Как не платить транспортный налог по закону. Блог › Избитая тема

Очень часто мне задают вопрос, про транспортные налоги, самый популярный – что будет, если его не платить? И не всегда граждане хотят обмануть государство, просто у кого-то машина стоит на приколе, он ей не пользуется (бывает по несколько лет), а налог платить нужно! Вот и возникают такие вопросы. Люди просто хотят не платить за то, чем не пользуются, по-моему справедливое желание …

Конечно, мы много раз слышали (на заседаниях в думе), что нужно отменить транспортный налог в том виде который он сейчас есть, и вложить его в стоимость бензина. А я считаю, что это очень правильно, заправляешься — платишь, не заправляешься — не платишь (чист перед государством). Ведь это реально бы успокоило многих граждан.

Вот небольшое письмо от моей читательницы:

«Сергей у нас большая проблема, все дело в том, что у меня умер отец, от него осталась мощная машина (INFINITI), лошадиных сил у нее много (280), машиной мы пока не пользуемся (хотя я сейчас учусь на права), она стоит в гараже второй год пошел. Недавно нам прислали налог не нее, я просто в шоке от цены!!! Но ведь мы ей не пользуемся, можно ли как то доказать это налоговым органам и не платить транспортный налог? Заранее спасибо Алена .»

Ну вот что ей ответить? Как вы думаете? Хотя в ее случае может быть не все так печально, если докажет что машина не эксплуатировалась – именно в этом случае можно будет не платить (читайте ниже). Эх ребята в правительстве, решите уже пожалуйста вопрос с налогами на автомобили? В Европе от этого давно уже отошли.

Ладно, теперь по теме.

Нужно ли все же платить?

Сразу хочу вас предостеречь — платить все придется, у нас в законе нет освобождающей статьи за неиспользования транспорта. То есть ездите или машина у вас стоит весь год (исправная не после ДТП), все равно платить придется!

Согласно статье 357 «Налогового кодекса» — дают понять, что платить должны владельцы транспортных средств, на которых зарегистрировано авто.

Причем в статье 362 Налогового кодекса (п.1) прописано — что вы должны платить налоги самостоятельно. Но данные на ваши транспортные средства подают из отделений ГИБДД, где приписан ваш автомобиль.

Так что по закону мы все должны обязательно платить!

Как вас должны оповестить?

По закону, в пункте 3, статьи 363, четко говорится – вам должно вручаться налоговое уведомление о подлежащей уплате налога не позднее 1 ноября налогового периода. Вы являетесь физическим лицом (с юридическими все по-другому).

Следовательно, если вам не вручили такое уведомление, то вам не нужно оплачивать налог. Подробно описано в письме МИНФИНА РФ от 27.08.2009 № 03-05-04/140.

Если не получил, значит можно не уплачивать?

Были, и я думаю есть, много различных предпосылок для таких судебных разбирательств, и зачастую вы действительно не должны платить – если вас не оповестили и вам не направлялась информация об уплате. Простой пример, решение Тамбовского суда от 6 июля 2012 года, дело № 33 – 2073.

Важно – налоговая должна отслеживать все ваши передвижения, в том числе и транспортных средств – САМА! Статья – 83, пункт 1.

Если вам на старый адрес, приходят «посыльные» или заказные письма, а вас там нет, вы не проживаете там! То вас никак не могут наказать, статья 83, пункт 5. Таким образом, вы можете не уплачивать налог! Вашей вины здесь нет!

Вообще уведомление должно быть доставлено вам лично в руки налоговым инспектором, под роспись, либо:

— Направлено через почту заказным письмом, считается полученным через 6 дней.

— Передано в электронном виде, по другим формам связи. Статья 52, п.4

Если вы не оплатили налог и на вас подали в суд, то инспекторам «налоговой» нужно будет доказать получение:

— Должна быть ваша личная роспись.

— Роспись в реестре заказных писем, обычно при вручении вам через почтальона.

Тогда можно доказать, если таких росписей нет, то сделать с вами ничего нельзя. Ведь вы могли реально не получать уведомления.

ЗА какой максимально срок могут взыскать уплату?

Согласно закону (ст. 363, п.3), с налогоплательщика могут взыскать оплату за три последних налоговых периода. То есть если перевести на простой язык – за три последних года.

Что если машина не эксплуатировалась (ремонт) или другие обстоятельства

Самый интересный момент – если ваш автомобиль стоит на ремонте, или не эксплуатируется (как в нашем случае) и вы можете это доказать. Например – наша героиня, может сказать — что у нее прав нет, и в страховку ни кто не вписан. Машина стоит в гараже и не эксплуатируется. Тогда понятно, что нет разрушающего воздействия на дороги и налог может не взыматься (постановление ФАС Московского округа от 24.06.2009 № КА-А40/4219-09).

Как могут с вас взыскать?

Если все же если доказано что вам в руки были вручены уведомления об уплате, то платить вы были обязаны.

