Как стало известно, на недвижимость в грядущем 2016-2017 году вводится новый налог. Правила расчета изменятся, и население страны должно быть готовым к тому, что в некоторых случаях размер пошлины увеличится в несколько раз. Разберем детальней все изменения, которые вступят в силу.
Налог на недвижимость с 2016-2017 года для физических лиц
Расчет теперь устанавливается главой 32-ой НК, регулирующей налог, согласно которому облагается имущество физлиц. Теперь госпошлина, предусматриваемая за находящуюся в собственности гражданина недвижимость, с началом 2016 года начнет вычисляться не по инвентаризационной оценочной стоимости, а по кадастровой. Эта величина представляет собой стоимость данного недвижимого имущества на рынке, и нередко существенно превышает предыдущий базовый показатель.
Новый налог при расчете предусматривает ряд вычетов для снижения кадастровой стоимости объекта. Они отнимаются от общей площади объекта, а из оставшихся квадратных метров высчитывается размер пошлины, которую необходимо уплатить. Вот что диктует законодательство на различную недвижимость с начала 2016 года:
- Отдельные жилые комнаты, которые находятся в собственности физ. лица, дают возможность отнять от общей площади 10 кв. м.
- Квартиры, являющиеся имуществом гражданина, предусматривают вычет в размере 20 кв. м.
- Частные жилые дома позволяют владельцу при налогообложении высчитывать уже 50 кв. м.
Если при вычете из общей площади результат нулевой либо отрицательный, значит, владелец имеет законное право с 2016 года не платить налог за свою недвижимость. Принятое постановление предусматривает для отдельных городов право на повышение или уменьшение данных показателей на усмотрение муниципальных властей. К этим городам относятся:
- Севастополь;
- Санкт-Петербург;
- Москва.
Помимо этого, при расчете продолжает действовать и для следующего года так называемый понижающий коэффициент. Он остается на уровне 0,2 к исчисляемой сумме налога. Данный коэффициент справедлив для любого недвижимого имущества, исключением являются коммерческие постройки и помещения, оговоренные 378.2 статьей. Для этой величины также предусматриваются коррективы на усмотрение муниципалитетов уже означенных выше городов.
Тем лицам, кто желает заранее рассчитать сумму будущей госпошлины, можно пройти на официальный сайт налоговых структур. На нем расположен калькулятор, в который требуется внести только кадастровый номер недвижимости требующей налогообложения. Сам номер можно получить, обратившись в местное представительство государственного реестра либо на официальном веб-ресурсе органа.
Льготы на налог по недвижимости
Чиновники, несмотря на изменения, коснувшиеся расчета налога на некоммерческую жилую недвижимость, для 2016-2017 года оставили в силе список льготников. Если гражданин до этого относился к льготному контингенту, в следующем году он сохранит свои права на послабления при налогообложении. Однако тут условия также перетерпели некоторые изменения.
Теперь лицо, относящееся к категории льготников, которое имеют право на поблажки в налогообложении, может не выплачивать налог за одну единицу недвижимости определенного типа. Так, льготник, который является владельцем дома и гаража и квартиры, не должен платить пошлину вовсе. Но если в его собственности две квартиры, в данной ситуации он может не отчислять налог только по одной из них.
Право выбора единицы недвижимого имущества, которая подлежит льготе, остается за самим гражданином. Но для этого он обязан ежегодно, до 1 ноября, уведомлять налоговые структуры об этом. В противном случае налоговики сделают выбор самостоятельно в пользу объекта, который подлежит наибольшей пошлине.
В прошлом году правительство приняло новый порядок расчета налога, которым облагается недвижимое имущество физлиц. Порядок вступил в силу в текущем году, а впервые уплатить новый налог гражданам России придется в 2016 году, однако жители столицы будут получать первые платежки уже в скором времени. Изменения, которые произошли в Налоговом кодексе РФ – актуальный вопрос для наших сограждан. Давайте разберемся, каким образом теперь предстоит платить налог на недвижимое имущество.
