Эта справка может понадобиться во многих ситуациях и при заполнении часто возникают вопросы. Такие, как: где содержатся актуальные коды стран или какой признак проставляется в документе. Этот текст призван рассеять сомнения и помочь успешно сдать документы, например, в налоговую .
В целом этот документ отражает уровень доходов и налогов физлица за определенный период. При заполнении обычно берется прошедший календарный рабочий год и по окончании года справка сдается бухгалтерией в налоговую. Кроме того, по заявке работника, может быть предоставлена ему для таких нужд:
- может пригодиться, если тот берет крупный банковский заем, а в случае с ипотекой и автокредитами справка обязательна
- иногда спрашивают в отделе кадров при трудоустройстве, а с другой стороны бывает, что такую справку автоматически выдают
- в налоговой для оформления вычетов (например, если у родителей ребенок учится платно в вузе, они имеют право на вычет)
- для подсчета пенсии
- усыновлении
- судебные тяжбы, особенно связанные с трудовыми отношениями
Справка безвозмездно готовится в трехдневный срок и на ней должна присутствовать роспись руководителя, скрепленная печатью (если она применяется). В то же время, если работник поменял несколько рабочих мест за год, то работодатель вправе составить справку только за период работы на его предприятии.
Признаки 1 и 2 в справке
Одним из сложных вопросов для заполняющего является какой признак ставить.
Справка с признаком 1 заполняется по каждому сотруднику, которому компания выплачивала средства и удерживала с них налог, а также и по тем средствам, по которым невозможно удержать . Подается в ФНС не позднее 1 апреля.
Если невозможно взыскать НДФЛ, то отдельно составляется справка с признаком 2. Например, если был сделан подарок дороже четырех тысяч человеку не являющемуся работником фирмы. Справку нужно предоставить до 1 марта и в ней указать сумму дохода, с которой невозможно удержать налог и потенциальный размер налога.
Таким образом, если есть доходы, по которым нельзя уплатить налог, то придется составить 2 справки на человека с признаками 1 и 2. В первой отобразить все полученные работником доходы, во второй только те доходы, с которых невозможно заплатить налог.
Где узнать достоверный код страны
Стран ОКСМ утвержден постановлением Госстандарта от 14 декабря две тысячи первого за номером 529-СТ. Для этого документа постоянно выходят обновления, поэтому нужно найти версию в последней редакции. Существует несколько сайтов с правовой информацией, которые следят за актуальностью своих баз данных. Поэтому можно воспользоваться ими. На сайтах эта информация абсолютна бесплатна.
Также этот документ содержится непосредственно на сайте Госстандарта, но только в начальной версии, а все его редакции отдельно. То есть пользователю самому придется сверять все изменения с начальным вариантом постановления, что крайне неудобно.
Заполнение 2 НДФЛ для гражданина России
Форма состоит из нескольких разделов.
В этой верхней части находятся 2 раздела и сюда необходимо вписать следующие реквизиты:
- название налогового агента, то есть организации, которая выписывает справку
- признак, означающий возможность или невозможность уплаты налога
- номер справки, а также, за какой период, и какого числа она составляется
- территориальный код налоговой, где стоит на учете предприятие
- номер корректировки (ноль означает, что в документе еще не были произведены какие-либо исправления)
- телефон предприятия с междугородным кодом
- реквизиты организации: ИНН, и КПП (для ИП прочерк)
- ИНН гражданина, для которого заполняется форма
- ФИО и дата рождения работника
- статус налогоплательщика (для российского резидента один)
- код РФ либо код страны, откуда приехал работник
- код используемого документа (двадцать один означает паспорт) и его серия, номер
- адрес, по которому живет служащий
Вторая часть справки состоит из трех разделов, где указываются доходы по месяцам, вычеты и сумма исчисленного налога и уплаченного налога.
В разделе три указаны закодированные виды полученного дохода. Так в данном примере зарплата отображается кодом 2000, отпуск при помощи кода 2012, а в двенадцатом месяце 2720 полученный подарок. Что касается кода 501 это стандартный максимальный вычет в размере четырех тысяч с полученного подарка. Все что выше облагается НДФЛ.
В четвертом разделе отражаются вычеты. Так, вычет с кодом 126 это до восемнадцати лет.
Пятый раздел для подсчета НДФЛ. Сложив все доходы по каждому месяцу (включая подарок) получим 282 000 руб. По вычетам соответственно выходит 23 000 + 4000 = 27 000 руб. Итого база, с которой исчисляется налог, равна 282 000 – 27 000 = 255 000 руб. А рассчитанный налог 255 000 * 13% = 33 150 руб.
Но в данном примере работница Винник уволилась первого декабря и, соответственно, у бухгалтера в декабре нет базы для получения налога со стоимости подарка, превышающей четыре тысячи. Ведь вычет дается только в размере четырех тысяч, а подарок стоит 12 000, поэтому с разницы 12 000 – 4 000 = 8 000 руб. следует уплатить налог. Но так как Винник уже не работает, то это невозможно и бухгалтер пишет в специальном поле сумму, которую не удалось удержать, то есть 8 000 * 13% = 1 040 руб. А в тех полях, где указывается удержанный и перечисленный налог, пишется сумма исчисленного налога, уменьшенная на этот налог, который невозможно взыскать.
Так как образовался налог невозможный к уплате, то следует дополнительно составить 2 НДФЛ с указанием признака 2. Где в целом ставятся все те же данные, но в доходах указывается только стоимость этого подарка и неуплаченный налог рассчитывается только по нему.
Особенности оформления справки для иностранного гражданина
Для иностранцев заполнение не особо отличается, но есть несколько расхождений:
Таким образом, заполнение справки не особо сложный процесс. Главное не запутаться в большом количестве цифр и вписывать правильные коды. Вся эта информация есть в правительственных документах.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Читайте также:
Исчисленная, удержанная, перечисленная сумма налога…
Как рассчитать алименты на одного ребенка. С какого…
Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.
Поле «ИНН в Российской Федерации»
Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см., например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/17753@).
Поле «ИНН в стране гражданства»
Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.
Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»
В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.
Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.
Поле «Статус налогоплательщика»
В этом поле справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:
Поле «Гражданство (код страны)»
Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».
Поле «Код документа, удостоверяющего личность»
Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ .
Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»
В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.
Поле «Код страны проживания»
Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
Поле «Адрес»
В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.
Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента
Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления - «3».
Наименование: Общероссийский классификатор стран мира Аббревиатура: ОКСМ Обозначение: ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 По-английски: Russian classification of countries of the world Ответственный: Ростехрегулирование Основание: постановление Госстандарта РФ от 14.12.2001 №529-ст Дата введения: 01.07.2002 Дата окончания: не установлена (нет приказа об отмене классификатора или его замене новым) Последнее изменение: № 24, действует с 1 мая 2019 г Основание изменения: Приказ Росстандарта от 20.02.2019 N 45-ст Принят взамен старого классификатора ОКСМ - ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-95.
Разработка и назначение
Общероссийский классификатор стран мира разработан Всероссийским научно-исследовательским институтом классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта России и Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Внесен Научно-техническим управлением Госстандарта России.
Назначение:
идентификация стран мира, используется при обмене информации на международном уровне.
Международные стандарты:
приведен в соответствие с Международным стандартом ИСО 3166-97 «Коды для представления наименований стран», Межгосударственным классификатором стран мира MK (ИСО 3166) 004-97.
Примечание:
ОКСМ входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации.
Структура классификатора
Структура ОКСМ представляет собой 3 блока:
- Цифровая идентификация - трехзначный цифровой код страны мира;
- Наименование - краткое и полное наименование страны мира;
- Буквенная идентификация - двухзначные (альфа-2) и трехзначные (альфа-3) буквенные коды, состоящие из букв латинского алфавита.
Если полное наименование отсутствует, то это означает, что оно совпадает с кратким наименованием. Буквенные коды имеют визуальную ассоциацию (сходство в написании) с общепринятым названием страны мира. Двухзначные коды рекомендованы для меджународных обменов. Трехзначные коды применяются для обмена информации в исключительных случаях. Изменение наименование страны мира может повлечь за собой изменение буквенных кодов, однако это не затрагивает цифровой код.
Пример записи
РОССИЯ Российская Федерация 643 RU RUS в этой записи: РОССИЯ - краткое наименование страны Российская Федерация - полное официальное наименование страны 643 - цифровой код страны RU - буквенный код альфа-2 RUS - буквенный код альфа-3Следует учитывать тот факт, что в изданных Росреестром словарях и географических картах используются наименования стран, которые отличаются от наименований в ОКСМ.
Состав
- Страны мира
- Приложение А. Наименования стран мира в алфавитном порядке
- Приложение Б. Перечень кодов альфа-2 и кратких наименований стран мира
- Приложение В. Перечень кодов альфа-3 и кратких наименований стран мира
- Приложение Г. Территории, не включенные в ИСО 3166-97. (Исключено)
- Приложение Д. Краткие наименования и коды стран мира, распределенных по макрогеографическим регионам
