С вопросами налогообложения сталкивается практически каждый человек в нашей стране. И если по налогам сложности возникают довольно редко, то вот в случае с обязательными страховыми отчислениями нередко пользователей ожидают разнообразные проблемы. Особенно это актуально в 2019 году, так как система в очередной раз была реформирована, и теперь администрирование страховых сборов передано в ведение налоговой службы.

В соответствии с действующими основами законодательства, обязанностью любого юридического лица, у которого имеется определенный штат наемных работников, является своевременное перечисление всех страховых платежей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Законодательно утверждено, что для расчета суммы отчислений необходимо принимать во внимание все выплаты, которые были совершены в пользу наемного служащего (зарплата, премии и разнообразные вознаграждения). И по каждому факту перечисления денег в фонды, работодатель обязан предоставить отчетную документацию.

Впрочем, несмотря на то, что все финансовые вопросы теперь будут решаться в ФНС, за минувший год все же необходимо подать отчетность во внебюджетные фонды. Так, в ПФР должен быть передан , в котором будут отображены все показатели относительно отчислений в Пенсионный Фонд за календарный год. Стоит отметить, что в будущем данная форма отчетности более использоваться не будет, и подача РСВ-1 в начале года станет последней.

Расчет страховых взносов

Одной из обязанностей работодателя выступает необходимость совершения страховых выплат за каждого работника, официально зарегистрированного на предприятии. После того, как все платежи совершены, необходимо подать соответствующую отчетную документацию, в которой будут указаны конкретные суммы, уплаченные в фонды, а также подан пример расчета.

Для подачи отчета в ПФР используется форма РСВ-1, в которой указываются общие и индивидуальные показатели по нарастающей. Отчетность заполняется с оглядкой на законодательные требования, которые утверждены на высшем уровне. В том случае, если в документации будут ошибки или неточности, она будет возвращена на доработку.

Второй раздел отчета нуждается в особом внимании при заполнении. Дело в том, что в верхней части листа необходимо обозначать конкретные коды тарифов по взносам. А учитывая тот факт, что в 2019 году они были изменены, и стали использоваться новые величины и показатели, ни в коем случае нельзя допускать никаких ошибок.

При внесении данных в отчетность для ПФР, юрлица и ИП могут указывать как общие, так и сниженные тарифы по страховым отчислениям. При этом, для каждого вида деятельности код тарифа в РСВ-1 может быть разным, и на этот момент стоит обратить пристальное внимание.

В соответствии с утвержденными правилами, расчет страховых взносов первым делом включает в себя все данные по выплатам, которые были совершены работодателем в пользу работника. В случае с медицинским страхованием размер отчислений всегда стандартный и составляет 5,1%.

А вот соцстрахование и пенсионные взносы могут иметь разные тарифные сетки. В обоих случаях установлена предельный размер базы налогообложения, при достижении которой взносы в ПФР будут тарифицироваться по ставке 10% (сверх облагаемой нормы), а в ФСС – отменены полностью.

Все указанные величины рассчитываются бухгалтерами и передаются в виде отчетности РСВ-1 в Пенсионный фонд. Отметим, что допускается подача отчетности как в письменной, так и электронной форме. В первом случае документация передается в бумажном формате при условии, что количество зарегистрированных наемных сотрудников меньше 25 человек.

Бланк формы РСВ-1:

Порядок заполнения документа

Изменения в порядке заполнения РСВ-1 затронули множество нюансов.

В частности, речь идет о следующих моментах:

• Была отменена предельная база для ФФОМС, что привело к тому, что в строке 213 теперь должны стоять прочерки.
• Введено правило относительно перечисления взносов в рублях и копейках. Следовательно, в строках 141-143 суммы должны быть указаны в полном эквиваленте, и округления не допускаются.
• Раздел 3 заполняется только в том случае, если юрлицо использует льготные тарифы по обязательным отчислениям.
• Отменены тарифы для определенных работодателей, в частности, для общественных организаций инвалидов, компаний, занимающихся изданием периодики и СМИ, производителей сельхоз. продукции, организаций родовых общин и народных промыслов народностей Сибири, Дальнего Востока и Севера, юрлиц, которые используют ЕСХН и пользуются наемным трудом инвалидов.

Кроме того, на 2019 год установлен обновленный код тарифа в РСВ-1, в частности:

ОСН	01
	02
	03

Также в текущем году появилось две категории работодателей, которые получили возможность по использованию льготных тарифов с пониженной ставкой:

Изменения в размере ставок

После того, как было объявлено о частичной передаче полномочий внебюджетных фондов в пользу ФНС, сразу же появилась информация об изменении кодов тарифов. Также были определены новые величины предельных размеров отчислений, которые составили 755 тыс. рублей (соцстрах) и 876 тыс. рублей (пенсионное страхование).

Тарифные ставки остались в тех же пределах, но по некоторым тарифам были установлены дополнительные ограничения:

Однако, при превышении предельно базы по соцстраху, взносы в ФСС перестанут выплачиваться, и налоговая нагрузка будет равна 27,1%. Если же при всем этом будут достигнуты пределы базы по пенсионному страхованию, то будет использована льготная ставка в 10%, и налоговая нагрузка уменьшиться до 15,1%.

14% (Соцстрах – 2%, медстрах – 4% и Пенсионный взнос – 8%)	Данный тариф будет применен в отношении хозяйствующих субъектов, занимающихся научной деятельностью (код тарифа 04, ХО/ВЖХО/ВПХО), компаний, осуществляющими работу в сфере информационных технологий (код тарифа 06, ОДИТ/ВЖИТ/ВПИТ) и организаций, заключивший соглашение с властными структурами особых экономических зон о развитии туризма и рекреационного потенциала (код тарифа 05, ТВЭЗ/ВЖТЗ/ВПТЗ).
20%	Налоговая нагрузка (полная сумма отчислений в ПФР) будет определена для тех хозяйствующих субъектов, работающих по кодам 08-12. Речь идет о предприятиях, использующих УСН (сумма дохода не больше 79 млн. рублей, ВНЭД/ВЖЭД/ВПЭД), фармацевтических компаниях и аптеках НКО, работающих по УСН в сфере соцобслуживания населения и благотворительных структур(АСБ/ВЖСБ/ВПСБ), частных бизнесменах, использующих патенты (ПНЭД/ВЖЭД/ВПЭД).
14% (взносы в соцстрах и медстрах отсутствуют)	Данный тариф установлен для компания, активно участвующих в проекте Сколково (Код 13, ИЦС/ВЖЦС/ВПЦС).
7,6% (пенсионные отчисления – 6%, соцстрах – 1,5%, медстрах – 0,1%)	Указанная тарифная ставка будет применена для кодов тарифа 14-16, что соответствует компаниям-участникам СЭЗ в Крыму (КРС/ВЖКС/ВПКС), резидентам территорий с опережающим потенциалом (ТОР/ВЖТР/ВПТР) и резидентов морского порта Владивосток.

Коды тарифов в РСВ-1

В текущем году при заполнении формы РСВ-1 необходимо использовать обновленные коды тарифов, которые отвечают за определенные виды деятельности.

Более детально ознакомиться с ними можно в таблице:

Код тарифа	Налогообложение
01	Общие основания
52	УСН
53	ЕНВД
18	Сельхоз производители, указанные в ст.346.2 НК РФ
19	Национальные промыслы
20	Семейные структуры коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири
36	Особые экономические зоны
03	Предприятия с наемными служащими-инвалидами
04	Хозяйствующие субъекты с единым налогом в сельском хозяйстве
06	Информационные технологии
07	Упрощенка по нормам п.8 ч.1 ФЗ-212
08	Инновационное разработки
09	СМИ и периодика
10	Сколково
11	Фармакология и аптекарское дело
12	УСН в соцобслуживании (за исключением организаций с бюджетным финансированием)
13	Благотворительные структуры
15	Предприятия, производящие расчеты с экипажами суден
16	Деятельность на основании патента

При УСН, ЕНВД и других системах налогообложения

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2019

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@):

Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам 2019: нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2019 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2018 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам: нулевой

Все коммерческие предприятия обязаны сдавать отчеты, перечислять в бюджеты разных уровней налоги, вести бухгалтерию.

Действующее законодательство России предусматривает несколько видов налоговых режимов. Организации и ИП имеют право выбрать один из них.

Остановимся подробно на особенностях упрощенной системы налогообложения и на том, какие требования по составлению и сдаче отчетности в Пенсионный фонд действуют в настоящее время.

Упрощенная система налогообложения, сокращенно – один из самых популярных и распространенных видов налогового режима.

