Патент нужна ли касса. Онлайн касса для ИП на патенте: краткий обзор основных моделей ККМ. Причины введения ККТ

Изменения, связанные с переходом практически всех сфер бизнеса на использование онлайн-касс, затронули и предприятия, использующие специальные режимы налогообложения. Много вопросов об установке онлайн-касс возникает у ИП, работающих на патенте. О сроках перехода, отсрочках, выборе онлайн-кассы и штрафах за ее неиспользование читайте в этой статье.

О чем вы узнаете:

Причины перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Патентная система работает в России с 2013 года и на сегодняшний день является одной из самых удобных для владельцев ИП, потому что лишает их необходимости посещать налоговую инспекцию, заполнять декларации или оплачивать налоги.

Главной, и, пожалуй, единственной заботой ИП на патенте является выплата страховых взносов.

У многих предпринимателей возникает вопрос о необходимости установки онлайн-кассы, ведь главная причина принятия 54-ФЗ - это контроль за выручкой предпринимателей, а ИП на патенте выплачивают в казну фиксированную стоимость самого патента. Соответственно нет смысла контролировать их выручку.

Однако не менее важной причиной принятия закона «О применении контрольно-кассовой техники» является усиление защиты прав потребителей.

С введением 54-ФЗ онлайн-кассы обязаны использовать даже те организации, которые не работали с кассовой техникой по определению. Соответственно, потребители стали получать гораздо больше гарантий.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Согласно законодательству, основная масса ИП на патентной системе должна была перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 году. После внесения некоторых поправок в законодательство, а именно введение закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ, большая часть ИП на ПСН получила отсрочку установки онлайн-касс до лета 2019 года.

Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине

Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.

Розница и общепит для ИП на ПСН

Осуществить переход на онлайн-кассы должны ИП на ПСН, которые работают в сфере розничной торговли или же общепита. И в первом, и во втором случае переход до 1 июля 2018 года обязателен, если на предприятии работают сотрудники по найму.

Под сотрудниками по найму в данном случае понимаются работники, нанятые именно по трудовому договору. Если в организации есть нанятые сотрудники, но оформлены они по договору ГПХ (гражданско-правового характера), переход на онлайн-кассы для ИП на ПСН будет отсрочен до 1 июля 2019 года.

Важно! Если предприниматель принимает решение нанять сотрудника по трудовому договору, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена в срок, не превышающий 30 дней с момента, когда договор был подписан.

Данное условие является обязательным даже в том случае, если до подписания договора ИП на ПСН попадало под условия отсрочки установки онлайн-кассы.

Торговля пивом ИП на ПСН

Ранее законодательство РФ обязывало перейти ИП, которые продавали пиво, на использование онлайн-касс с марта 2017 года. Согласно последним поправкам (закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ) данный срок не является обязательным и предприниматели, организующие торговлю пивом, должны руководствоваться предписаниями 54-ФЗ.

Соответственно, переход ИП использующих ПСН на онлайн-кассы должен быть осуществлен с 2018 по 2019 годы.

Торговля подакцизной алкогольной продукцией

В случае, если ИП на ПСН осуществляет розничную продажу алкогольной продукции подлежащей лицензированию, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена с 31 марта 2017 года.

Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат

Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все - максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.

Важно! Торговля данным видом продукции отменяет все возможные отсрочки установки онлайн-касс.

Патент и выдача БСО

ИП работающие на патенте обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО), подтверждающие факт купли-продажи. Предприниматели, на которых распространяются условия отсрочки, не являются исключением.

До момента установки онлайн-кассы ИП на ПСН также обязаны выдавать покупателям БСО, которые должны соответствовать требованиям законодательства. Если предприниматель игнорирует необходимость предоставления бланков покупателю, налоговая инспекция может выписать владельцу штраф в размере 2000 рублей.

Важно! До 1 февраля 2021 года ИП на патентной системе налогообложения не указывают в документах наименование и количество товара или услуги (п. 17 ст. 7, 290-ФЗ).

Отсрочка применения онлайн-касс для ИП на патенте

В частности, это относится к предпринимателям, работающим в сфере продаж в розницу. Условием для отсрочки в этом случае будет отсутствие на предприятии сотрудников, работающих по трудовому договору. При тех же условиях отсрочка будет действовать и на предприятиях общепита.

Еще одной сферой деятельности, получившей отсрочку, является оказание услуг. ИП на ПСН в данной сфере могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Пример №1: ИП на ПСН работает в сфере общественного питания. В компании оформлены сотрудники по договору ГПХ.

