэтому будьте внимательны при заполнении.

Итог

Если вы планируете купить патент, предназначенный для ИП, то приобретаете множество преимуществ. Всякие отчёты раз в квартал, разгребание последствий из-за малейшего недочёта в налоговом расчёте и так далее. Однако прежде - узнайте сумму, которую придётся затратить на покупку патента, позволяющего реализовывать ваш вид бизнеса. Не факт, что остаться на другой системе налогообложения будет для вас менее выгодным делом.