Его преимущество перед другими действующими режимами – снижение налогового бремени, которое лежит на организациях и индивидуальных предпринимателях, упрощение ведения бухгалтерского учета.

Такой режим предназначен для малого бизнеса, то есть для тех объектов экономической деятельности, у которых:

• остаточная стоимость основных средств, эксплуатируемых для получения доходов, не более 100 млн рублей;
• среднее число работников не более 100 человек;
• отсутствуют представительства и филиалы;
• выручка от деятельности не превышает 60 миллионов рублей.

Упрощенная система налогообложения была принята в 2002 году, когда вступил в действие Федеральный закон № 104-ФЗ.

Составление отчетности при УСН и ее сдача – важнейшая работа, которую должны выполнять как организации, так и ИП.

Заключается она в предоставлении контролирующим структурам отчетных документов установленного образца в строго определенные действующим законодательством сроки.

В процедуре подготовки отчетности УСН действует ряд особенностей. Понятно, что такой налоговый режим менее обременителен для организаций и ИП, но подходить к составлению отчетов следует внимательно, со всей ответственностью. При нарушении установленных нормативов и требований контролирующие органы вправе наложить штраф.

Как составить отчетность в УСН в ПФР

Раз в квартал представители малого бизнеса, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны подать в , касающуюся страховых взносов, по форме РВС-1.

Крайний срок – 15-е число второго календарного месяца, который следует за отчетным периодом.

Помимо отмеченного выше документа, организации или предприниматели «на упрощенке» должны каждый квартал предоставлять в ПФ индивидуальные .

Естественно, что если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он не обязан сдавать отчетность по указанной форме РСВ-1. Он просто должен ежегодно платить за себя фиксированный платеж.

С 2014 года в отчетности для Пенсионного фонда по упрощенной системе появились нововведения. Так, отменены формы АДВ-62 и СЗВ-64. Раньше в этих отчетах бухгалтеры отражали информацию об индивидуальных сведениях персонифицированного учета. Но обо всем по порядку.

РСВ-1 – форма отчета УСН в ПФР

РСВ-1 – это расчет по размеру начисленных и уплаченных страховых взносов для обязательного пенсионного страхования в ПФ РФ.

Бланк данного отчета можно получить в территориальном отделении фонда или скачать на специализированных сайтах . С 2014 года форма документа изменилась. Такое изменение принято, чтобы налогоплательщикам было удобнее заполнять и сдавать отчетность.

В новой форме объединены индивидуальные сведения ПУ (персонифицированного учета) застрахованных лиц и информация о начисленных и уже уплаченных страховых взносах. Данный документ можно подразделить на две составляющие:

• первая часть содержит данные по начисленным и уже уплаченным взносам в ПФ РФ;
• вторая часть отражает информацию о персонифицированном учете, то есть содержит данные о застрахованных лицах.

Что изменилось? В новой форме нет сумм уплаченных взносов. Данное нововведение помогает бухгалтерии выполнять формирование отчетов намного быстрее, поскольку теперь нет необходимости распределять и контролировать оплаты по каждому застрахованному сотруднику отдельно.

В разделе под номером 6 в новой форме РСВ-1 отражаются данные о застрахованных лицах. Здесь вносится информация о самих служащих, их периоде работы, суммах, которые им выплачены, а также начисленные на эти выплаты взносы.

Данный раздел составляется отдельно на каждого работника, а затем происходит группировка всех индивидуальных сведений в одну пачку. Информация из пачки, начисленные взносы, данные о численности служащих, общая база отражаются в разделе 2.5.1. формы РСВ-1.

Чтобы не путаться и не допускать различных опечаток, ошибок предпочтительнее использовать специализированные . Имеются бесплатные приложения, предназначенные для формирования отчетов для Пенсионного фонда.

Своевременно заполняя всю информацию о сотрудниках, бухгалтерам не составит труда составить и передать в территориальный ПФ необходимые документы.

Главное запомнить, что форму РСВ-1 необходимо сдавать ежеквартально: до 15 мая – за первый квартал, до 15 августа за прошедшие полгода, до 15 ноября – за 9 месяцев текущего года.

Если отчет поступает в Пенсионный фонд в праздничный день, то специалисты обязаны принять его на следующий после праздника рабочий день.

Узнать всю актуальную информацию, связанную со сдачей отчетов при упрощенной системе, можно у специалистов Пенсионного фонда.

