Весьма распространена схема расчетов с покупателями (или клиентами), при которой заказанные товары или услуги оплачиваются по квитанции - с зачислением денежных средств на р/с продавца. При этом многие предприниматели задаются вопросом — надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет?
Такие операции - как и иные, при которых хозяйствующий субъект получает от физического лица какую-либо оплату, подлежат фискализации с применением онлайн-кассы. Но каким образом такая фискализация может быть осуществлена? Какие нововведения в законодательстве появились в части установления порядка применения онлайн-кассы в подобных случаях?
В чем сложность пробития и выдачи кассового чека покупателю при оплате на расчетный счет
Действительно, многие торговые и сервисные предприятия осуществляют прием оплаты за товары и услуги не на штатной кассе, а на расчетный счет - по квитанции или с применением иных инструментов, с помощью которых осуществляется перевод по банковским реквизитам предприятия (например, с помощью форм оплаты в интерфейсах систем клиент-банк - в которых по умолчанию могут прописываться - либо указываться вручную, нужные реквизиты поставщика товаров или услуг). Платеж может быть осуществлен и через кассира-операциониста в банке, через терминал оплаты и т.д.
По такой схеме могут работать самые разные категории хозяйствующих субъектов. Но всех их, как правило, объединяет продажа товаров и услуг онлайн - без непосредственного контакта с потребителем в момент реализации товара (часто - вообще без контакта по умолчанию), что затрудняет (на практике часто делает невозможным) определить момент расчета. Схема по приему платежей на расчетный счет распространена, в частности, среди:
- туристических агентств, реализующих путевки онлайн;
- торговых предприятий, реализующих товары оптом и в розницу по онлайн-каталогам.
Схему оплаты «на расчетный счет» следует принципиально отличать от схемы, при которой покупатель товаров и услуг рассчитывается с продавцом непосредственно на его сайте - с помощью банковской карты или иного электронного средства платежа.
В этом случае, с одной стороны, имеет место отсутствие непосредственного «контакта» между продавцом и покупателем. С другой стороны, сохраняется возможность зафиксировать момент расчета - который, очевидно, устанавливается различными электронными инструментами при попытке провести электронную транзакцию с карты (или иного платежного инструмента).
Благодаря возможности зафиксировать момент расчетов на сайте, транзакция может быть фискализирована - то есть, «пробита» на онлайн-кассе, которая определенным образом подключена к сайту (как правило, автоматически - с помощью онлайн-касс, специально адаптированных для продаж через интернет). Для проведения транзакции на сайте плательщик практически всегда указывает те или иные контактные данные - как правило, это e-mail и телефон. На них продавец с помощью онлайн-кассы отправляет электронный кассовый чек - собственно, это требование законодательства.
В случае с получением оплаты «на расчетный счет» — ситуация совершенно иная. Здесь, как мы уже отметили выше, определить момент расчетов крайне сложно. Кроме того, при схеме, о которой идет речь, имеет место проблема с отлаженным механизмом получения контактных данных покупателя для отправки чека хотя бы в электронном виде. То есть, получив денежные средства на расчетный счет, хозяйствующий субъект:
- не получит реальной возможности оперативно - в момент расчета (внесения покупателем денежных средств в кассу) сформировать кассовый чек, так как не будет попросту знать, что оплата совершена (и произойти это может задолго до поступления денежных средств на расчетный счет);
- с высокой вероятностью не получит возможности отправить кассовый чек покупателю - неважно, в каком виде, бумажном или электронном, ввиду отсутствия контактов.
До недавнего времени, а именно - до вступления в силу новой редакции Закона № 54-ФЗ - от 03.07.2018 года, само законодательство не регламентировало условий фискализации транзакций по схеме «расчетный счет», хотя формально требовало такую фискализацию осуществлять - поскольку, так или иначе, имел место расчет между хозяйствующим субъектом и физическим лицом. И эта фискализация должна была быть осуществлена «в момент расчета».
С точки зрения положений Закона № 54-ФЗ в прежней редакции тот факт, что оплата происходила дистанционно и без гарантированной возможности установить момент ее проведения (особенно если оплата проходила через кассира-операциониста - со стороны которого продавец при желании не имел возможности получать сведения о совершении оплаты), не имел никакого значения. Оплата «на расчетный счет» подлежала пробитию на онлайн-кассе - и совершенно непонятно, как. Продавец вынужденно становился нарушителем требований Закона № 54-ФЗ, по которым кассовый чек при приеме оплаты от физического лица отправлять покупателю нужно обязательно.
Разъяснения регулирующих органов по данному вопросу были достаточно противоречивыми и где-то не вполне логичными и обоснованными в принципе.
Так, Минфин России в письме от 15.08.2017 N 03-01-15/52356 (ССЫЛКА) подтвердил, что оплата «на расчетный счет» подлежит обязательной фискализации и, вместе с тем, рекомендовал хозяйствующим субъектам во что бы то ни стало получать контактные данные покупателей еще до совершения ими оплаты - чтобы затем при первой возможности пробивать чеки и отправлять их в электронном виде на полученные контакты. В этих целях Минфин советовал бизнесам договариваться с банками о передаче контактов покупателей непосредственно перед оплатой квитанции за товар. И это, совершенно очевидно, было практически нереализуемо на практике.
Со вступлением в силу Закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года () ситуация заметно прояснилась. В федеральном законе появились более или менее четкие правила фискализации операций, характерных для схемы оплаты «на расчетный счет».
Новые правила фискализации платежей при безналичной оплате
В статье 1.2 новой редакции Закона № 54-ФЗ (ССЫЛКА) появился новый пункт 5.3, устанавливающий правила фискализации расчетов, не попадающих, в частности, под действие пункта 5 статьи 1.2 закона. То есть - отличных от оплаты за товар или услугу на сайте (при которой порядок фискализации, как мы уже знаем, более или менее понятен).
«5.3. Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке , исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов :
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 настоящей статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.»