Также вас не позднее трех месяцев должны были бы повторно оповестить об уплате согласно ст. 70 НК РФ.

Повторное требование должно быть оплачено в течение 10 дней, с даты получения вами уведомления на руки.

Если вы все же отказались оплачивать – то судебные органы могут взыскать его с вас принудительно! То есть через судебных приставов – просто арестом вашего имущества, кстати могут арестовать машину.

Небольшое, но полезное видео.

Так что баловаться с государством нельзя! Нужно обязательно платить — а не искать лазейки.

Наверное, у меня на этом все, думаю, я подробно раскрыл этот вопрос! Читайте наш АВТОБЛОГ, подписывайтесь на обновления.

Расскажут, что ждет автовладельца, если он вовремя его не заплатит.

Оповещение о налоге

Как гласит закон, налогоплательщик (в нашем случае владелец транспортного средства) должен получить уведомление о том, что налог начислен, не позднее 1-го ноября налогового периода. Автоинструкторы напоминают, что оплачивать налог нужно только после получения соответствующего уведомления.

Исчисление транспортного налога, который платится физическими лицами, осуществляется налоговыми структурами на основании информации, полученной от ГИБДД . То есть отдел регистрации транспортных средств сообщает в налоговую все необходимые данные, после чего начисляется налог.

Отметим, что налоговая обязана уведомлять автовладельцев о начислении определенной суммы к оплате.

Если такое уведомление водитель не получил, то и привлечь за неуплату транспортного налога его не имеют право. Согласно статье 122 НК РФ, в данном случае обязанность по уплате транспортного налога не возникает.

Физические лица ставятся на учет в налоговые органы не только по месту их жительства, а также по месту нахождения транспортных средств, принадлежащих им. Сообщать о каких-либо изменениях, в частности о смене места жительства водитель не обязан. Это делают структуры, проводящие жилищную регистрацию человека. Получается, если вы переехали, а квитанции транспортного налога приходят на ваш старый адрес, то это не ваша вина. Причем такой позиции придерживаются и судебные органы.

Способы уведомления

Налоговая направляет уведомление о транспортном налоге одним из следующих способов:

Заказным письмом по почте. Уведомление в этом случае считается полученным, если прошло шесть дней с момента направления письма.
Извещение передано физическому лицу, его уполномоченному или законному представителю лично в руки под расписку.
Извещение направлено налогоплательщику в электронном виде. Порядок передачи и форматы связи устанавливаются налоговыми органами России.

В случае возникновения судебных споров из-за неуплаты транспортного налога или несвоевременной оплаты, инспекторам налоговых служб придется доказать, что факт направления уведомления был. Это может быть:

Расписка физического лица, что он получил квитанцию лично.
Выписка из реестра заказных писем, опись бумаг, где есть штамп почтового отделения; квитанция о том, что заказное письмо было принято тем или иным отделением связи.

Кстати, налог не может взиматься более чем за три налоговых периода.

Что грозит неплательщикам?

Любые неправомерные действия касательно налога, включая его неуплату или частичную неуплату влекут за собой штраф , который составляет 20% от суммы налога. Если транспортный налог не был оплачен умышленно, то денежное взыскание составит уже 40%.

Налоговая инспекция в любом случае может подать на неплательщика в суд.

Если суд признает правоту налоговых органов, но автовладелец все равно не платит, то дело передается судебным приставам. Последние в свою очередь попросту могут прийти к нерадивому водителю и описать его имущество.

Еще одна неприятность, поджидающая незаконопослушного гражданина, — запрет на выезд за границу. Напомним, что сегодня для этого решение суда не требуется. Достаточно того, что дело ушло к приставам. Сумма «накоплений» для законного запрета выезда составляет минимум 10 тысяч рублей.

Видео о том, почему важно вовремя оплачивать транспортный налог:

Соблюдайте правила и вовремя платите налоги!

В статье использовано изображение с сайта smartnews.ru

Виды транспортных средств , с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т.д.), воздушные (самолеты, вертолеты и др.) и водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т.д.) транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога , к ним, в частности, относятся:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
- легковые автомобили для инвалидов;
- промысловые морские и речные суда;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т.д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба. Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Отметим, что не нужно с прицепов и полуприцепов, ведь транспортные средства, облагаемые налогом, перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ. Несамоходные наземные транспортные средства, к которым относятся, в частности, прицепы и полуприцепы, в этом пункте не указаны. Такой же точки зрения придерживается и налоговое ведомство (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177).
При этом нужно платить транспортный налог с автопогрузчиков, бурильных установок, самоходных машин и другой специальной техники. Так как транспортным налогом облагаются все транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ). Поэтому если транспортное средство (в том числе спецтехника, смонтированная на базе грузовых автомобилей, а также самоходные машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу) зарегистрировано в органах ГИБДД или Ростехнадзора, то налог платить нужно (п. 2 Постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. N 938, Письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. N 03-05-05-04/13).
Кроме того, п. 2 ст. 358 НК РФ установлен закрытый перечень транспорта, который не является объектом налогообложения по транспортному налогу. Поэтому транспорт, не учтенный в этом перечне, следует включать в налоговую базу по транспортному налогу. Такого мнения придерживается Минфин России (Письма от 17 августа 2007 г. N 03-05-06-04/35 и от 27 февраля 2004 г. N 04-05-11/21). Поддерживает данную позицию арбитражная практика (Определение ВАС РФ от 28 апреля 2007 г. N 2965/07, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 июня 2007 г. N А05-10855/2006-18).
Далее подчеркнем, что транспортные средства федеральных органов исполнительной власти освобождаются от налогообложения, если в структурах этой власти предусмотрена военная служба. К таким структурам, в частности, относятся: Вооруженные Силы РФ, пограничные войска, внутренние войска МВД России, подразделения ФСБ России и др. Полный перечень органов, в которых предусмотрена военная служба, определен ст. 2 Федерального закона от 28 марта 1998 г. N 53-ФЗ.

Если военная служба в структурах исполнительной власти не предусмотрена, то с принадлежащих им транспортных средств нужно платить транспортный налог. Об этом сказано в Письме Минфина России от 31 октября 2007 г. N 03-05-06-01/126.
В целом платить транспортный налог должны организации, предприниматели и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). По общему правилу транспортное средство регистрируется на его собственника (п. 20 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001 (далее - Правила)).

Организации, которые являются организаторами XXII Олимпийских и XI Паралимпийских игр 2014 г., не признаются плательщиками транспортного налога в отношении транспортных средств, которые одновременно соответствуют двум критериям:
- принадлежат организациям на праве собственности;
- используются ими в связи с организацией и проведением Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта. Такой порядок предусмотрен абз. 3 ст. 357 НК РФ.
В свою очередь, в бюджетных организациях платить транспортный налог с автотранспортных средств, составляющих имущество казны, должна организация, на которую:
- возложены функции по управлению и распоряжению имуществом казны;
- зарегистрировано транспортное средство. Об этом сказано в Письме Минфина России от 23 сентября 2009 г. N 03-05-05-04/12.

Некоторые категории граждан и организаций могут быть освобождены от уплаты транспортного налога . Поскольку транспортный налог является региональным, перечень льготных категорий плательщиков должен быть установлен законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ).
Отметим, что может применять льготы по транспортному налогу агропромышленная организация, у которой есть специальные сельскохозяйственные автомашины, даже если показатели деятельности организации не соответствуют критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, установленным в п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ. Ведь тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) не являются объектом обложения транспортным налогом при одновременном выполнении двух условий :
- если они используются в сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции;
- если они зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Такой порядок предусмотрен пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.
При применении этой нормы следует руководствоваться определением сельскохозяйственных товаропроизводителей, которое дано в п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ. В частности, исключать из налоговой базы по транспортному налогу тракторы, комбайны и специальные автомашины могут организации и предприниматели:
- которые производят сельхозпродукцию, ее первичную следующую (промышленную) переработку;
- у которых доля выручки от реализации этой продукции составляет не менее 70% от общих доходов за календарный год. Этот показатель определяется по итогам года, за который уплачивается транспортный налог.
Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 19 мая 2009 г. N 03-05-05-04/05, от 24 декабря 2007 г. N 03-05-05-04/08.
Определение сельскохозяйственных товаропроизводителей, которое содержится в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, содержит более строгие критерии. Однако несоблюдение этих критериев на применение льгот по транспортному налогу не влияет. Их нужно учитывать только при применении единого сельхозналога (п. 5 ст. 346.2 НК РФ) и при расчете налога на прибыль, а также взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ст. 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ и ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

Подчеркнем, что нужно платить транспортный налог с транспортного средства, которое является объектом обложения налогом на имущество . Ведь одновременная уплата транспортного налога и налога на имущество не является двойным налогообложением (п. 2.3 Определения Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. N 451-О). Поэтому, если транспортное средство подлежит обложению транспортным налогом (ст. 358 НК РФ) и на него не распространяются льготы, с этого объекта нужно платить оба налога.

На практике возникает вопрос: кто должен платить транспортный налог с транспортного средства, находящегося в лизинге , - лизингодатель или лизингополучатель? В целом транспортный налог должна платить та сторона договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). Зарегистрировать транспортное средство, переданное по договору лизинга, можно как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. Этот вопрос стороны согласовывают при заключении договора лизинга. Такой порядок следует из п. 2 ст. 20 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ и п. 48 Правил. При этом возможен один из двух вариантов.
1. Транспортное средство регистрируется на лизингодателя (п. 48.1 Правил). В данном случае обязанность по уплате транспортного налога возлагается на него как на срок действия договора лизинга, так и по его окончании (если договором не предусмотрен выкуп лизингового имущества).
2. Транспортное средство регистрируется на лизингополучателя. Для этого варианта предусмотрены два способа оформления регистрации автомобиля в ГИБДД:
- при покупке транспортное средство сначала ставится на учет на имя лизингодателя, а затем временно (на срок действия договора) передается и регистрируется за лизингополучателем;
- при покупке транспортное средство сразу регистрируется за лизингополучателем (временно - на срок действия договора) без предварительной регистрации на лизингодателя. Это следует из п. 48.2 Правил.
При этом варианте обязанность по уплате транспортного налога на срок действия договора лизинга возлагается на лизингополучателя только в одном случае - если транспортное средство изначально регистрируется на него (без первоначальной регистрации на лизингодателя). В противном случае налог перечисляет лизингодатель как в течение срока действия договора, так и по его окончании (если договором лизинга не предусмотрен выкуп лизингового имущества). Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 24 марта 2009 г. N 03-05-05-04/01.
После окончания действия договора лизинга транспортное средство, зарегистрированное на лизингополучателя, снимается с временного учета (п. 48.7 Правил). При этом, если лизингополучатель был плательщиком транспортного налога в течение срока действия договора (то есть транспортное средство изначально было зарегистрировано на него), обязанность по уплате налога перейдет к лизингодателю после перерегистрации автомобиля в ГИБДД.
В случае, когда договором лизинга предусмотрен выкуп лизингового имущества по окончании срока действия договора, при уплате транспортного налога учитываются следующие особенности. Если транспортное средство изначально было зарегистрировано только на лизингополучателя (то есть он был плательщиком транспортного налога), то и после окончания договора лизинга обязанность по уплате налога останется за ним. При этом лизингополучатель обязан снять транспортное средство с временного учета и зарегистрировать его на себя на постоянной основе.
Если в период действия договора лизинга плательщиком транспортного налога был лизингодатель, то обязанность заплатить налог появится у лизингополучателя после перерегистрации транспортного средства в ГИБДД. Это следует из положений ст. 357 НК РФ, п. п. 48.4 и 48.7 Правил.

Возможен также вопрос: кто должен платить транспортный налог с транспортного средства, которое было продано, но не снято с регистрационного учета в ГИБДД ? В целом плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых транспортное средство зарегистрировано (ст. 357 НК РФ). Если транспортное средство остается зарегистрированным на прежнего владельца, то плательщиком налога является его продавец, а не покупатель.
Далее разберем следующую ситуацию: нужно ли платить транспортный налог по автомобилю, не поставленному на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная позиция по этому поводу контролирующими ведомствами не высказывалась. При этом объектами обложения транспортным налогом являются транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД или Ростехнадзоре (п. 2 Постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. N 938). Поэтому платить налог с транспортных средств, которые не поставлены на учет, организация не обязана. Это следует из положений ст. 358 НК РФ. Поскольку транспортные средства, принадлежащие организации, отражаются на балансе, при налоговой проверке не исключены разногласия по поводу налогообложения этого имущества. Инспекция может потребовать уплаты транспортного налога и с незарегистрированных транспортных средств. Результатом таких споров нередко являются судебные разбирательства.
Позиция большинства арбитражных судов по этой проблеме отличается от позиции налоговой службы. Судьи считают, что с транспортных средств, которые не поставлены на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре, транспортный налог платить не нужно (Постановления ФАС Центрального округа от 3 апреля 2006 г. N А68-АП-279/12-05, ФАС Волго-Вятского округа от 30 января 2006 г. N А43-16227/2005-35-548, ФАС Северо-Западного округа от 6 марта 2006 г. N А05-13823/2005-31). Однако есть судебные решения, выводы которых совпадают с позицией налоговой службы. Они основаны на том, что регистрация транспортного средства зависит от волеизъявления его собственника или владельца. Поэтому отсутствие такой регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога (Постановления ФАС Московского округа от 7 мая 2008 г. N КА-А40/3514-08 и от 31 мая 2006 г. N КА-А41/4543-06, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 августа 2007 г. N Ф04-5734/2007(37452-А03-15)).

Подчеркнем, что незарегистрированное транспортное средство эксплуатировать нельзя (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ). За нарушение Правил регистрации транспортных средств предусмотрена административная ответственность. Так, организацию могут оштрафовать на сумму от 1000 до 3000 руб., должностных лиц организации (например, руководителя) - на сумму от 100 до 300 руб. (ст. 19.22 КоАП РФ). Назначить штраф могут органы внутренних дел или Ростехнадзор (ст. ст. 23.3 и 23.35 КоАП РФ).

Также отметим, что нужно платить транспортный налог с автомобилей, которые находятся на консервации . Ведь объектами обложения транспортным налогом являются все зарегистрированные транспортные средства. От уплаты налога освобождены только те транспортные средства, которые указаны в п. 2 ст. 358 НК РФ. Автомобили, которые находятся на консервации, в их число не входят.