Пример №2: У индивидуального предпринимателя, работающего на патенте, открыт косметологический кабинет. 1 августа 2018 года владелец заключает трудовой договор с новым сотрудником. После заключения договора у ИП на ПСН будет 30 дней на то, чтобы установить онлайн-кассу.

То есть в кабинете косметологии онлайн-касса должна быть установлена до 30 августа 2018 года.

Пример№3: ИП на ПСН представляет собой небольшой магазин, в ассортиментной матрице которого присутствует алкоголь, подлежащий лицензированию. В штате ИП работают сотрудники, оформленные по договорам ГПХ.

В данном случае предприниматель должен был перейти на использование онлайн-кассы 31 марта 2017 года.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая включает в себя программу для кассира и облачный товароучетный сервис. Получите возможность продавать как крепкий алкоголь, так и пиво, удаленно контролировать работу магазина, анализировать выручку и прогнозировать продажи.

Когда ИП на патенте не нужна онлайн-касса

В список ИП, которые не должны переходить на онлайн-кассу входят те, кто ремонтирует обувь, сдает жилье в аренду, присматривает за детьми и пр.

Онлайн-кассу могут не устанавливать ИП на ПСН, которые работают в труднодоступных местах, но по желанию покупателя обязаны выдавать ему документ, подтверждающий факт осуществления расчета.

ИП на патенте может не использовать кассовый аппарат, если получает деньги от другого ИП и ООО по безналичному расчету.

Как выбрать онлайн-кассу для ИП на патенте

Онлайн-касса для ИП на патенте не должна приносить владельцу много затрат. ИП на ПСН, как правило, являются небольшими организациями, соответственно касса должна уметь выполнять основные функции.

Основные характеристики, которым должна соответствовать онлайн-касса для ИП на ПСН:

1. компактность;
2. наличие встроенного фискального накопителя (ФН) ;
3. возможность подключения дополнительного оборудования;
4. наличие таких функций, как продажа, возврат, отмена, открытие/закрытие кассовой смены, формирование необходимых отчетов;
5. наличие аккумулятора при необходимости (например, выездная торговля);
6. поддержка ЕГАИС, в случае торговли алкоголем.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая полностью соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС. Умная касса совместима более чем с 50 моделями фискальных регистраторов, сканеров штрихкода и весов, легко масштабируется под размеры бизнеса и может неограниченное время работать без интернета.

Штрафы за неиспользование онлайн-касс для ИП на патенте

Соблюдение требований 54-ФЗ тщательно отслеживается налоговой инспекцией. В случае допущения нарушений предпринимателю может быть вынесено предупреждение, но это касается только первого раза.

Если подобное нарушение будет зафиксировано повторно, ИП на патенте скорее всего ждет штраф в максимальном размере.

Какие штрафы предусмотрены для ИП на ПСН в случае нарушения требований 54-ФЗ:

1. онлайн-касса не установлена на предприятии, либо не используется сотрудниками – штраф для ИП - 25-50% от неучтенной выручки. Сумма штрафа не менее 10 000 рублей;
2. сведения передаются в налоговую службу несвоевременно - штраф от 1500 до 3000 рублей;
3. предприниматель ответил отказом на просьбу покупателя отправить электронную версию чека – штраф для ИП на ПСН 2000 рублей;
4. покупателю выдан фиктивный чек – сумма штрафа может достигать 10 000 рублей.

Читайте статьи про онлайн-кассы:

Для рационального использования финансовых средств любая компания может сэкономить на приобретении кассовой техники, стоимость и обслуживание которой нельзя назвать дешевыми. Но нужно учитывать все юридические и правовые аспекты, чтобы при первой налоговой проверке не оплачивать штрафы.

Об особенностях применения кассового аппарата

Согласно действующему законодательству, в 2016 году ИП или организации обязаны применять контрольно-кассовую машину (ККМ) при выполнении работ или продажи определенной продукции в случае оплаты наличностью или банковской карточкой. Выступает ли компания в роли посредника или работает от своего имени при этом, значения не имеет.

Но бывают случаи, при которых ККА (контрольно-кассовый аппарат) не нужен. К примеру, при работе на патентной системе налогообложения.

В таком случае покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий передачу денег. В роли такого документа может выступать квитанция или чек, оформленные по всем правилам.