Оплата по схеме «на расчетный счет» вполне подходит под указанное определение - поскольку по известным нам критериям не попадает под действие пункта 5. Дело в том, что он регулирует расчеты, которые фискализируются с помощью «подключенных к интернету устройств», которые «обеспечивают возможность дистанционного взаимодействия» покупателя и продавца (либо самой онлайн-кассы, если она работает в автоматическом режиме). Очевидно, что при оплате товара по квитанции через кассира-операциониста в банке никакие «устройства» от продавца не используются, и это практически невозможно технически.
В соответствии с пунктом 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ продавец, получивший от покупателя оплату по схеме, отличной от той, что регулируется пунктом 5 (условимся, что продавец обнаружил на расчетном счете приход на сумму оплаты товара), должен передать покупателю:
- Электронный кассовый чек - отправив его (ссылку на него) на имеющиеся контакты покупателя.
Предполагается при этом, что контакты будут до того момента каким-то образом запрошены - например, через форму заказа на сайте или по телефону при согласовании заказа.
Электронный чек нужно отправить:
- не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета;
- не позднее момента выдачи товара.
- Бумажный кассовый чек - при выдаче товара.
- Бумажный чек - при первом же непосредственном контакте с покупателем (причем до выдачи товара).
Выбирается первейший из доступных вариантов передачи покупателю кассового чека.
В своем письме № ЕД-4-20/24850@ от 20.12.2018 (ССЫЛКА) ФНС разъяснила, что считает допустимым при получении оплаты на расчетный счет указывать в кассовом чеке или на бланке строгой отчетности форму расчета «ЭЛЕКТРОННЫМИ», а не «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» до 1 июля 2019 года .
Отметим, что законом все же не разъяснено, что делать продавцу, если покупатель не предоставил контактных данных для получения электронного чека - в то время как отведенные сроки для отправки такого чека истекли (и до их истечения покупатель не явился на территорию продавца лично, чтобы ему можно было выдать бумажный чек).
Вероятно, в этом случае можно считать актуальной озвученную в приведенном выше письме позицию Минфина - о том, что хозяйствующий субъект должен любыми возможными способами заблаговременно получить контактные данные покупателя для отправки чека. И на случай претензий со стороны проверяющих органов - быть готовым доказать, что необходимые меры были приняты.
В соответствии с очередными поправками в 54-ФЗ, в случае приема оплаты на расчетный счет, ТСЖ, ЖСК, СНТ и кооперативы, физкультурно-спортивные и образовательные организации, дома культуры освобождены от применения контрольно-кассовой техники. Подробнее об этом в .
Резюме
До вступления в силу Закона № 54-ФЗ в редакции до 03.07.2018 года фирмы, получающие оплату за товары или услуги на расчетный счет по квитанциям, не знали - как (и нужно ли в принципе), фискализировать выручку по таким транзакциям, поскольку:
- не было возможности зафиксировать момент расчетов (внесения денежных средств покупателем в кассу банка);
- не всегда была возможность иметь в распоряжении контактные данные покупателя для отправки электронного чека.
Указанные трудности сохранили актуальность, но новые правовые нормы сводят к минимуму их влияние на бизнес. Закон № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года подробно разъясняет, надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет, в какой момент, в каком виде и как его передать покупателю (клиенту).
В первую очередь продавцу, обнаружившему приход на расчетном счете, следует попытаться отправить покупателю чек электронный - на запрошенные предварительно контакты. А если не получится - выдать бумажный, как только человек придет получать товар или лично обратится к продавцу по какому-либо другому вопросу.
Видео — как пробить кассовый чек, если клиент (физическое лицо) заплатил на расчетный счет в банке:
Добрый день, уважаемые ИП!
Недавно пришлось разбираться с вопросом, о котором мало кто вспоминает. А надо бы, так как 01.07.2018 не за горами. Думаю, многие из вас принимают оплату от физлиц на счет ИП (особенно ИП на УСН). То есть, предоставляете услуги физлицам, продаете им товар, но оплату принимаете на счет ИП в банке (и не берете от физлиц наличные деньги).
В подавляющем большинстве случаев физлица платят со своих карт через личные кабинеты своих онлайн-банков (например, через “Сбербанк-Онлайн”, “Альфа-Клик” и т.д.)
Многие ИП таким образом работают с физлицами годами…
Так вот, возникает вопрос: нужна в этом случае онлайн-касса с 1 июля 2018 года?
Прежде чем двигаться дальше, отмечу, что тема приема платежей от физлиц крайне запутанная, и сейчас мы рассмотрим конкретную ситуацию, когда физлицо платит на счет ИП через свой онлайн-банк. Это наиболее частый случай, который многих интересует.
Давайте попытаемся разобраться
Когда возникает этот вопрос, то в первую очередь многие ИП вспоминают про отсрочку до 1 июля 2019 года для тех ИП, которые оказывают услуги и выдают БСО.
Действительно, в 290-ФЗ написано:
8. Организации и индивидуальные предприниматели , выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года.
Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут. Да и как можно представить передачу БСО физлицу-клиенту из другого города? То есть, эта статья из 290-ФЗ явно не поможет отбиться от возможных вопросов со стороны ФНС.
И еще раз обратите внимание, что отсрочка до 1 июля 2019 года предназначена исключительно для ИП и организаций, которые оказывают услуги при условии выдачи БСО (за исключением ИП и организаций с работниками в сфере общепита). То есть, принимают наличные деньги и сразу выдают бумажные БСО.
К продавцам товаров (не услуг!) это послабление никакого отношения не имеет.
Письма со стороны ФНС и МинФина
Напомню, что еще в прошлом году было два письма со стороны ФНС и МинФина, в которых утверждалось, что при оплате на счет ИП или юрлица со стороны физлиц, необходимо выдавать кассовый чек.
Я писал на блоге про эти письма:
Других писем со стороны ФНС или МинФина по этому вопросу больше не встречал.
Так нужно ли применять онлайн-кассу? Если физлицо платит на счет ИП через онлайн-банк?
Я считаю, что да, нужно. С 1 июля 2018 года. И доводы а-ля “Но деньги по счету проходят. Все и так видно…” не будут приниматься как аргумент, ибо никаких специальных оговорок нет для этого случая ни в 54-ФЗ, ни в 290-ФЗ. А раз нет, значит надо применять онлайн-кассу (см. письма ниже).
В спорных ситуациях налоговики будут ссылаться на следующие письма:
- Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 6 июля 2017 г. № ЕД-3-20/4592@
- Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.04.2017 № 03-01-15/26324
- И, разумеется, будут цитировать 54-ФЗ и 290-ФЗ.
Как это технически реализовать? Когда чек пробивать?
А вот с технической стороной вопроса на сегодня совершенно непонятно, так как чек необходимо выдавать в момент расчета. Но оплата может поступить на счет ИП в любой момент, когда предприниматель может находится далеко от онлайн-кассы. И что понимать под моментом расчета в таком случае? Когда клиент оплатил, или когда деньги пришли на счет ИП?
И подобных вопросов возникает очень много, если зарываться в эту тему.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
Вариант №1
Пробивать кассовый чек в ручном режиме с признаком “электронный платеж” как только получаете уведомление о поступлении денег на счет ИП.
Но лучше в условиях договора (или публичной оферты) сразу прописать тот момент, что кассовый чек будет предоставлен не позднее конца следующего рабочего дня, чтобы не жить в обнимку с онлайн-кассой =)
И, разумеется, отправить копию чека в электронном виде на email или через SMS на сотовый номер покупателя-физлица.
Понятно, что придется заранее озаботиться вопросом получения контактов со стороны покупателя (email или номер сотового телефона).
Но в этом случае неизбежно возникает временной лаг, как минимум, в сутки, с момента оплаты клиентом и до момента получения электронного кассового чека от вас.
Также возможна ситуация, когда реквизиты на оплату висят на сайте ИП. Клиент платит и только потом дает свои контактные данные. Как понимаете, это тоже осложняет задачу по передаче кассового чека.
Вариант №2
Можно заключить договор с платежными агрегаторами (например, с “Яндекс.Касса”, “PayAnyWay” и т.д), при помощи которых будут выставлять счет на оплату клиенту в режиме онлайн, чтобы он смог оплатить счет на сайте предпринимателя. Или через электронную почту по «секретной» ссылке на сайте самого платежного агрегатора. Разумеется, для этого придется заключить договор с платежным агрегатором и купить онлайн-кассу, чтобы автоматизировать этот процесс.
Но в этом случае возникает дополнительная комиссия со стороны платежных агрегаторов. Примерно от 1% до 6% в зависимости от способа оплаты. Чек в этом случае будет отправляться практически мгновенно.
Может, есть, все-таки, исключения?
Есть, но не для всех. Например, если отправлять товар физлицу наложенным платежом, то касса не нужна. Те, кто отправляют товар физлицам “Почтой России”, знают, что кассовый чек должна выдавать сама “Почта России”. Некоторые частные службы доставки берут на себя эту обязанность. Если мне не изменяет память, то компания “СДЭК” такую услугу тоже предоставляет.
Также в “Робокассе” есть решение для небольших интернет-магазинов, которые по тем или иным причинам не могут себе позволить купить онлайн-кассу. Де-факто «Робокасса» выступает платежным агентом и сама выдает кассовый чек от своего имени. Не бесплатно, конечно.
Итог
Прочитав множество материалов, я пришел к выводу, что придется применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года при приеме платежей со стороны физлиц на счет ИП в банке. Причем, речь идет о любых способах оплаты по безналу через средства электронного платежа физлицом: через электронный кошелек, через систему онлайн-банка, через форму оплаты на сайте…
Придется решать технические вопросы, которые неизбежно возникнут, особенно, если таких платежей со стороны физлиц много. Или искать решения, которые предоставляют платежные агенты и берут на себя обязанность по выдаче кассового чека.
Лично я никогда бы не стал связываться с платежными агентами, так как это лишнее звено, которое тоже хочет денег. Но если вам интересен такой вариант, то присмотритесь к платежным агентам.
Могут ли быть изменения до 1 июля 2018 года?
Да, не исключаю, что ближе к 1 июля выйдет очередное письмо МинФина, в котором будут совсем другие рекомендации. Вероятность появления такого письма очень мала, но она есть.
Но не тяните до самого последнего дня, так как спрос на онлайн-кассы будет только расти. К 1 июля идет вторая волна тех, кто обязан применять кассы с 01.07.2018 + начнут скупать фискальные накопители предприниматели из первой волны 2017 года.
Я сам недавно купил новый фискальный накопитель, который пришлось еще поискать по вменяемой цене. Пока искал, мне предлагали купить ФН на 36 месяцев аж за 15-20 тысяч. Будьте начеку, как говорится.
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Надежда
Спасибо за статью!
Только как понять, что клиент оплатил счёт именно через онлайн-банк? Ведь выставленный счёт он может пойти и оплатить в самом банке!
Получается, что надо ещё следить и постоянно спрашивать как клиент оплатил счет? Ведь оплата в банке не является электронным платежом.
Сергей
Здравствуйте,Дмитрий.
Прочитал вот Вашу статью ниже.
«Нужна ли онлайн-касса, если физлицо платит на счет ИП?»
Вопрос. А что а если покупатель физлицо оплачивает на расчетный счет ИП (без работников) через банк безналом, тоже нужна онлайн-касса? Я имею в виду не оплату через онлайн-банк, а просто через операциониста со счета физлица на расч. счет ИП в одном и том же банке. Получается чистый безнал. Оплата за товар, я так понимаю по платежному поручению или как то так.
И что в таком случае тоже нужна такому ИП онлайн-касса?