Чтобы правильно составить отчетность в ПФР УСН бухгалтер должен обладать актуальной информацией о каждом работнике. Только в этом случае специалист сможет подготовить индивидуальные сведения, соответствующие действительности.

Итак, бухгалтерия должна располагать следующими сведениями:

• фамилия, имя и отчество каждого из работников, дата рождения, адрес прописки;
• индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), а также номер страхового свидетельства;
• дата приема на работу;
• платежные ведомости по и выданной официально заработной плате.

Помимо отмеченных позиций, необходимы реквизиты организации или предпринимателя и суммы тех пенсионных взносов, которые уже были начислены. Перед тем как подготовить отчет, следует перепроверить сданные формы за предыдущие периоды.

Если где-то обнаружена ошибка, то бухгалтер должен предоставить в ПФ .

Заполнение и сдача отчета УСН в ПФР

Очень часто возникает вопрос о том, когда можно передавать в Пенсионный фонд форму РСВ-1 в , а когда нужно сдавать отчет на бумаге. Ответ: все зависит от среднесписочной численности служащих.

Если их количество за прошлый год превысило 50 человек, то следует передавать отчетность при помощи сети Интернет. Если работников было меньше, то организация или предприниматель вправе сдавать отчетные документы на бумажном носителе.

В форме РСВ-1, которая действует в 2014 году, не происходит деления перечислений по накопительной и страховой части отдельно. Теперь все суммы, предназначенные для Пенсионного фонда, проводятся с помощью одного платежного поручения по КБК (коэффициент бюджетной классификации) страховой части.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2019

В 2019 году ИП на УСН уплачивают 36 238 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 29 354 рублей. На медицинское страхование перечисляется 6 884 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Но не более 205 748 рублей — такой взнос придется доплатить если годовой доход превысит 20,5 млн рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2019 года:

• ПФР — 1 150 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
• ФСС — 865 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
• Лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, взносы надо платить всегда.

До 2019 года у некоторых ИП и ООО на упрощенке, попадающих под льготу (например, ведущим деятельность в сфере образования, здравоохранения), была возможность делать взносы в ПФР по сниженному тарифу — в размере 20% от зарплаты сотрудника. С этого года таких льгот больше нет. Начислять и платить взносы по пониженным тарифам продолжат только НКО на УСН с признаками социального ориентирования и благотворительные предприятия на УСН — они платят только 20% в ПФР.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2019 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2019 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% и ЕНВД страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Как правильно подать уточненный РСВ, организации на УСН?

ООО находится на УСН. Произошла ошибка в РСВ за 1 кв.20017 г. Как правильно исправить?

Вопрос. ООО находится на УСН, является плательщиком ЕНВД по ОКВЭД 45.20, исчисляет страховые взносы по пониженному тарифу (ПФР-20%, ФСС, ФОМС -0%). В январе-феврале деятельность не велась, зарплата не начислялась, числился 1 сотрудник. В марте численность 5 чел., деятельность велась зарплата и страх.взносы начислялись. За 1 квартал 2017г. в РСВ было указано в стр.010, 020 численность за янв -1, фев.-1, март-5, сумма выплат по стр.030 янв-0, фев.-0, март 19500; исчислено взносов стр. 060 0; 0; 3900. подраздел 1.2; приложение 2 численность указана так же как в подр.1.1., но сумма выплат ошибочно отражена, как не подлежащая обложению страх.взносами. В разделе 3 по строкам 160,170,180 признак застрахованного лица по всем сотрудникам указаны:1. По одному из сотрудников (номер 4) ошибка в фамилии. Как правильно заполнить раздел 1? Являются ли сотрудники застрахованными по всем трем видам страхования ПФР, ОМС, ФСС если используется пониженный тариф? В уточненном РСВ на титульном листе номер корректировки 1, в разделе 3 у каждого сотрудника номер корректировки тоже 1. Как правильно отразить исправление по сотруднику номер 4 (номер корректировки, номер по порядку)?

Ответ. 1.В строке 001 приложения 1 укажите код «08». Бухгалтер правильно заполнил подраздел 1.1. В подразделе 1.2 заполните в общем порядке строки 010-050. Так как тариф взносов ФОМС равен 0%. Значение строки 060 подраздела 1.2 будет нулевым. Аналогично заполните приложение 2. В подразделе 3.1 у сотрудников в строках 160-180 указывайте «1». В строке 200 указывайте код «ПНЭД».

2.Да, являются. Несмотря на то, что страхователь не платит взносы на медицинское и социальное страхование, сотрудники являются застрахованными лицами.

3.Исходя из порядка заполнения расчета, в уточненном ЕРСВ нужно заполните все разделы из первоначального расчета с учетом корректировок. В раздел 3 нужно включать только тех сотрудников, по которому вносятся изменения (пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Однако на практике программа инспекции не настроена на принятие утончённых расчетов в том порядке, который предусмотрен. Уточненный расчет не может пройти контрольное соотношение показателей в программе. На местах инспекторы советуют, включать в уточненный ЕРСВ разделы 3 по всем сотрудникам. В строке 001 раздела 3 по всем сотрудникам указывайте номер корректировки «1», в подраздел 3.2 перенесите данные с первоначального расчета. По сотруднику с неправильными персональными данными заполните два раздела 3. В первом разделе 3 продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный персональные данные сотрудника, в строках 160-180 укажите «2», в строках 190—300 проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Во второй разделе 3 заполните персональные данные, только без ошибок, в строках 160-180 укажите «1». В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--», при этом в строке 040 присваивайте другой номер. Два раздела 3 с одинаковыми номерами в строке 040 не проходят. При проверке программа укажет на предупреждение, что количество разделов 3 будет на один больше чем количество, указанное в строке 010 подраздела 1.1. Программа инспекции загрузит расчет с таким предупреждением.

Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

Ситуация: нужно ли в расчете по страховым взносам заполнять приложения 2, 3, 4 к разделу 1, если организация на упрощенке применяет пониженный тариф и взносы на соцстрахование не платит (нулевой тариф)?

Да, нужно.

Хоть взносы на обязательное социальное страхование вы не платите, ваши сотрудники - застрахованные лица. Поэтому приложения , , к разделу 1 в расчете по страховым взносам в ИФНС заполните в общем порядке. При этом в строке 060 приложения 2 к разделу 1 «Исчислено страховых взносов» укажите нули. Если ваша организация работает в регионе с пилотным проектом, учитывайте особенности заполнения разделов 2, 3 и 4 .

ФНС научила уточнять расчеты по взносам.

ФНС рассказала, как работодателям исправлять ошибки в разделе 3 расчета по взносам (письмо от 28.06.2017 № БС-4-11/12446). Порядок зависит от того, какую ошибку вы допустили — неверно записали персональные данные работников или неправильно посчитали взносы. Кроме того, по-разному уточняйте отчетность, если вы включили в расчет лишнего работника или кого-то забыли (см. табл.).

Таблица. Как исправлять раздел 3 расчета по взносам.

Где ошиблись работодатели	Как заполнить уточненный расчет
Неверно указали СНИЛС в строке 070 раздела 3, при этом инспекция приняла расчет (выслала уведомление об уточнении)	Заполните два новых раздела 3. Первый раздел 3. Продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный СНИЛС и другие личные данные сотрудника. А в строках 190—300, где вы отражаете выплаты и взносы, во всех ячейках проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Второй раздел 3. Заполните в подразделе 3.1 по тому же работнику персональные данные, только без ошибок. В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--»
Забыли сдать на работника раздел 3	Заполните на забытого работника раздел 3, в строке 010 поставьте номер корректировки «0--». Если начислили работнику выплаты и взносы, то добавьте эти суммы в раздел 1 расчета, где вы отражаете доходы по всем сотрудникам. Если выплат не было, то в разделе 1 выплаты не меняйте. Пересчитайте также число застрахованных в разделе 1, добавьте к этой цифре забытого работника
По ошибке сдали на работника раздел 3. Например, включили в расчет сотрудника, который уже уволился	В уточненный расчет включите раздел 3 с данными по лишнему физлицу, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». В подразделе 3.1 заполните персональные сведения, в строках 160—180 поставьте признак застрахованного 2, в строках 190—300 подраздела 3.2 укажите 0. В разделе 1 пересчитайте число застрахованных, уменьшите цифру на лишнего человека. Если вы по ошибке начислили выплаты и взносы, то уменьшите показатели в разделе 1
Неверно посчитали взносы. Например, начислили взносы на необлагаемые выплаты	Заполните в уточненном расчете раздел 3 с правильными цифрами, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Если изменились выплаты и взносы в разделе 1, пересчитайте в нем показатели