Инновации новой редакции закона
Во-первых, новое положение говорит о том, что ежегодно цифра имущественного налога будет увеличиваться на 20%, пока не достигнет окончательного значения в 2020 году. Второе важное положение касается того, что власти столицы, Санкт-Петербурга и Севастополя получили право самостоятельно пересматривать размер налоговых отчислений в сторону их увеличения и устанавливать дополнительные льготы при уплате налога на имущество физлиц.
Напомним также, что ранее данный налог начислялся, исходя из цены, определенной по инвентаризации. Текущее положение определяет иной порядок начисления – по кадастровой стоимости, которая, кстати, в большей части случаев превышает инвентаризационную. Причем это превышение иногда может составить весьма значительную сумму. Определение кадастровой стоимости будет возложено на специалистов-оценщиков.
В перечне объектов, которые подлежат налоговому обложению, также произошли изменения. Он был пополнен за счет:
- комплексов недвижимости, к которым относятся объекты, неразрывно связанные между собой;
- документально подтвержденных парковочных мест;
- недостроенных объектов, на которые документально закреплены имущественные права.
Важным изменением стал перенос срока, в течение которого необходимо совершить налоговые отчисления. Теперь этот период ограничен 1 октября года, следующего за отчетным периодом. Сумму, которая подлежит уплате, определяют работники налоговой инспекции. Если же собственник имущества не получил данное извещение из соответствующего органа, он должен самостоятельно уведомить его об имеющейся недвижимости.
Крайний срок налоговых отчислений - 1 октября 2016 года
В новом положении предусмотрено уменьшение значения кадастровой стоимости. Это касается комнат (стоимость 10 кв.м), квартир (стоимость 20 кв.м) и домов (стоимость 50 кв.м). Если же после определения налоговых отчислений итоговая база налогообложения исчисляется отрицательным числом, то ее значение принимается как равное нулю.
Существовавшие в старой редакции положения льготы были сохранены в полном объеме. Предоставляться преференции будут относительно одного налогооблагаемого объекта от каждого вида. Выбрать его должен будет сам владелец. Заявление о льготе предоставляется единожды и не требует подтверждения в дальнейшем. Если владельцем имущества не было подано заявление о предоставлении льгот на какой-то объект, его выберут в налоговой, исходя из большей суммы исчисляемого налога.
Налог на недвижимость в Москве
Сегодня уже известны некоторые инновации, с которыми придется столкнуться жителям столицы и области, имеющим недвижимое имущество в данных округах. Основным моментом является непосредственная сумма налога, которую придется выложить в 2016 году:
- владельцы квартир, другого жилья и хозпостроек, площадь которых составляет до 50 кв.м, а кадастровая стоимость оценена в 10 миллионов рублей, уплатят 0,1%. Отметим, что в столице квартир, относящихся к данной категории, около 77% от общего фонда;
- владельцы вышеперечисленного имущества, стоимость которого потянет на 10-20 миллионов рублей, уплатят 0,15% от этой суммы. Таких квартир в столице примерно 20%;
- владельцы жилья и хозпостроек, кадастровая стоимость которых будет оценена в сумму 20-50 миллионов рублей, должны будут «отчислить» 0,2% данной стоимости. Количество такого жилья в Москве оценивается примерно в 2% от всего фонда;
- граждане, имеющие в собственности жилую недвижимость кадастровой стоимостью в 50-300 миллионов рублей, расстанутся с 0,3% от этой суммы. Такое жилье составляет примерно 1%;
- владельцы гаражей оплатят 0,1% кадастровой стоимости данного объекта;
- налог на недостроенные дома составит такую же цифру (0,1 %);
- налог на коммерческую недвижимость, включающую торговые объекты, офисные помещения, объекты сферы общественного питания и др. составит 2% от кадастровой стоимости;
- владельцы парковочных мест уплатят с них 0,5%.
Самым известным изменением в налоговом законодательстве стало введение в существующий закон изменений, связанных с налогами по недвижимому имуществу. Предлагаем узнать новости про новый налог на недвижимость 2016 .
Впервые в налоговом кодексе РФ введена отдельная статья, регулирующая налог на недвижимость, находящуюся в собственности физического лица. Помимо жилых помещений - квартир, комнат, домов, сюда включены дачи и творческие мастерские, а также недостроенные объекты, оформленные как собственность. Хозяйственные постройки, бани, гаражи также будут облагаться налогом.
Меняются и правила исчисления налоговой стоимости. Она будет основана на кадастровой цене, то есть станет максимально приближена к рыночной. Существенная особенность нового расчёта в том, что будет отличаться стоимость налога между собственностью разной цены. Чем дороже имущество – тем выше будет насчитан налог.
Кабинет министров выступил с предложением пятикратного увеличения налога на участки, выделенные под ИЖС. Такая мера позволит существенно увеличить пополнение муниципальных бюджетов. Таким образом, налог на недвижимость с 2016 года для физических лиц поможет формировать бюджеты всех уровней, средства из которого будут направлены, в числе прочего, и на возведение новых социальных объектов.
В пример также приводились имущественные налоги некоторых европейских стран, муниципалитеты которых давно формируют бюджет за счёт имущественного налога.
В случае российского законодательства, целью изменений служит ещё и выравнивание условий налогового обложения россиян. Правительство считает, что владелец особняка должен платить больший налог, чем, предположим, владелец комнаты в коммунальной квартире.
В связи с такими нововведениями, риелторы прогнозируют спад спроса на апартаменты больших размеров и повышение стоимости малогабаритной недвижимости.
Ставки по недвижимости
Законом устанавливается и новая ставка налога на недвижимость в 2016 год. Введены три базовые ставки:
Ставка в 0,1 % от кадастровой оценки вводится на следующие объекты:
- Жилые помещения – квартиры, дома
- Незавершённое строительство жилых помещений, в том числе единых жилых комплексов
- Хозяйственные строения или постройки, с площадью, не превышающей 50 кв.м.
- Гаражи
- Торговые и административно-деловые центры
- Нежилые офисные помещения
- Объекты общепита и бытового обслуживания стоимостью выше 300,0 тыс. руб.
- Гостиничные комплексы, гостиницы
Дифференциация установленных ставок может проводиться самостоятельно каждым муниципалитетом. При этом ставка регионом может быть понижена до нуля, а повышена не более чем в три раза. Узнать ставки по своему региону можно на официальном портале вашего налогового органа.
У кого есть льготы на оплату имущественного налога?
Налоговым кодексом определён перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года. Практически все категории, имеющие социальные льготы, входят в список тех, кто полностью освобождается от выплаты налогового взноса на имеющееся имущества. В собственности могут быть квартиры, дома, дачи, хозпостройки, гаражи, творческие мастерские. Такая льгота предоставлена налоговым законом пенсионерам, ветеранам труда, инвалидам группы 1 и 2, Героям Советского Союза, чернобыльцам.
Однако сейчас есть существенное отличие от прежнего подхода к налогообложению льготников. Так, налог на недвижимость с 2016 года для пенсионеров будет льготным только для одного жилого помещения какого-то вида. Например, если в собственности пенсионеров несколько квартир, они могут не уплачивать налог только по одной из всех – на свой выбор. Такое решение внесено с целью, чтобы родственники не оформляли на пожилых родителей свою собственность, чтобы отойти от уплаты налоговых взносов. То же относится и к другим видам недвижимой собственности.
Налог на юридических лиц
Введение нового подхода к расчёту налогов на недвижимость решено начать с физлиц. Частники – владельцы недвижимости, привыкают к нововведениям с 2014-го г. Позднее к аналогичной схеме налогов по кадастровой стоимости планируется перевести и юридические лица. Переход на новое налогообложение недвижимости осуществляется в настоящий период. Полный переход на новый налог на недвижимость для юридических лиц с 2016 года состоится тогда, когда весь фонд недвижимости будет рассчитан по кадастровой оценке.
Только после проведения оценки кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости, удастся сформировать новую налоговую базу. Поэтому этот переход будет планомерным. Те юрлица, которые имеют кадастровые оценки, будут платить налог по новой формуле.
После окончательной оценки кадастровой стоимости всех объектов, будет применяться новый налог на недвижимость организаций в 2016 году. В настоящий период налог на недвижимость организаций формируется исходя из балансовой его стоимости. В новой налоговой базе будет учтена стоимость уже кадастровая. Это главное отличие нового подхода. Из-за разницы балансовой и кадастровой (читай – рыночной) стоимости налоги будут существенно отличаться. Меньше всего будет заметна разница на старых зданиях. Новые же здания, большой площади, будут облагаться достаточно большим налогом.
Заметим ещё одну особенность нового закона. Согласно ему, налог на недвижимость с 2016 года для упрощенщиков и тех, кто работает на ЕНВД, также будет рассчитываться по кадастровой оценке имущества. Сюда вошли объекты торговых и деловых центров, выставочно-концертных залов, объектов общепита и проживания.
Важное изменение – теперь компании не обязаны уведомлять налоговый орган о смене банковских реквизитов. Это является прямой обязанностью обслуживающих организацию банков.
Перспективы нового расчёта
Также изменения в налоговом законе позволяют отдать налог с недвижимости в регионы, которые самостоятельно могут назначать ставки и льготы, опираясь на кадастровую оценку. Несколько позже мы покажем, как рассчитать новый налог на недвижимость с 2016 года, а сейчас постараемся оценить перспективы нового налогового закона.
Реально они не такие уж радужные для всех. Особая проблема у налогоплательщиков возникает при оценке кадастровой цены земельных участков под облагаемым налогом имуществом. Дело в том, что формирование базы налогов недвижимости сложнее, чем по земельному.
Поэтому прежде чем навязать каждому региону новый подход налога, основанного на рыночной оценке, нужно провести анализ всех возможных последствий и социального, и экономического характера. Стоит просчитать результат в бюджете, налоговую нагрузку на налогоплательщиков.
Расчет налога на недвижимость 2016
Сроки уплаты налогов не изменились. По-прежнему вносить оплату нужно один раз в течение года сроком до 1 октября, который следует за отчётным периодом. Уведомление налоговым органом может быть направлено за период не более трёх отчётных лет. Если уведомления из налоговой службы не поступило, налогоплательщик может самостоятельно узнать сумму выплаты на сайте ФНС РФ через личный кабинет.
Сумма выплаты рассчитывается специалистами налоговой службы, и высылается человеку в виде уведомлений об оплате. Но можно и самостоятельно просчитать размер выплаты, сверив свои данные с результатами официальных расчётов.
Расчет налога на недвижимость 2016 осуществляется по формуле:
Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.
К тому же определены размеры налоговых вычетов. Они составляют 10 метров квадратных, если в собственности комната, 20 квадратов при квартире и 50 квадратов при собственности жилого дома.
Приведём пример расчёта налога для владельца квартиры в 49 квадр. м., в которой живёт семья из трёх членов, среди них отец – инвалид 1 группы, мать (не пенсионерка), имеющая долю 1/3, а также взрослый сын без доли в праве собственности. Кадастр оценил квартиру в 7,5 млн. руб. Стоимость по инвентаризации – 250, 0 тыс. руб.
Налог будет рассчитываться с опорой на кадастровую оценку. При этом мы видим, что налоговый вычет составляет 20 квадратов.
Итак, налог в данном случае считается так:
- Определим площадь, облагаемую налогом. Из 49 вычтем 20, налогом облагается только 29 кв. м.
- Кадастровая стоимость 1-го квадратного метра этой квартиры равна 7,5 млн/ 49 = 153 тыс. 61 руб., 22 коп.
- Далее умножаем стоимость одного квадрата на площадь, облагаемую налогом. Умножим 29 на 153061,22 и получим 4 млн. 438 тыс. 775 руб., 38 коп.
- Ни отец, ни сын не платят налог – один инвалид, второй не имеет права собственности. Чтобы рассчитать налог матери, полученный выше результат умножим на её долю, или на одну треть. 4,438,775,38 на 1/3 и получаем 1 млн.479 тыс. 591 руб., 79 коп.
- Сумма налога по ставке на этот вид имущества равен 1.479.591,79 умножаем на 0,1%. Получим 1 тыс. 479 руб. 59 коп.
Тогда налог будет равен: разницу 1479,59 и 83,33 умножаем на понижающий коэффициент 0,4 и прибавляем 83,33. Получаем окончательный результат 641 руб. 83 коп.
