Порядок заполнения УПД (построчная рекомендация). Упд универсальный передаточный документ скачать форму Корректировочный упд образец заполнения

Универсальный передаточный документ включает СФ, поэтому в форме УПД с 01.10.2017 произошли аналогичные изменения. Главное: все это касается бумажных форм.

Последняя редакция Постановления № 1137 внесла коррективы в бумажные счета-фактуры (СФ), а значит, и УПД.

Новая графа 1а предназначена для кода вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Заполняется, если товар экспортируется в ЕАЭС. Если нет — просто ставится прочерк. В корректировочном СФ это поле под номером 1б.

В графе 2а юридическим лицам теперь нужно давать адрес из ЕГРЮЛ, а не из учредительных документов. Индивидуальные предприниматели должны указывать адрес по ЕГРИП. Главное требование к этим данным — заполнить их так, чтобы они были четкими и понятными, чтобы их невозможно было перепутать с другими, иначе это помешало бы идентифицировать участников сделки.

К названию графы 11 «Номер таможенной декларации» прибавилось слово «регистрационный». Но это не повлияло на ее наполнение, оно осталось прежним. Согласно разъяснениям ФНС, графа заполняется, как и раньше: 24 символа.

Универсальный передаточный документ включает СФ, поэтому в форме УПД с 01.10.2017 произошли аналогичные изменения. Главное: все это касается бумажных форм. Электронные форматы пока остаются прежними. Что касается печатных форм, которые не являются юридически значимыми документами, то они будут приведены в соответствие с бумажными формами для удобства пользователей.

Другие статьи по теме «Документооборот с контрагентами»

Особенности обращения с УПД

УПД — альтернатива пакету из счета-фактуры и акта. Также он может применяться вместо первичного учетного документа. В каком именно качестве он используется в каждом конкретном случае отражает его статус: 1 — для комплекта документов, 2 — для акта.

Документооборот с контрагентами

УПД: как с ним обращаться

Универсальный передаточный документ (УПД) объединяет в себе счет-фактуру (СФ) и накладную/акт. Его можно представлять в ФНС как основание для получения вычета по НДС. У бумажной и электронной версии УПД есть свои особенности при использовании.

В рассмотренном примере организация использует универсальный передаточный документ (УПД) в качестве счета-фактуры. В связи с этим возник вопрос: нужно ли с 1 октября 2017 года в форму УПД добавлять графу 1а – код вида товара?

Таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями .

В то же время форма УПД, появившегося в 2013 году на основе , основана на форме счета-фактуры, дополненной необходимыми реквизитами.

Форма УПД носит рекомендательный характер, поэтому налогоплательщик вправе добавлять в составляемый документ дополнительные столбцы по аналогии со столбцами "А" и "Б" и (или) вносить дополнительную информацию, необходимую сторонам оформляемой операции, по аналогии со стр. 8-19 формы УПД ().

По мнению налоговых органов, в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД должны совпадать с правилами оформления и регистрации счетов-фактур ().

Соответственно, все изменения, вносимые законодательными и нормативными актами в форму счета-фактуры, должны автоматически вноситься также и в форму УПД.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Каким образом следует оформлять универсальный передаточный документ (далее - УПД) с 01.07.2017?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала. Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно.

Обоснование вывода:

УПД может использоваться, в частности, как (письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

В таком случае форма УПД должна содержать все обязательные реквизиты счета-фактуры, предусмотренные ст. 169 НК РФ (смотрите также письмо ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910). Кроме того, при этом должна обеспечиваться и сохранность формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных указанным постановлением, письмо ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619).

В силу внесенных Федеральным законом от 03.04.2017 N 56-ФЗ изменений с 01.07.2017 в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах должен будет указываться идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) (пп. 6.2 п. 5, пп. 4.2 п. 5.1, пп. 6.1 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 внесены соответствующие изменения в формы счетов-фактур и правила их заполнения, которые вступят в силу также с начала третьего квартала 2017 года.

Таким образом, считаем, что для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала.

Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно. Запрета на такие действия не установлено (смотрите также письмо ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619, п. 3 письма ФНС России от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@).

Энциклопедия решений. Счет-фактура;

Энциклопедия решений. Универсальный передаточный документ в целях учета расходов при налогообложении прибыли.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В коммерческой деятельности при оформлении перемещения товара используется 2 документа: накладная и счет-фактура. Бланки документов, применяемые в РФ, по многим позициям дублируют друг друга. Факт выполнения работ и оказания услуг фиксируются отдельно составленным актом. Универсальный передаточный документ (УПД) разработан для замены всех указанных документов. C 01.10.2017 года поменялась форма счета-фактуры, а, значит, изменения нужно внести и в бланк УПД. Актуальный образец универсального передаточного документа предлагаем скачать бесплатно в excel и word.

Форма была усовершенствована постановлением Правительства РФ № 981 от 19.08.2017 г. Нормативным актом были подкорректированы некоторые части документа.

Что изменилось в УПД с 01.10.2017:

В таблицу со сведениями о товаре был добавлен столбец, где продавец обязан указывать код товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС. Это актуально для внешнеторговых сделок с организациями, созданными в государствах-резидентах ЕАЭС.
Также были даны разъяснения относительно информации, вписываемой в графу 11 УПД. Уточнено, что продавец должен вносить регистрационный номер таможенной декларации. До этого некоторые специалисты указывали номер разрешения на помещения товаров под таможенную процедуру.
Также в поле для подписи индивидуального предпринимателя добавили приписку об ином уполномоченном лице. Теперь бланк сможет оформлять гражданин или организация, имеющий соответствующую доверенность.

Сама форма УПД утверждена в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

Следует помнить о том, что разработанная форма является лишь рекомендуемой и может быть скорректирована по желанию продавца.

Порядок заполнения нового бланка УПД

Сведения вносятся в бланк с помощью электронно-вычислительной техники и печатного оборудования. Отметки об отпуске товара и его принятии проставляются от руки.

В левом верхнем углу указывается статус УПД. Он может выступать в качестве счета-фактуры или передаточного акта (акта выполненных работ/оказанных услуг). Соответственно в окошке проставляется значение 1 или 2.

полное наименование;
юридический адрес;
ИНН/КПП.

Там же указываются наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя. Далее следуют сведения о платёжном документе, в соответствии с которым были перечислены деньги в счёт оплаты товара.

После этого в новую форму УПД вносятся наименование, адрес и ИНН/КПП покупателя. В последнюю строку универсального передаточного документа вписывается валюта расчёта.

НАЖМИТЕ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ

Центральную часть бланка занимает таблица. В столбцы вносится следующая информация:

в графе «А» — порядковый номер записи о товаре;
в столбце «Б» — код ТН ВЭД ЕАЭС;
1 графа – коммерческое наименование товара в соответствии с положениями договора (заявкой, спецификацией);
в столбец 2 вносятся единицы измерения товара (например, штуки), и указывается условное обозначение;
3 столбец – количество отгружаемого товара;
4 графа – цена 1 единицы;
5 графа – стоимость всех товаров без учёта налогов;
6 столбец – размер акциза;
в 7 столбце формы УПД указывается действующая ставка НДС;
в 8 столбец вписывается сумма налога, которая подлежит уплате покупателем;
в 9 графу универсального передаточного документа вносится информация о полной стоимости товара;
в 10 столбце указывается код страны происхождения продукции и краткое наименование государства в соответствии с классификатором (актуально при отгрузке на экспорт или поставке ранее ввезённого товара);
в 11 графе проставляется номер таможенной декларации, по которой товар был импортирован в страну, присвоенный при регистрации документа.

Под таблицей указывается количество листов УПД. Также ставится подпись, фамилия и инициалы руководителя организации (или иного уполномоченного на подписание документа лица) и главного бухгалтера. Должностные лица заверяют подлинность указанных в таблице универсального передаточного документа сведений.

Далее указывается, на основании какого документа был передан груз. Это может быть доверенность или договор. Также заполняются сведения о перевозчике, если для доставки было заключено соглашение с транспортной компанией.

Слева внизу бланка УПД расположены поля, предназначенные для внесения сведений об отгрузке товара:

должность, подпись, фамилия и инициалы лица, отпустившего имущество;
дата отгрузки;
иные сведения;
сведения о лице, ответственном за оформление УПД: подпись, должность, фамилия и инициалы;
оттиск печати.

Заверять информацию о товаре может один уполномоченный представитель продавца, а фактически отгружать продукцию – другой.

Справа находится аналогичное поле, заполняемое работником организации-покупателя:

должность, подпись, фамилия и инициалы лица, принявшего товар;
дата получения имущества;
иная информация, например, ссылки на другие документы, оформленные при приёмке;
должность, Ф.И.О. и подпись лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни;
оттиск печати.

УПД составляется в нескольких экземплярах. 1 заполненный образец должен остаться у получателя груза, и минимум 1 заполненный и подписанный бланк будет направлен продавцу с отметкой о получении.

Бланк и образец 2017 — 2018

Скачать новый бланк УПД с 01.10.2017 в excel бесплатно — .

Скачать образец заполнения УПД в 2018 году — .

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Как нумеровать УПД, если организация поставщик выписывает покупателям счета-фактуры + накладные и УПД со статусом «1» вперемешку?

Ответ: Для универсального передаточного документа со статусом «1» нужно использовать последовательную нумерацию, единую со счет-фактурами (хронологический порядок). Если УПД имеет статус «2», то нумеровать можно на усмотрение поставщика, закон данный момент не регламентирует.

Вопрос 2: Поставщик одновременно поставляет товар покупателю и оказывает сопутствующие услуги в связи с приобретением. Можно ли отгрузку товара и услуги отразить в одном УПД?

Ответ: Да, это возможно и не противоречит законодательству.