Использование контрольно-кассового аппарата при патентной системе

Применение кассового аппарата при ПСН – непростой момент, который имеет свои подводные камни. Цель разработки данной системы – создание более простой и понятной версии УСН (упрощенная система налогообложения). Работа на патенте подходит ИП, которые не желают вести подробную и сложную бухгалтерскую отчетность. Удобство – главный плюс данной системы. При покупке патента нет необходимости ежемесячно посещать органы налоговой службы. Предприниматель освобождается от заполнения деклараций и уплаты налогов. Он должен оплачивать только страховые взносы. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется налоговым органом и прописывается в патенте. Поэтому итоговые платежи просты и понятны для ИП.

Основными плюсами ведения бизнеса на патентной системе налогообложения можно назвать :

• прозрачность;
• простота;
• невысокая стоимость патента (но не во всех случаях);
• возможность применения ко многим видам предпринимательской деятельности;
• освобождение от уплаты налогов;
• возможность купить несколько патентов в разных регионах;
• отсутствие отчетности в виде декларации, а значит, и бюрократических трудностей, связанных с ее заполнением и проверкой;
• не предусматривается использование ККМ, в связи с чем не требуются деньги на ее приобретение, регистрацию и сервисное обслуживание.

Стоимость патента рассчитывается как возможный доход за год. Поэтому в 2016 году по каждому патенту необходимо вести книгу учета прибыли. Делается это для того, чтобы доказать, что предприниматель получает доход не больше 60 млн. руб. в год.

Особенности применения кассового аппарата при работе на патенте

Специфика применения кассового аппарата при патенте прописана в Законе №54-ФЗ «О применении кассовой техники», в котором написано, что бизнесмены, которые ведут деятельность на ПСН, имеют право производить финансовые расчеты наличностью или с применением банковских карточек без использования ККМ. При этом если покупатель потребует подтверждение передачи денег за услуги или приобретенный товар, ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности.

Это означает, что решение об использовании ККМ предприниматель принимает самостоятельно. Если при ведении бизнеса кассовый аппарат не нужен, его не устанавливают. Но если компания в своей деятельности не использует регистратор расчетных операций, отказать покупателю в выдаче расчетного документа она не имеет права. Это строгое нарушение.

Если клиент требует расчетный документ, то предприниматель обязан его выдать, при этом в 2016 году не предусмотрено строгих форматов такого бланка.

Главное, чтобы в нем были прописаны следующие поля:

• название документа, его номер;
• контактные данные ИП;
• идентификационный код продавца;
• вид услуг или название оплачиваемых товаров;
• стоимость товара или услуги в денежном эквиваленте;
• величина оплаты;
• должность, ФИО лица, которое отвечает за проведение сделки, его личная подпись;
• печать (при наличии);
• другие реквизиты, которые характеризуют реализуемую продукцию или выполненные работы.

Действующее законодательство России позволяет предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения не регистрировать и не применять в своей деятельности ККМ. Но это не освобождает его от выдачи бланка строгой отчетности клиенту по его требованию.

Изменения в законодательстве

В 2016 году предпринимателей, работающих на патенте, могут ожидать некоторые изменения. Уже разработан законопроект об обязательном использовании кассового аппарата при ПСН. Поправки и нововведения Закона №54-ФЗ вступят в силу после рассмотрения и одобрения Правительством РФ. Также данный законопроект предполагает и другие нововведения. К примеру, компании, занимающиеся реализацией товаров или предоставлением услуг, будут обязаны передавать сведения о каждой продаже в органы налоговой службы через оператора фискальных данных.

При этом, бизнесмены, которые использовали старые образцы кассовых аппаратов, должны будут перейти на новые ККМ в течение 3 лет. В этот период позволяется использование кассовых аппаратов, что были зарегистрированы до 2016 года.

Кто имеет право работать на патенте и не использовать кассовый аппарат

Патентная система налогообложения очень проста и выгодна для многих видов бизнеса. Но по состоянию на 2015 год назвать ее востребованной и распространенной сложно. В прошлом году из 3,6 млн. ИП только 122 тыс. работали на патенте, это примерно 3,5% от всех бизнесменов.

Такая ситуация обусловлена тем, что ПСН разработана достаточно недавно (с 2003 года) и нужна для желающих упростить сдачу отчетности. Ее преимущества частично дублируют другие налоговые режимы – УСН и ЕНВД.

Кто может работать на ПСН в 2016 году и не применять кассовый аппарат (ККМ) :

• Годовой доход компании не должен быть более 60 млн. руб. Если предприятие работает по упрощенной и патентной системе налогообложения одновременно, учитывается сумма прибыли по двум режимам.
• Численность персонала не может быть больше 15 человек (по всем видам работ), включая руководящие должности.
• Сфера, в которой работает компания, должна соответствовать п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
• Не разрешается применение ПСН в рамках договоренностей товарищества.

Не забудьте! