Имущественные налоги физических лиц. Имущественные налоги с физических и юридических лиц

До 1 ноября текущего года все граждане, имеющие в собственности какую-либо недвижимость, обязаны рассчитаться за него с государством. О том, как правильно платить имущественные налоги, в интервью «Башинформу» рассказала начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан Наталья Сперанская.

- Какие налоги относятся к имущественным?

Имущественные налоги включают в себя четыре налога - это земельный, транспортный налоги, а также налоги на имущество физических лиц и организаций. Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах. По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц - это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения. Налоговая база в настоящий момент - это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

- Какую роль играют имущественные налоги в формировании бюджетов?

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, - это строительство дорог, школ, благоустройство территорий. В целом доля имущественных налогов в консолидированном бюджете Республики Башкортостан составляет 14 процентов. В местных бюджетах доля земельного налога и налога на имущество физических лиц составляет в среднем по республике девять процентов.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций, который по состоянию на 1 июля 2014 года поступил в размере почти 4,7 млрд рублей; вторым по поступлениям является земельный налог - его поступления составили 900 млн рублей, причем основные платежи поступают от юридических лиц. Транспортный налог поступил в размере 700 млн рублей, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц. Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц - 30 млн рублей.

- Когда налогоплательщики получат налоговые уведомления?

В июне 2014 года физическим лицам произведено исчисление имущественных налогов за налоговый период 2013 года и в их адрес заказной корреспонденцией направлено более 2 млн налоговых уведомлений. Их доставка будет осуществляться до осени. Не позднее чем за 30 дней до срока уплаты все уведомления должны попасть к адресатам.

По законодательству срок уплаты физическими лицами имущественных налогов - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая праздничные дни, срок уплаты налогов за 2013 год - не позднее 5 ноября 2014 года.

- Есть ли иные способы получения информации об исчисленных налогах?

Физические лица также могут получить налоговые уведомления в электронном виде. Такая возможность предоставляется пользователям личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис помимо прочего позволяет проверить сведения об объектах недвижимости и транспортных средствах, имеющиеся в налоговом органе, при необходимости направить обращение в налоговые органы и, что немаловажно, позволяет видеть начисленные суммы налогов и уплатить их через интернет.

- Какие ставки применяются при исчислении налогов и какими льготами могут воспользоваться налогоплательщики физические лица?

Ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, а ставки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы по данным налогам установлены как на федеральном, так и на местном уровнях. Более подробную информацию об установленных ставках и льготах можно посмотреть на сайте ФНС России при помощи интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

Если остановиться на отдельных льготах, то можно отметить, что по транспортному налогу пять категорий граждан полностью освобождены от уплаты налога, в частности Герои России и Герои СССР. Восемь категорий граждан освобождены от уплаты налога по мотоциклам, мотоколяскам и мотороллерам, легковым транспортным средствам до 150 л.с., грузовым транспортным средствам до 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 10 лет. Льгота предоставляется по одному транспортному средству каждого типа. Данной льготой, например, могут воспользоваться инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и т.д.

Необходимо отметить, что использование льготы по налогам носит заявительный характер - поэтому физические лица, имеющие права на льготы, обязаны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимости и транспортных средств.

- Если в уведомлении пришла сумма, с которой налогоплательщик не согласен?

Просто обращайтесь в налоговую инспекцию - через Личный кабинет , письменно или лично. При необходимости сумма налога будет пересчитана.

Имущественные налоги физических лиц – это налоги уплачиваемые налогоплательщиком - физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

К таким имущественным налогам относятся:

Транспортный налог;

Земельный налог;

Налог на имущество.

Объектами налогообложения в данном случае являются:

Транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

Земельные участки;

Объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

Имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае не использовании их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом. Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Определенная категория граждан имеют право на применение льгот в отношении уплачиваемых имущественных налогов. Так пенсионеры, инвалиды I и II групп, герои России и СССР, ветераны ВОВ и другие льготируемые граждане, перечень которых приведен в НК РФ, Федеральных законах, законах субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления имеют право на освобождение от уплаты транспортного, земельного и налога на имущество.

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика. Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 ноября.

Налог на имущество юр.лиц - это один из налогов налоговой системы Российской Федерации, который установлен федеральным законодательством. Этим налогом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Налог на имущество юридических лиц является основным налогом субъектов Российской Федерации. Устанавливая налог на имущество организаций, законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе определять налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ; порядок и сроки уплаты налога; форму отчетности по налогу. Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться региональные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Транспортный налог так же является региональным. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, на основании статьи 357 НК РФ признаются налогоплательщиками транспортного налога. Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица.

Налоговая база по транспортным средствам, имеющим двигатели, согласно статье 359 НК РФ, определяется как мощность двигателя транспортного средства, выраженная во внесистемных единицах мощности - в лошадиных силах. Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указываются в регистрационных документах. Налоговые ставки установлены статьей 361 НК РФ в рублях, в зависимости от категории транспортного средства (вида транспортного средства), мощности двигателя на одну лошадиную силу (л.с./кВт), один килограмм силы тяги реактивного двигателя, валовой вместимости на одну регистрационную тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Земельный налог отнесен к числу местных налогов ст.15 НК РФ. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Плательщиками земельного налога являются предприятия, объединения, организации и учреждения, а также граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность или владение на территории России.

25 Приморский край

Дата публикации: 11.10.2016

На ваши вопросы отвечает Лилия Васильевна Чурсина, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Приморскому краю

Кто платит имущественные налоги (транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц)?

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения
Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Плательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Кто должен исчислить налог?

Обязанность по исчислению сумм имущественных налогов физических лиц возложена на налоговый орган.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами отдельно по каждому объекту налогообложения (транспортному средству, земельному участку, объекту недвижимого имущества) на основании сведений, которые представляют в налоговые органы организации, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними (Росреестр), регистрацию транспортных средств (ГИБДД).

Когда необходимо заплатить имущественные налоги в 2016 году?

В 2016 году налоговыми органами будут исчислены имущественные налоги за 2015 год.
Уплатить налоги физические лица обязаны не позднее 1 декабря 2016 года на основании направленного в их адрес сводного налогового уведомления.

Имущество и земельный участок находятся в другом регионе России, например в Краснодарском крае. Сколько налоговых уведомлений получит физическое лицо?

Жители края до 01.11.2016 года получат сводные налоговые уведомления (СНУ) на уплату имущественных налогов - земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц. В зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, рассчитываются один, два или сразу три налога одновременно.
В уведомление будут включены все объекты налогообложения, даже те, которые зарегистрированы в разных регионах Российской Федерации.

Получат ли налоговые уведомления на бумаге пользователи Личного кабинета на официальном интернет – сайте ФНС России ?

В связи с вступлением с 02.06.2016 в силу Федерального закона от 01.05.2016 №130-ФЗ в 2016 году физические лица, имеющие доступ к электронному сервису на сайте ФНС России « », получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Налоговые уведомления по почте на бумажном носителе пользователям « » направляться не будут.

Каков порядок исчисления земельного налога?

Земельный налог рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (налоговая база), и налоговой ставки (глава 31 НК РФ «Земельный налог», нормативные правовые акты органов муниципальных образований).
На интернет - сайте ФНС России функционирует .
Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка. Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.

Рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов для жителей Приморского края осуществляет филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. Следовательно, и конверт с налоговым уведомлением налогоплательщики получат по почте от этого отправителя.

Существует ли срок предоставления уведомления о праве на льготу по налогу на имущество физических лиц?

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Если уведомление гражданином не будет подано в налоговый орган, каким образом будет предоставляться льгота по налогу на имущество физических лиц?

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

По какой форме подается заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц?

Форму уведомления (утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@) можно получить в любом налоговом органе либо обратившись к любой правовой программе. Пользователи электронного сервиса " " могут направить уведомление о выборе льготного объекта, воспользовавшись данным сервисом.
В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида (из расположенных на всей территории Российской Федерации) по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу по налогу на имущество физических лиц.

Что делать в случае не получения гражданином налоговых уведомлений?

С 1 января 2015 года до 1 января 2017 года физические лица обязаны сообщить (по установленной форме) в налоговый орган о своем имуществе, если они не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги.
Так, если такие сообщения с приложением подтверждающих документов будут представлены в течение текущего 2016 года, налоговые органы начнут исчислять налог с 2016 года, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства.
Если же сведения о недвижимости и транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.
Получить актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах можно в « ».

Получит ли физическое лицо налоговое уведомление, если сумма налога составит менее 100 рублей?

Необходимо знать о том, что с 2015 года, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику - физическому лицу, составляет в отчетном году менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется. Исключением является случай, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (это происходит, если налог начислен за налоговые периоды 3-х летней давности). Например, в 2016 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2013 год.

Какие возможности предоставляет электронный сервис « »?

Налоговые органы предлагают не дожидаться получения налоговых уведомлений по почте, а обратиться к электронному сервису на сайте ФНС России « ». Благодаря данному сервису можно распечатать налоговые уведомления, сформировать платежные документы, произвести оплату по безналичному расчету в режиме онлайн или распечатать сформированные документы, чтобы произвести оплату наличными в любой кредитной организации.

Кто имеет льготы по земельному налогу?

Льготы по земельному налогу в виде полного освобождения Налоговым кодексом не предусмотрены.
Вместе с тем, Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Дополнительные льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

Как стать пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Доступ к сервису « » осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН).
Если логин и пароль были Вами получены ранее, но Вы их утратили, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН).
Также войти в можно с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).

Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о праве на льготу?

Налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на имущество физических лиц, представляет уведомление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц?

Перечень категорий граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц, не изменился и установлен 32 НК РФ главой «Налог на имущество физических лиц». Дополнительные льготы по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.
За 2015 год льготу можно получить только за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть, если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу и только одну из своих квартир.

Где можно получить полную информацию о льготах физическим лицам по всем имущественным налогам?

Льготы по имущественным налогам физических лиц носят заявительный характер, поэтому налогоплательщики, имеющие на них право, самостоятельно представляют в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы. С полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут ознакомиться при помощи Интернет- сервиса ФНС России « » (сайт ).
База данного интернет-сервиса формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов РФ по транспортному налогу, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

30 мая в Управлении ФНС России по Республике Алтай состоялось интернет-интервью на тему "" с начальником отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Анастасией Александровной Шерер .

Организатор – ООО "Гарант-Право", официальный представитель компании "Гарант" в Алтайском крае и Республике Алтай.

Ведущая – Елена Санталова , руководитель отдела внешних связей.

Ведущая: Анастасия Александровна, сегодня нам предстоит ответить на вопросы, которые касаются граждан, имеющих в собственности налогооблагаемое имущество. Начнем с того, что уточним, какие налоги относятся к имущественным налогам физических лиц?

А.А. Шерер: К имущественным налогам физических лиц относятся транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Ведущая: Следующий вопрос о сроках уплаты имущественных налогов. В какие сроки необходимо платить имущественные налоги?

А.А. Шерер: Установлены следующие сроки уплаты на 2014 год:

• по транспортному налогу – не позднее 1 ноября (п. 2 ст. 4 Закона Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 " ", в ред. от 06.06.2011).
• по налогу на имущество физических лиц не позднее 1 ноября (п. 9 ст. 5 Федерального Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013).

Ведущая: Поступило два вопроса о том, что до налогоплательщика по каким-то причинам не дошли уведомления об уплате налога на имущество. Как поступать в таких случаях? Где может человек, имеющий в собственности недвижимость, земельный участок или личный транспорт, получить информацию о сумме начисленного налога и сроках оплаты?

А.А. Шерер: Физическое лицо при наличии в собственности объектов налогообложения о суммах начисленного налога может получить нужную информацию:

Во-первых, обратившись в налоговый орган по месту нахождения (регистрации) имущества (недвижимые объекты) либо месту жительства физического лица (транспортные средства);

Во-вторых, на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"

О сроках уплаты:

На сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Имущественные налоги: ставки и льготы", либо в операционных залах налоговых органов, либо в администрациях сельских поселений (по сроку уплаты).

Ведущая: Что такое "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"? Какую информацию может получить налогоплательщик в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?

А.А. Шерер: "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (ЛКФ-2) – это интерактивный сервис, размещенный на официальном сайте ФНС России www.№alog.ru. Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" размещен в разделе "Электронные сервисы".

В сервисе содержится информация:

• об объектах имущества и транспортных средствах,
• о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей,
• о наличии переплат,
• о задолженности по налогам перед бюджетом.
• Сервис также предоставляет возможность:
• получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);
• заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ;
• отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
• обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Ведущая: Как можно получить доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?

А.А. Шерер: Доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" осуществляется одним из двух способов:

С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте . Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет (места жительства). При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение услуги для последующей регистрации в сервисе при личной явке.

С помощью квалифицированной электронной подписи/Универсальной электронной карты . Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе,Универсальной электронной карте или смарт-карте.

Ведущая: Вопрос, которым тоже интересуется несколько человек. Что делать, если приходит уведомление на уплату налога на транспортное средство, которое было продано?

А.А. Шерер: Если в налоговом уведомлении физическое лицо обнаружит неточность или недостоверную информацию, то ему предоставляется возможность сообщить об этом в налоговый орган, заполнив форму Заявления, прилагаемого к налоговому уведомлению () .

При этом надо учитывать, что если транспортное средство продано в 2013 году, транспортный налог будет начисляться в 2014 году, а если транспортное средство продано в 2014 году – соответственно в 2015 году ().

Ведущая: Вопрос от жителя города Горно-Алтайска: является ли гараж объектом налогообложения? Если да, как рассчитывается налог?

А.А. Шерер: В соответствии с действующим законодательством гараж является объектом налогообложения на имущество физических лиц. Следовательно, налог на имущество рассчитывается на общих основаниях, с учетом принятых нормативных правовых актов местных органов власти (ст. 2, п. 1 ст. 3 Федерального Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013).

Ведущая: В настоящее время на дачных (садовых) участках строятся жилые дома. Как облагаются такие дома, т.е. имеется ли определенная дифференциация? Есть ли отличия по размеру налога?

А.А. Шерер: При наличии права собственности налог на имущество рассчитывается в общем порядке, в соответствии с действующим федеральным законодательством и нормативными правовыми актами местных органов власти.

Ведущая: Жилой дом оформлен в долях. Будет ли сумма налога отличаться от налога на этот дом, но оформленный на одного человека?

А.А. Шерер: За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Сумма начисленного налога зависит от размера налоговой базы (инвентаризационной стоимости). Причем чем выше инвентаризационная стоимость, тем выше налоговая ставка (ст. 1, ст. 3, ст. 5 Федерального Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013).

Таким образом, начисленная сумма налога на имущество физических лиц в отношении одного налогоплательщика будет больше, чем если бы налог исчислялся на каждую долю в праве на имущество.

Ведущая: Кто и какие льготы имеет на уплату имущественного налога?

А.А. Шерер: Данную информацию можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Имущественные налоги: ставки и льготы", либо в операционных залах налоговых органов, в администрациях сельских поселений республики.

Ведущая: Следующий вопрос, поступивший от жителя Республики Алтай, вероятно, будет интересен многим другим лицам. Использую имеющийся в собственности дом и транспортное средство в предпринимательской деятельности, связанной с услугами в сфере туризма. Являюсь ИП, применяющим УСН. Каким образом будет подлежать налогообложению принадлежащее мне имущество?

А.А. Шерер: Транспортный налог будет начисляться на общих основаниях, то есть независимо от того, используется ли объект в предпринимательской деятельности или нет.

Что касается использования дома в предпринимательской деятельности, то согласно налоговому законодательству применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц ().

Ведущая: О каких изменениях по имущественному налогообложению, вступающих в ближайшее время, нужно знать налогоплательщикам?

А.А. Шерер: Об основных изменениях в налоговом законодательстве было сказано выше.

Кроме того, Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ " " с 01.01.2015 для всех имущественных налогов с физических лиц установлен единый срок уплаты – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ведущая: Анастасия Александровна, благодарю Вас за ответы на поступившие вопросы. Информация будет весьма полезна многим гражданам, не только тем, кто прислал нам свои вопросы, а также тем, кто имеет в собственности недвижимость, земельные участки и транспортные средства. Надеемся, что наше сотрудничество продолжится.

А.А. Шерер: Конечно, данная информация будет полезна большинству наших граждан. Управление ФНС России по Республике Алтай готово к сотрудничеству с компанией "Гарант" и охотно ответит на вопросы жителей по другим темам.

Налог на имущество физических лиц в том или ином виде уплачивается всеми гражданами, поскольку практически каждый человек является владельцем какого-то определенного вида имущества. Что бы понять, что входит в состав налога на имущество , следует определиться с тем, плата за какие объекты включается в данный .

Понятие налога на имущество

Вообще, существует два вида налога на имущество : налог на имущество физических лиц и налог на имущество юридических лиц. В данной статье мы будем говорить о первом виде налога – о налоге на имущество физических лиц. Как видно из самого понятия, налогообложению подлежит имущество, владельцем которого являются граждане , а именно:

Помещение и сооружение;

Доля в праве общей собственности на имущество.

Данные объекты являются объектами налогообложения. Уплачивать налог обязаны только собственники данного имущества. При этом, следует знать, что обязанность по уплате налога на имущество возникает у лица с момента приобретения им права собственности на данное имущество. Таким моментом, в отношении указанного выше недвижимого имущества, является момент государственной регистрации соответствующих прав на это имущество (ст. 131 ГК РФ ).

Налог на имущество , так же, как и , является местным налогом , что означает, что все денежные средства от его уплаты поступают в местный бюджет (бюджет муниципального образования). Так же, поскольку этот вид налога отнесен к разряду местных налогов, налоговые ставки по нему устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в пределах, установленных федеральным законодательством.

Налоговая ставка – это определенный процент, который уплачивается владельцем имущества, в зависимости от стоимости принадлежащего ему имущества. Для того, чтобы определить размер налога на имущество , необходимо умножить налоговую ставку (установленный местными органами власти процент в пределах стоимости объекта налогообложения) на налоговую базу.

Налоговой базой является инвентаризационная стоимость налогооблагаемого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, перечисленных выше, отлична от рыночной стоимости объектов. Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации, которые оформляют технический паспорт объекта недвижимости. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.

Налогоплательщики обязаны уплачивать налог на имущество не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. А вообще, данный , так же, как и многие другие налоги, уплачивается один раз в год.

Как уже упоминалось выше, налог на имущество является местным налогом, и местные органы власти вправе устанавливать определенные льготы, на тех или иных основаниях, по уплате данного налога. При этом, необходимо учитывать, что лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно представлять уведомление и необходимые документы в налоговые органы. Представлять соответствующие документы такие лица могут либо лично, либо по почте заказным письмом.

Вообще же, исчислением занимаются непосредственно налоговые органы. Расчет имущественных налогов производят инспекции по месту учета имущества. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Однако, если по тем или иным причинам извещение не дошло до налогоплательщика, но он знает о своей обязанности уплатить налог, владелец имущества обязан самостоятельно обратиться в налоговые органы для совершения необходимых платежей.

Особенности уплаты налога на имущество несовершеннолетними лицами

В соответствии с законом, собственниками перечисленного выше имущества (дачи, квартиры, гаража и т.д.) могут быть и несовершеннолетние лица. Поскольку данная категория лиц, в силу своего возраста, имеет особый гражданско-правовой статус, несколько слов необходимо сказать о том, каким образом осуществляется уплата налога на имущество несовершеннолетними и обязаны ли они уплачивать данный налог.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" , налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. Следовательно, несовершеннолетние так же обязаны уплачивать данный налог. Однако, выполняют они эту обязанность не сами, а через своих законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов, попечителей).

В соответствии с гражданским законодательством, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 ГК РФ ). За несовершеннолетних, не достигших 14 лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 ГК РФ ). Таким образом, в соответствии с правовыми нормами, именно на законных представителей несовершеннолетних возложена обязанность по уплате налога на имущество, принадлежащее на праве собственности несовершеннолетним .

В завершение разговора о налоге на имущество физических лиц , хотелось бы напомнить, что в случае неисполнения обязанности по уплате налогов в срок, налогоплательщику в течение трех месяцев направляется требование об уплате задолженности. При этом, за каждый день просрочки платежа начисляются пени. Если даже после этого налог не будет уплачен, налоговые органы вправе обратится в суд для получения исполнительного листа, на основании которого они обратятся в службу судебных приставов. Далее уже судебные приставы будут принимать меры по взысканию необходимых платежей. Таким образом, конечно же, лучше всего уплачивать все необходимые налоги своевременно.