При этом не нужно платить транспортный налог за автомобили с транзитными номерами , так как обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента регистрации автомобиля в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и выдача знаков "Транзит" являются разными регистрационными действиями (п. 34 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001).
Знак "Транзит" выдается при продаже автомобиля, при перегоне автомобиля из одного места регистрации в другое, в связи с вывозом автомобиля за пределы России и в других случаях, которые предусмотрены Правилами. Выдача знаков "Транзит" при постановке автомобиля на учет в подразделениях ГИБДД законодательством не предусмотрена. Кроме того, свидетельство о регистрации транспортного средства при выдаче знаков "Транзит" не выдается (п. 33.2 Правил).
Таким образом, выдача знака "Транзит" не означает, что автомобиль поставлен на регистрационный учет. Следовательно, обязанности по уплате транспортного налога у его владельца не возникает. Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04/39.

Далее отметим, что не нужно платить транспортный налог с автомобиля, который числится в угоне . Так как если факт угона (кражи) транспортного средства подтвержден документально, то оно не является объектом обложения транспортным налогом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Подтвердить этот факт можно справками органов внутренних дел, которые занимаются расследованиями таких преступлений (п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177, абз. 2 п. 5 Правил).
Основанием для прекращения уплаты транспортного налога является подлинник справки об угоне. Однако, если налогоплательщик может представить только копию справки, выданной соответствующим подразделением ОВД, он не лишится права на освобождение от уплаты транспортного налога. В этом случае налоговая инспекция обратится за подтверждением факта угона в подразделение ОВД, указанное в ксерокопии. Такой порядок приведен в Письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07/475.
Если у налогоплательщика нет справки ОВД об угоне транспортного средства, но есть какие-либо другие документы, подтверждающие факт угона, право на освобождение от уплаты транспортного налога ему придется отстаивать в суде (Письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07/475).
В период розыска (с момента подтверждения факта угона и до возврата автомобиля владельцу либо прекращения (приостановления) уголовного дела) угнанное транспортное средство не является объектом обложения транспортным налогом. При этом месяцы, в которых автомобиль был угнан и возвращен владельцу, включаются в период нахождения транспортного средства у владельца (Письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07/475).
После прекращения либо приостановления уголовного дела об угоне налогоплательщик имеет право снять угнанный автомобиль с учета в ГИБДД. Для этого необходимо представить в ГИБДД заявление и письмо органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) уголовного дела (абз. 2 п. 5 Правил).
Если расследование по факту угона не приостановлено (не прекращено), а автомобиль не найден, уголовное дело будет прекращено через два года с момента угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). В таком случае снять автомобиль с регистрации можно будет только по истечении этого срока. До снятия автомобиля с регистрации налогоплательщик должен ежегодно подтверждать факт его угона в целях освобождения от налогообложения. Такой порядок приведен в Письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07/475.

Также отметим, что нужно платить транспортный налог с автомобиля, на который наложен арест . Ведь плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Начисление налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (п. 3 ст. 362 НК РФ). Иных оснований для прекращения уплаты транспортного налога (кроме угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательство не предусматривает. Таким образом, пока транспортное средство зарегистрировано на организацию, она должна платить за него транспортный налог. Независимо от того, наложен на это имущество арест или нет. Подтверждает такой вывод Письмо ФНС России от 6 апреля 2010 г. N 3-3-06/468.
Нужно платить транспортный налог и с автомобиля, приобретенного для использования в качестве запасных частей, если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД, так как объектами обложения транспортным налогом являются все зарегистрированные транспортные средства. От уплаты налога освобождены только те транспортные средства, которые указаны в п. 2 ст. 358 НК РФ. Фактический характер использования автомобиля (разборка на запчасти) не освобождает его от налогообложения. Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 6 мая 2006 г. N 03-06-04-04/15. Обязанность по уплате транспортного налога прекратится после того, как транспортное средство будет снято с регистрационного учета. Основанием для снятия разобранного автомобиля с учета является его списание с баланса (утилизация). Об этом сказано в п. 5 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001.
Чтобы избежать уплаты транспортного налога с автомобилей, которые приобретены для использования в качестве запчастей, их не следует регистрировать в ГИБДД. Так как организации и граждане обязаны регистрировать в ГИБДД только те транспортные средства, которые предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования. Об этом сказано в п. 1 Правил. Если автомобиль изначально приобретен для использования в качестве запчастей, то ставить его на регистрационный учет не нужно. В этом случае организация не сможет эксплуатировать его в качестве транспортного средства, следовательно, этот автомобиль не будет объектом обложения транспортным налогом.

Также нужно коммерческой организации платить транспортный налог с автомобилей, приобретенных для использования в режиме "тест-драйв" (для проведения показательных выездов). Так как объектами обложения транспортным налогом являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 НК РФ). Те транспортные средства, которые освобождаются от налогообложения, указаны в перечне, приведенном в п. 2 ст. 358 НК РФ. Автомобили, которые используются в режиме "тест-драйв", в этот перечень не входят.

Нужно платить транспортный налог и с автомобилей, которые находятся в длительном ремонте (в течение нескольких месяцев), например после ДТП. Ведь объектами обложения транспортным налогом являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 НК РФ). Те транспортные средства, которые освобождаются от налогообложения, указаны в перечне, приведенном в п. 2 ст. 358 НК РФ. Автомобили, которые находятся в ремонте, в их число не входят. Транспортный налог за ремонтируемые автомобили можно не платить только в том случае, если они сняты с регистрационного учета (Письмо Минфина России от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04/39). Такой подход подтверждает и арбитражная практика (Определение ВАС РФ от 14 ноября 2007 г. N 14553/07, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 сентября 2007 г. N А56-50465/2006, ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. N Ф09-8501/07-С3).

Также отметим, что коммерческая организация должна платить транспортный налог, даже если зарегистрированный на нее автомобиль она внесла в качестве вклада по договору простого товарищества . Ведь плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых транспортное средство зарегистрировано (ст. 357 НК РФ). Поэтому до тех пор, пока зарегистрированное в организации транспортное средство не будет снято с учета в ГИБДД или Ростехнадзоре, она обязана платить налог. И тот факт, что машина передана в качестве вклада по договору простого товарищества и является общей долевой собственностью товарищей, значения не имеет (п. 1 ст. 1043 ГК РФ и ст. 357 НК РФ).

Целью оплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами является пополнение большей части регионального бюджета РФ.

Возникает необходимость уделить внимание и рассказать более детально, какие могут ждать последствия налогоплательщиков при несвоевременной оплате налога или же когда он вообще не оплачен.

Что изменилось в законодательстве в 2017 году

Помимо административной ответственности, уголовная ответственность наступает, если лицу было направлено письменное требование об оплате налога и по истечению двух месяцев налог не был оплачен.

В этом случае налоговая служба РФ имеет право передать материалы по налогоплательщику внутренним органам для изучения состава преступления, а именно:

налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию или же документ был предоставлен с ложной информацией;
налоговые обязательства не были исполнены;
денежные средства, которыми лицо должно было рассчитаться по налогам были скрыты.

Кроме этого, в качестве дополнительных санкций счета могут быть арестованы, а также наложен запрет на выезд за границу и оформление кредита.

По общему правилу оплата транспортного налога должна быть произведена не позднее 1 октября года, который следует за календарным периодом.

При отсутствии своевременного платежа налоговая инспекция вправе:

провести налоговую проверку;
начислить пеню;
наложить арест на все счета налогоплательщика, а также его имущество;
изъять денежные средства и арестованное имущество;
взыскать положенную сумму по транспортному налогу из заработной платы должника;
запретить покидать территорию РФ.

Кроме того, налоговая инспекция может подать иск в суд на физическое лицо – должника с требованием взыскать положенную сумму из имеющегося у него имущества.

К имуществу может относиться:

депозитный счет в банковском учреждении;
электронные денежные средства;
наличные денежные средства должника.

Налоговая инспекция может обратиться в суд не позднее полугода с того момента, когда срок, отведенный на оплату налога, истек.

Если же сроки были пропущены, восстановить его можно только на основании уважительных причин по решению суда. В этом случае копия заявления направляется должнику на следующий день после обращения в суд.

На время судебного разбирательства на имущество налогоплательщика может быть наложен арест.

При обращении ФНС РФ в суд стоит помнить, что все понесенные расходы государственной службой должны будут возмещены должником.

Весь процесс займет не только много времени, но и денег. Так, госпошлина в данном случае составляет 4% от цены иска, т.е. от суммы транспортного налога, который не был оплачен лицом.

Последствия для юридических лиц

ФНС РФ может подать иск в суд на юридическое лицо, которое не оплатило своевременно транспортный налог. – не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.

Исковое заявление должно быть подано в течение 6 месяцев с момента, когда отведенные сроки на уплату налогов уже истекли. Уведомить о подаче иска налоговые органы должны в течение 6 дней.

Взыскание с должника положенной суммы проводится за счет денежном массы. Однако закон ограничивает взыскание денежных средств с депозитов до того, как не истекут положенные сроки.

Взыскать налог в принудительном порядке возможно только на основании распоряжения начальника ФНС РФ согласно ст.47 НК РФ.

Для того, чтобы подать иск в суд налоговой службой должны наступить следующие обстоятельства:

отсутствие платежа по транспортному налогу;
ФНС РФ отказывает в перерасчете суммы транспортного налога;
фискальной службой было вынесено решение о привлечении должника к ответственности;
вынесение судом приказа об удержании недоимки.

На юридическое лицо при отсутствии авансовых платежей может быть наложены следующие санкции:

начислении пени;
штраф.
удержание долга из доходов налогоплательщика;
наложение ареста на имущество;
при указании ложной информации в декларации может наступить уголовная и административная ответственность.

Срок исковой давности составляет три года. В этом случае, если ФНС РФ решила подать заявление о взыскании задолженности по налогу более, чем за три года, разбирательство переноситься в зал судебного заседания.

Стоит помнить, что в отличие от физических лиц, юридические лица должны вносить авансовые платежи, а не оплачивать налог одним платежом.

Можно ли не платить транспортный налог за умершего при вступлении в наследство

Итак, гражданин получил наследство, а вместе с ним и долги по налоговым обязательствам. в таком случае?

По общему правилу, лицо, которое приняло наследство, принимает и все обязанности наследодателя, включая его долги и обязательства.

По долгам наследодателя наследник может отвечать только в пределах наследуемого имущества.

После смерти наследодателя начисление долга по транспортному налогу должно приостановиться, соответственно взыскать долг возможно только за последние 3 года.

Что будет за неуплату в течении 3-х лет

В данном случае в течение трех лет может быть подано исковое заявление в суд за совершение налогового правонарушения, которое состоит в неуплате транспортного налога.

Пеня начисляется только после получения налогового требования, которое направляется налоговой службой в течении трех месяцев с момента обнаружения недоимки.

Взыскать недоимку по транспортному налогу возможно в течение трех лет, пока действует срок исковой давности.

В противном случае фискальный орган уже будет не вправе требовать оплаты налога, если же только не будет установлено уважительных причин, по которым возможно восстановление пропущенного срока подачи искового заявления по взысканию задолженности.

И как результат – недоимка является безрезультатной. Сроки взыскания штрафа установлены в . В этом случае фискальный орган имеет срок – 6 месяцев, после истечения срока, отведенного на оплату штрафа.

Размеры штрафов и пени

Начисление пени проводится при неуплате налогов или же при несвоевременной оплате транспортного налога ().

Что касается штрафов, то их размер составляет 20% от суммы долга по транспортному налогу. Пеня начисляется на сумму долга за каждый день просрочки платежа. Пеня рассчитывается по формуле:

Неуплаченная сумма налога Х количество просроченных дней Х ставку рефинансирования Х процент пени.

Так, если лицо должно было заплатить за транспортный налог 2000 руб., однако задержал выплату на 3 месяца, то сумма, подлежащая оплате, с учетом пени составит:

2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25= 4455 руб

Как видим, за 3 месяца просрочки придется заплатить 4455 руб. Однако помимо пени налоговые органы могут еще и наложить штраф, в размере 20% от неуплаченной суммы долга по транспортному налогу (). Это значит, что к сумме долга придется добавить еще 400 руб.

И как результат, общая сумма задолженности по транспортному налогу составит:

2000+4455+400=6875 руб

Однако размер штрафа может быть иным, если гражданин умышленно не оплатил налог или не подал правдивые сведения в декларации. В этом случае штраф составит 40% от суммы долга.

При привлечении лица к ответственности, наложив арест на имущество, налоговые органы должны вынести протокол и направить в ФССП.

Данный документ действует 2 месяца с момента направления его судебному приставу. Другими словами, по вопросу задолженности открывается исполнительное производство с целью погашения долга.

Так, если лицо не оплатило вовремя транспортный налог, налоговые органы прибегают к наложению пени и штрафа. Однако, для взыскания задолженности закон предоставляет только три года для обращения налоговым органам в суд.

Как было показано на примере, при оплате пени и штрафа общий долг возрастет практически в три раза, поэтому советуем своевременно оплачивать транспортный налог в установленные законодательством сроки.

Видео: Что будет, если вовремя не оплатить транспортный налог

Каждый автомобилист, приобретая машину, должен знать, как законно не платить транспортный налог и при каких обстоятельствах это возможно. Сумма транспортного налога порою внушительна, а водитель далеко не всегда пользуется им каждый день. По этой причине возникает вопросы, в каких случаях налог на автомобиль стоит оплачивать, и как избежать оплаты налога на законных обстоятельствах?

По налоговому законодательству, транспортный налог начисляется на все средства передвижения по земле, воде или воздуху. Средства, поступающие в бюджет, направляются в сферу развития российских дорог, повышения качества, усовершенствования, строительства новых маршрутов. Если же автомобиль большую часть времени простаивает без движения в гараже или на стоянке, появляются сомнения о необходимости налоговых отчислений.

Освобождение от уплаты налога

Порядок расчета и оплаты налога на транспорт регулируют положения Налогового кодекса. Предоставление льгот и освобождение от транспортного налога в большинстве случаев зависит от региональных законов субъектов РФ.