Заранее спасибо за ответ,
С уважением
Алексей
Яндекс.Касса вроде работает только с пластиковыми картами, а если платежным поручением оформить платеж (без пластика), то яндекс в этом случае не поможет? и без онлайн кассы в таком случае не обойтись.
Дмитрий Робионек
Нет, не только с пластиковыми картами…
Второй способ это что-то вроде интернет-магазина, но без сайта.
Появляется больше способов оплаты, чек сразу отправляется, но и комиссия возникает. Касса нужна.
Мне самому уже несколько раз присылали ссылку на оплату в электронном письме. Приходится просить выставить счет на ИП)
Алексей
Добрый день!
Вы пишете, что «Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут.»
Почему же они не подойдут?
Ведь тот же ИП на патенте вправе руководствоваться законом «в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона», где нет ничего про электронные средства платежа и автоматические БСО.
Анатолий.
Добрый день!
Так 54 законе речь о расчетах НАЛИЧНЫМИ. (Федеральный закон №54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении НАЛИЧНЫХ денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа») А тут безналичные. При чем здесь кассовый аппарат?
Работа по договору. Это и есть документ. Еще есть платежный документ, где написано вид услуги, стоимость.
Потом выдаю акт приема передачи работ.
Дмитрий Робионек
Добрый день
Анатолий, в ст 1.1 54-ФЗ написано:
расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
Кстати, недавно вышло письмо МинФина № 03-01-15/31038 от 08.05.2018 в котором снова поднимается эта тема.
Таким образом, при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), организация обязана применять ККТ.
Вместе с тем обращаем внимание, что в целях устранения неопределенности относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг) Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении проект федерального закона N 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», согласно которому под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.
Сергей
Прочитал Вашу новую заметку по оплате от физлиц. Так что все-таки БСО можно будет использовать, вместо онлайн-кассы? Если платит физлицо через банк безналом (за товар) на счет ИП через операциониста? Или еще решается у них вопрос? Не совсем понятно, из Вашей новой статьи (там кстати комментирование отключено), потому пишу здесь.
Ведь совершенно очевидно, что это НЕ электронный платеж выходит (когда просто в банке безналом через операциониста от физлица на счет ИП) и вообще онлайн-касса в этом случае вообще не нужна, все платежи и так как на ладони видно..
Я так понял, все-таки можно будет БСО использовать? Или они еще обсуждают в Минфине?
С уважением
Дмитрий Робионек
Сергей, пока непонятно (если клиент-физлицо платит в банке через операциониста).
Сейчас в работе законопроект N 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», который призван убрать эту неопределенность… но он еще не принят.
Если будут новости по этому вопросу, то напишу.
Артем
Дмитрий, спасибо большое за информацию, очень не зря подписался на рассылку. Вот так бы и не знал, работая дальше. Буду использовать агрегатора, и цена на товар для физиков будет выше теперь соответственно, благо они не основная часть.
Елена
Здравствуйте! Я никак не могу до конца разобраться: я ИП(УСН). Репетитор. Оплата в основном наличными, но иногда с карты ученика на мою карту. Использую напечатанные в типографии БСО. Получается, что с 01.07. все-таки необходима онлайн-касса и никаких поблажек?
Марина
Здравствуйте. Мы арендодатели. Все оплаты нам приходят на счет ИП, мы тоже расплачиваемся с этого счета. есть 2 работника, зарплату платим со счета ИП. Находимся на УСНО и патенте. Нужна ли нам касса? Спасибо
Владимир
Большое спасибо за Ваши обзоры, всегда читаю и жду новых.
У меня вопрос- у меня СТО (ИП на ЕНВД без работников). Я оказываю услуги по ремонту а/м ТОЛЬКО юр.лицам с оплатой на мой рас. счет. Мне с 2019 тоже нужна будет онлайн касса? Для чего, если вся оплата проходит по безналу… И вообще- зачем касса на ЕНВД- ведь налогообложение от выручки не зависит..
Вера
Добрый день, Дмитрий.
Подскажите, пожалуйста.
Если я ИП на ЕНВД без работников (розничная торговля) то я попадаю под отсрочку до 01.07.2019, правильно?А если у меня установлен терминал оплаты картами,то мне необходимо ставить кассу до 1 июля 2018 года? Я верно понимаю?
Софья
Здравствуйте, Дмитрий
У меня ИП на УСН без работников. Работаю с сайтом ***.com. Клиенты оплачивают проживание на сайте, а уж потом деньги перечисляются мне на счёт.
Вопрос: нужна ли мне онлайн касса?
Спасибо
Мария
Добрый день! Спасибо за Вашу работу. Очень много полезной информации. Я — ИП на ЕНВД (розничная торговля). Наемных работников нет. По закону мне положена отсрочка с онлайн-кассой до 01.07.2019. Оплату за товар принимаем наличными или картой (торговый эквайринг). В моем случае кассу нужно поставить с 01.07.2018г. или же все-таки с 01.07.2019г.? Заранее спасибо за ответ.
Ирина
Здравствуйте! У меня такая ситуация: я ИП на УСН с 2015 года (работаю частным преподавателем). Мои ученики всегда перечисляют оплату за мои услуги на мой р/с в банке, то есть с наличными я вообще не работаю. В сентябре этого года я официально ухожу в декретный отпуск. Встала на учет в ФСС в 2017, поэтому рассчитываю на получение пособий до достижения ребенком 1,5 лет и на освобождение от уплаты страховых взносов. С 1 июня деятельность у меня уже не ведется, то есть никаких средств на счет не поступает и поступать не будет. После выхода из декрета планирую закрыть ИП. Нужно ли мне все равно приобретать кассу сейчас? Спасибо вам за ваш блог и за полезную информацию. В нашей местной налоговой инспекции ничего не добьешься)))
Елена
Дмитрий, оплата на расчетный счет (когда продавец выдает бланк ПД-4 , а покупатель ручками вводит реквизиты р/с продавца) является безналичным расчетом (не путать случаи, когда используются для переводов кредит.организации типа Яндекс.Деньги, Монета.ру и т.д., с которыми продавец заключил договор). И именно для таких расчетов касса не нужна. Закон не касается безналичных расчетов.
Лучше задайть письменный вопрос в свою налоговую и получить официальный ответ, чем интерпретировать закон по своему усмотрению.
Мы ответ от налоговой получили и теперь устанавливаем кассу для ЕНВД, а безнал по платежным поручениям на р/с принимаем без кассы (независимо, кто его.
Татьяна
Дмитрий, добрый вечер! Я ИП УСН без работников. Производство аксессуаров и обучение. У меня договор со сбербанком на интернет-эквайринг. Т.е. я по эл. почте выставляю клиентам ссылку на оплату. Они соответственно рассчитываются по своей карте за товар или услугу. В этом случае он-лайн касса не нужна, правильно я понимаю?
Виталий
Дмитрий, не вводите людей в заблуждение. Поддержу Елену, ответившую Вам выше. Если физик переводит на счет ИП или организации через операциониста банка или осуществляет платеж через свой ЛК в своём банке т.е. делает безналичный перевод в чистом виде-то касса не нужна.
Почитайте в чем отличие «безналичного расчета» и «электронного средства платежа».
Дмитрий Робионек
Виталий, Елена, жаль, что невнимательно прочитали статью. В статье не рассматривается случай при оплате через-кассира операциониста. А в комментариях выше подчеркнул, что ситуация с оплатой через операциониста остается неясной.
Насчет оплаты через электронные средства платежа — касса нужна.
Почитайте:
Письмо МинФина № 03-01-15/31038 от 08.05.2018, в котором опять-же упоминается законопроект N 344028-7
-Письмо Минфина РФ от 28.04.2017 N 03-01-15/26324
-Письмо ФНС РФ от 06.07.2017 N ЕД-3-20/4592@.
Письмо ФНС РФ от 06.07.2017 N ЕД-3-20/4592@
В соответствии с пунктом 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа — это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств .
Также следует учитывать, что согласно позиции, содержащейся в письме Министерства финансов Российской Федерации от 28.04.2017 N 03-01-15/26324, Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено исключений при осуществлении оплаты электронными средствами платежа через кредитную организацию, в том числе посредством платежного поручения.
Более того, готовится законопроект N 344028-7, который призван устранить неясность в толковании 54-ФЗ. Его обещают принять до 1 июля 2018 года, о чем сообщается на сайте Госдумы.
Но если позиция МинФина или ФНС поменяется по этому вопросу (что не исключено), то я напишу об этом на блоге.
Евгений
Здравствуйте,подскажите а как работать с pay pal при подажах за границу? Они вроде вообще не хотят подключаться к онлайн кассам. По крайней мере я ничего найти не смог вразумительного.
Мария
Добрый день, Дмитрий! Еще раз спасибо за Ваш блог.
В ожидании ответа на мой вопрос и вопрос Веры от 04.06.2018 о том, когда нужно начать работать с онлайн-кассой ИП на ЕНВД (розничная торговля) без наемных сотрудников и принимающих оплату наличными и банковскими картами, порылась в интернете и нашла следующие документы: ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН №337-ФЗ от 27.11.2017г. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 7 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ» И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» и Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2018 г. N 03-01-15/3441 «Об особенностях применения контрольно-кассовой техники». (Ссылки не привожу, т.к. оба документа легко найти через поисковик). Позволю себе процитировать Федеральный закон №337-ФЗ от 27.11.2017г.:
Статья 1.
Внести в статью 7 Федерального закона от 3 июля 2016 года N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4223) следующие изменения:
1) дополнить частями 7.1 — 7.3 следующего содержания:
«7.1. Указанные в части 7 настоящей статьи организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику в части указанных видов деятельности до 1 июля 2019 года в следующих случаях:
1) организации и индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 — 5, 10 — 14 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
3) индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 — 15, 18 — 28, 30 — 44, 49 — 58, 60 — 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.
7.2. Положения части 7.1 настоящей статьи применяются при соблюдении условия, указанного в части 7 настоящей статьи.
7.3. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26, подпунктами 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.».
Выше указанное Письмо Минфина от 23.01.2018г. также приводит текст Федерального закона №337-ФЗ.
Из всего выше сказанного прихожу к выводу, что ИП на ЕНВД (розничная торговля) без наемных сотрудников и принимающих оплату наличными и банковскими картами подпадают под отсрочку по применению онлайн-касс до 01.07.2019г. Права ли я? Заранее спасибо за ответ.
Дмитрий Робионек
Мария, об этом прямо сказано в ст 7. 290-ФЗ
7.2. Положения части 7.1 настоящей статьи применяются при соблюдении условия, указанного в части 7 настоящей статьи.
7. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.
Дмитрий Робионек
Я это так понимаю:
-Если оплата идет через платежный терминал (торговый эквайринг) — то попадает под отсрочку, при условии выдачи покупателю подтверждающего документа в момент расчета. (см. выдержку из закона)
-Если же платеж проходит на счет ИП через электронные средства платежа (например, оплата через онлайн-банк на счет ИП), то ККТ нужна
Но еще раз повторюсь, что все разночтения и недопонимания должен разрешить законопроект, который сейчас в работе в Госдуме. Там все четко написано.
Недавно читал пояснения по этому вопросу Бударина (главный в ФНС, который занимается онлайн-кассами) и он тоже на этот законопроект ссылается.
Анастасия
Здравствуйте, Дмитрий! У мужа репетиторский услуги, оплата через Сбербанк Онлайн клиента. Будем искать кассу. Вы не подскажите, какая онлайн-касса будет бюджетной с встроенным фискальным регистратором на 36 мес.?
А вообще создаётся впечатление, что дешевле зарегистрироваться как самозанятый и к4упить патент за 20 000, чем покупать онлайн-кассу плюс все расходы на обслуживание.
Нина
Дмитрий, не могу понять как правильно применить онлайн-кассу по договору купли-продажи квартиры. Сначала получаем по безналу частичную предоплату, пробиваем чек; затем когда подписан акт приёма- передачи квартиры нужен ли чек или пробиваем чек только в момент окончательной оплаты? А если оплата аккредитивом это электронное средство платежа или нет?
Светлана
Дмитрий, добрый день.
Наша организации на УСН 6%. Деятельность — сдача в аренду недвижимого имущества. Договоры заключены только с ИП и ООО. Но некоторые директора организаций или ИП оплачивают аренду через терминалы по пластиковым картам или через операциониста в Сбербанке (нал/карта). В назначении платежа указывают: по счету №___от__ за ООО (ИП) ___. В этом случае нужна онлайн-касса?
Дмитрий
Здравствуйте.
п.3 ст.861 ГК РФ: «Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее — банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.» Если физлицо оплачивает товар или услуги по счету в отделении банка или через онлайн-сервис своей карты, то это по определению не является наличным расчетом с поставщиком товаров/услуг. Ваш вывод по теме вопроса «да, надо» — не верный.
На момент публикации этой статьи новые поправки в закон 54-ФЗ о применении кассовых аппаратов ещё официально не приняты, но законопроект №344028-7 уже принят Государственной Думой в третьем чтении и направлен в Свет Федерации на рассмотрение.
Дата введения этих поправок в действие зависит от того, когда этот закон подпишет президент России. Будем условно говорить, что эта дата - 1 июля 2018 года, как это и было задумано нашими законодателями.
В закон внесены очень серьезные изменения. Сегодня мы поговорим о том, надо ли применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами?
Эти изменения касаются практически всех кто продает товары, работы и услуги.
Что такое безналичные расчеты?
Начну с того, что и сам закон поменял свое название - в наименовании закона «наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» заменили словами «расчетов в Российской Федерации». И теперь название закона звучит так: "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
Это означает, что теперь практически все расчеты между организациями (ИП) и физическими лицами, в том числе и безналичные, попадают под действие данного закона.
Давайте разберемся - что такое расчеты в безналичном порядке и расчеты с использованием электронных средств платежа.
В соответствии с п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161‑ФЗ "О национальной платежной системе":
электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Письмом Банка России от 02.05.2012 N 14-27/270 разъяснено, что к электронным средствам платежа относятся и расчеты банковскими картами. При этом платежи физических лиц через системы "Онлайн-банк", электронные кошельки. платежные системы (Яндекс-Касса, РБК-Мани и т.д.) также приравнены к электронным средствам платежа.
Таким образом все электронные средства платежа приравнены к безналичным расчетам, а при осуществлении безналичных расчетов теперь необходимо применять ККТ.
Существуют ли случаи, когда при оплате физическим лицом за товары, работы или услуги ККТ применять не надо?
Да, существуют:
- покупатель оплатил посылку с товарами наложенным платежом на почте;
- покупатель оплатил товары, услуги в банке по квитанции ПД-4 наличными деньгами (до 1 июля 2019 года);
- покупатель оплатил товары, услуги через терминал наличными деньгами (до 1 июля 2019 года).
Если покупатель в банке или при расчетах через терминал использовал банковскую карту, то это считается расчетом с использованием электронного средства платежа и в этом случае кассовый чек пробивать необходимо.
Как применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами?
Статьёй 2 законопроекта вносятся следующие пункты, касающиеся расчетов с физическими лицами:
Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5 1 настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5 4 настоящей статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.
5 4 При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5 3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Итак, если покупатель при оплате товаров, работ, услуг использовал электронное средство платежа, то есть оплатил через онлайн-банк по реквизитам организации (ИП), через терминалы с использованием банковской карты, через различные платежные системы с использованием интернета, со своего электронного кошелька, то необходимо выбить чек.
Если он оплатил наличными деньгами в банке или через терминал, то чек пробивать не надо.
Но в любом случае, ка бы он ни заплатил, к вам деньги придут на ваш расчетный счет. Вопрос в том, как нам по выписке банка понять, каким способом оплатил наш покупатель? Как мы можем понять - отдал покупатель операционисту банка наличные или свою банковскую карту?
В выписке банка всегда указывается корреспондентский счет, с которого вам поступили деньги.
Если коррсчет начинается с цифр - 30233, то это расчеты без открытия счета, то есть оплата через операциониста в банке или расчетном центре.То есть покупатель заплатил наличными деньгами и чек пробивать не надо. А если коррсчет начинается с цифр - 40817, значит, покупатель оплатил при помощи карты или через онлайн банк и чек в этом случае пробивать надо.
А что делать, если вы никак не можете понять, каким образом покупатель оплачивал ваш товар или услугу? Тогда, чтобы избежать штрафов лучше пробить чек.
Как и в какой момент пробивать чеки?
По умолчанию в любом кассовом аппарате есть возможность при формировании чека выбрать "Наличную оплату" или "Оплату картой". Но с введением новой редакции закона 54-ФЗ на кассовом аппарате должна появиться кнопка, позволяющая выбрать "Безналичный платеж". Об этом должны позаботиться производители кассовых аппаратов и вовремя обновить программное обеспечение вашей кассы. Если кассу вам придется покупать, то надо иметь ввиду наличие возможности создать чек при безнальной оплате.
Обратите внимание!
И уж если речь зашла о покупке новой кассы для тех, кто раньше их не применял, то надо иметь ввиду, что ИП на ЕНВД, патенте и УСН "Доходы минус расходы" могут применить налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей на каждый приобретенный кассовый аппарат. Но только в том случае, если этот аппарат приобретен до 1 июля 2018 года.
Итак, при формировании чека при безналичной оплате необходимо выбрать соответствующий вид оплаты. И только в этом случае у вас не будет задвоения выручки.
В какой момент нам надо пробить чек?
В законе написано: не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Переведу на русский язык - каждый день вы обязаны получать выписку банка, если ожидаете поступление денег от физических лиц на расчетный счет. Как только выписку вы получили, посмотрите номер корреспондирующего счета и если выяснится, что покупатель платил электронными средствами платежа, а не наличными в банке, то сразу выбивайте чек. Если у вас есть номер его телефона или адрес электронной почты, то внесите эти данные в кассовый аппарат в момент формирования чека - кассовый аппарат отправит покупателю электронную версию чека. Если у вас нет этих данных, то чек в бумажном варианте прикладывается к сопроводительным документам на товар, услугу и передается покупателю либо лично при передаче товара или оказании услуги, либо кладется в посылку с товаром.
При оказании услуг в электронном виде у вас обязательно должен быть адрес электронной почты покупателя и в этом случае бумажный чек вы не обязаны передавать. Но передать электронный чек необходимо.
Отсрочка до июля 2019 года новой редакцией закона предоставлена только для ТСЖ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Про применении ККТ при выдаче займов - это отдельный разговор и тема отдельной статьи.
В законе сохранилось положение, что при расчетах между юридическими лицами и ИП по безналу чеки пробивать не надо. Но встречаются случаи, когда счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП. В этом случае тоже придется пробить кассовый чек. Не важно, за кого поступила оплата - важно от кого. Даже если физическое лицо оплачивает со своей карты за покупки, предназначенные организации, чек пробивать надо. Например, сотруднику организации выдали аванс на покупку канцтоваров. Он оформил заказ в интернет магазине, получил счет и оплатил своей картой. Кассовый чек необходимо пробить.
Если вам на валютный счет пришел платеж от иностранного физического лица , то чек пробивать надо. Закон не делает исключений для оплаты иностранными гражданами. Однако в законе есть требование, что чеки пробиваются в валюте РФ, то есть в рублях. Пришло на валютный счет 100 долларов - переведите их по курсу ЦБ на дату выписки и пробейте чек.
Есть ли возможность при продажах через сайты обойтись без кассового аппарата? - Есть. Но только если вы не получаете выручку от физических лиц через онлайн-банки... Об этой возможности я расскажу вам на моей
ООО на ОСНО, выпускает собственную продукцию и продает ее, работает только по безналичному расчету с ООО или ИП. Реализация продукции физическому лицу и документальное оформление - в статье.
Вопрос: Мы ООО на ОСНО, выпускаем собственную продукцию и продаем ее, работаем только по безналичному расчету с ООО или ИП. Можем ли мы принимать оплату за продукцию на расчетный счет от физического лица, и нужно ли при этом пробивать чек на ККТ? На данный момент кассового аппарату у нас нет. Как должно физическое лицо провести оплату, чтобы была возможность не применять кассовый аппарат? если мы можем принимать оплату от физ.лица и не пробивать при этом чек, то до какого периода мы можем это делать, до 01.01.2019г? или больше?
Ответ: ООО вправе принимать безналичную оплату от физ. лица. Применение ККТ в данном случае зависит от того была оплата с использованием электронного средства платежа или без. К электронному средству платежа можно отнести платежные карты, систему «клиент-банк», электронные кошельки.
Если физлицо расплачивается картой в банке, картой через терминал в банке или платит через онлайн-банк, значит, это расчеты электронными средствами платежа, и фирма не освобождается от применения ККТ. Отсрочка до июля 2019 года не действует. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов, но не позже момента передачи товара.
С 1 июля 2019 года больше организаций и ИП должны применять ККТ. Удобная таблица , поможет понять надо ли вашей компании использовать ККТ.
А вот если физик платит наличными через операциониста или наличными через терминал в банке, то продавец не должен пробивать чек. Действует отсрочка до 01.07.2019 года. Это не электронное средство платежа, а обычная безналичная оплата.
Для того чтобы понять каким образом физ. лицо расплатилось нужно разбираться в выписке, либо узнать о способе оплаты у самого покупателя. Чтобы этого не делать можно пробивать чеки на все поступления от физлиц на расчетный счет. За лишние чеки инспекция не оштрафует.
Обоснование
Новые изменения в Законе № 54-ФЗ: как учесть в работе
Изменение 1. Касса нужна при всех безналичных расчетах
Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:
- банковская карта;
- любые электронные кошельки;
- онлайн-банк и т. п.
С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года.
Ответы на частые вопросы
Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?
Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке, ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года.
Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение - расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Аналогично касса не нужна, если оплата поступает на сберкнижку ИП.
Изменение 2. Уточнили, при каких расчетах применять ККТ
В законе расширили понятие «расчеты». В частности, оно теперь включает:
- прием интерактивных ставок;
- получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат;
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
При зачете или возврате авансов и предварительной оплаты, а также предоставлении или получении иного встречного предоставления ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года. Аналогичную отсрочку дали для предоставления займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Ответы на частые вопросы
Нужна ли ККТ при выдаче подотчетных и зарплаты?
Не нужна. Выдача сотруднику подотчетных денег или зарплаты не связана с расчетами за товары, работы и услуги.
Должен ли покупатель применять ККТ при расчетах наличными?
Когда и продавцом и покупателем является организация или ИП и оплата происходит наличными деньгами либо с предъявлением, например, корпоративной карты, достаточно, чтобы кассу применяла одна сторона. Логично, чтобы это был продавец.
Использовать ли ККТ, если получили ошибочный платеж?
Нет, оплата не связана с получением и выплатой средств за товары, работы и услуги. Отражать поступившую сумму как реализацию не нужно. Но если учли ее как реализацию, пробейте чеки на приход и возврат, а сам платеж нужно вернуть.
Изменение 5. Определили дату выдачи чека при безналичных платежах
В прежней редакции закона было только требование пробить чек в момент расчета. Были также разъяснения Минфина и ФНС, что чек нужно пробивать в момент, когда банк известил продавца об исполнении платежа.
Новый закон четко определил, в какой момент формировать кассовый чек при безналичных расчетах, кроме расчетов в интернете, и передать чек покупателю. Чек нужно пробить до передачи товара, но не позже следующего рабочего дня после расчета. Подробнее, в какой момент передать чек покупателю, в таблице ниже.
| Ситуация | Срок, когда нужно передать чек покупателю |
| Покупатель предоставил расчетах за товары, работы и услуги | Чек в электронном виде нужно отправить в момент, когда сформировали чек |
| Покупатель не предоставил адрес электронной почты или абонентский номер при расчетах за товары | Чек на бумаге нужно отправить вместе с товаром |
| Покупатель не предоставил адрес электронной почты или абонентский номер при расчетах за работы, услуги | Чек на бумаге нужно отправить покупателю при его первом непосредственном взаимодействии с продавцом |
Что меняется. В законе уточнили, что продавец не применяет кассу, если с ним рассчитывается безналом другая фирма или ИП. Из этого правила есть исключение. Чек придется пробить, если покупатель — фирма или бизнесмен использует при расчетах «электронное средство платежа с предъявлением» (п. 9 ст. 2 Закона №?54?ФЗ в ред. Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Как трактовать поправки. Сначала давайте разберемся, что такое электронное средство платежа. По закону это средство, которое позволяет клиенту составить, удостоверить и передать платежку с использованием интернета, электронных носителей, в том числе платежных карт и других технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 №?161?ФЗ). ЦБ разъяснял, что к электронному средству платежа можно отнести платежные карты и систему «клиент-банк» (Информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм закона №?161?ФЗ, письмо Банка России от 02.05.2012 №?14-27/270). Таким образом, если фирма платит через клиент-банк, она фактически не предъявляет такое электронное средство продавцу. А вот если подотчетное лицо другой компании рассчитывается картой — личной или корпоративной, прикладывая ее к POS-терминалу, то продавец обязан пробить кассовый чек с признаком «приход». Этот чек подотчетник приложит к авансовому отчету, когда будет отчитываться на своем месте работы.
Если же вы выдаете своему сотруднику подотчетные наличкой или на карту, чтобы он купил материалы в другой компании, то выбивать чек на расход не требуется. Это нам подтвердил специалист ФНС.
Что меняется. В законе уточнили, что компании могут отказаться от чеков до 01.07.2019, если физик платит безналом, но из этого правила есть исключение — расчеты с использованием электронного средства платежа. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов, но не позже момента передачи товара.
Как трактовать поправки. В изменении 1 мы уже разобрались, что такое электронные средства. Если физлицо расплачивается картой в банке, картой через терминал в банке или платит через онлайн-банк, значит, это расчеты электронными средствами платежа, и фирма не освобождается от применения ККТ. А вот если физик платит наличными через операциониста или наличными через терминал в банке, то продавец не должен пробивать чек.
В то же время бухгалтер не может понять из банковской выписки, каким способом покупатель платил. Мы проанализировали в выписках банка корреспондирующий счет и наименование платежа, чтобы понять, каким образом физлицо оплачивало услуги. Если первые пять цифр в корсчете — 40817, значит, клиент платил со своего счета через онлайн-банк (см. образец выписки ниже). В этом случае ККТ обязательна. А вот если в номере счета первые пять цифр — 30233, то какие это расчеты, понять невозможно. Как сообщили нам банкиры, это могут быть расчеты как наличными, так и по карте. Таким образом, бухгалтер не может выяснить, каким способом клиент платил, если сам покупатель не сообщит об этом. Поэтому, чтобы не нарваться на штрафы, безопаснее купить кассу уже сейчас. А чтобы не разбираться в выписке, можно пробивать чеки на все поступления от физлиц на расчетный счет. За лишние чеки инспекция не оштрафует.
Если клиент предоставил до момента расчета номер телефона или e-mail, то на этот номер или электронный адрес фирма отправит кассовый чек. Если клиент не давал контакты или у организации нет технической возможности передать чек по электронке или на мобильный, то надо выдать бумажный чек вместе с товаром.
Отвечает Владислав Волков,
заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в . Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»
Вопрос аудитору
Организация (продавец) выставила счет на оплату товара юрлицу (покупателю). Однако оплату по счету произвело физлицо через онлайн-банк (указав, что оплата происходит за юрлицо по счету). Должен ли в этом случае продавец применять ККТ?
Если за организацию-покупателя платит через онлайн-банк гражданин по доверенности от этой организации, то организация-продавец не должна применять ККТ. Однако если физлицо такую доверенность не предъявляет, продавец должен применять ККТ с 01.07.2018.
По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Так, это необходимо делать при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Для целей применения ККТ имеет значение, между кем фактически осуществляется расчет. В данном случае расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (без статуса ИП), которое платит за организацию-покупателя.
Как объяснили представители контролирующих органов, если физлицо при совершении расчета предъявило доверенность от организации, то расчет будет осуществляться между двумя юрлицами. ККТ следует применять, если оплата происходит наличными деньгами или в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа при расчете (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Полагаем, что в норме речь идет о расчетах платежной картой, которая предъявляется непосредственно продавцу при расчете. При иных видах безналичных расчетов между организациями (в том числе через онлайн-банк) применять ККТ не нужно.
Если гражданин не предъявил доверенность от организации, то расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (см. новость).
С 03.07.2018 можно не применять ККТ при расчетах с физическими лицами (без статуса ИП) в безналичном порядке до 01.07.2019, кроме расчетов электронными средствами платежа (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе").
Исходя из этого определения, онлайн-банк является электронным средством платежа. Следовательно, если физлицо в безналичном порядке оплатило счет за организацию-покупателя, используя при этом электронное средство платежа (онлайн-банк), то организация-продавец должна применять ККТ с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
В случае иных безналичных расчетов (без применения электронного средства платежа) между организацией и физлицом (без статуса ИП) организация-продавец вправе не применять ККТ до 01.07.2019.