Как правило, льготные категории в различных регионах России представлены:

ветеранами, участниками ВОВ с инвалидностью;
бывшие узники концентрационных лагерей;
герои СССР или РФ;
награжденные орденом Славы;
пострадавшие от радиационного облучения в Чернобыле;
владельцы транспорта пенсионного возраста (старше 60 лет – для мужчин, старше 55 лет – для женщин);
лица, работавшие в условиях Крайнего Севера и ныне получающие пенсию;
участники и инвалиды военных действий;
работники гособъектов военного назначения при термоядерных испытаниях;
лица с инвалидностью 1 – 2 групп;
опекун / родитель ребенка с инвалидностью;
один из родителей или официальных представителей детей из семьи со статусом «многодетная».

Владельцы авто, относимые к вышеперечисленным категориям, полностью освобождаются от оплаты налога, если мощность авто не превышает 100 л.с.

Исключения, при которых не платить налог не получится, составляют следующие ситуации:

при превышении мощности сверхустановленной для льготных категорий налог будет рассчитан по количеству лошадиных сил – выше 100;
при наличии нескольких транспортных средств льгота предоставляется на одно из средств передвижения.

Для тех, кто не является льготником, освобождение от налогообложения по транспорту получают лица, владеющие автомобилем или иным транспортом, официально признанным в угоне.

Важно! Многое зависит и от того, сколько лошадиных сил должно быть в двигателе. В случае, если транспорт имеет малую мощность двигателя (до 70 л.с.), налог не начисляется и не оплачивается.

Чтобы пользоваться освобождением, при угоне в местном отделе полиции запрашивается справка об угоне, а при установлении маломощности машины – достаточно предъявления в налоговую инспекцию регистрационного свидетельства на автомобиль или иную технику, чтобы снять все вопросы относительно налогообложения.

Владельцы транспорта сельскохозяйственного назначения могут также пользоваться правом освобождения от налогового бремени.

Способы избежать уплаты налога

Если владелец, эксплуатирующий ТС, не относится к льготным категориям, существуют и иные способы избежать налогового бремени.

Переоформление на льготника

Смысл данного способа заключен в переоформлении автомобиля на близкого, родственника, друга, который по закону имеет освобождение от уплаты.

Таким путем автовладелец может переоформить машину на члена семьи, имеющего инвалидность или относимого к любой другой категории льготников. После переоформления владелец продолжает эксплуатировать свой автомобиль, но уже по доверенности.

Официально собственник становится простым водителем, пользующимся транспортным средством, относимым к имуществу другого лица.

Если таковых в семье или ближайшем окружении не имеется, ТС переоформляют на ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Ввиду того, что налоговые обязательства в отношении ребенка возникают только после его совершеннолетия, транспортный налог в данном случае выплачивать не нужно. Следует также обеспокоиться об оформлении доверенности на управление.

Отсрочка уплаты

По закону уплата транспортного налога вменяется в обязанность при получении уведомления. Если таковое не было вручено собственнику, следующее напоминание придет спустя полгода. Этот способ предполагает не полное освобождение от налогообложения, а лишь временную отсрочку по уплате. Рано или поздно вы должны будете оплатить транспортный налог, при чем в полном объеме за весь период.

Освобождение от уплаты на время выплаты автокредита

Данный проверенный способ распространяется на тех, кто приобрел автомашину в кредит. До тех пор, пока кредит не будет выплачен полностью, налоговые обязательства в отношении автотранспорта не возникают. Как только кредит погашен, фискальный орган потребует оплаты.

Покупка машины малой мощности

Следует помнить, что обязанности по перечислению средств в бюджет в связи с владением транспортным средством предполагают только технику, чья мощность превышает 70 лошадиных сил. Если средство передвижения оборудовано двигателем с небольшой мощностью, собственники освобождаются от налогового бремени. В зависимости от региона, могут быть установлены различные предельные пороги для мощности таких автомобилей: от 70 до 150 лошадиных сил.

Объекты налогообложения и сроки

Не только собственники автомобиля обязаны производить оплату транспортного налога, объектами налогообложения также являются:

мотоциклы, иной мототранспорт;
самоходные средства;
автобусы;
средства передвижения по воде;
авиатранспорт;
снегоходы.

До 2017 года средства в бюджет направлялись не позднее 1 октября каждого года. После введения изменений налог на транспорт подлежит оплате до 1 декабря. Региональные власти вправе назначать свои сроки для внесения средств на развитие российских дорог.

Если по каким-либо причинам собственник имеет освобождение от налога, необходимо заранее сообщить фискальному ведомству о возникшем праве на льготу.

Ответственность за неуплату

Налоговые обязанности требуют неукоснительного выполнения от каждого гражданина. Транспортный налог подлежит своевременной уплате, в течение установленного по российским законам срока.

Если налогоплательщик вовремя не сообщает о полученном освобождении от уплаты либо не внес в полном объеме средства в бюджет до 1 декабря за прошедший налоговый период, будут применены штрафные санкции.

Размер штрафа составляет 20% от общей суммы неуплаченного налога. Если не платить налог, а сотрудникам фискального органа удастся доказать умышленный уход от исполнения обязательств, автовладельцу будет назначен штраф в размере 40% отчисления от суммы задолженности перед бюджетом.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: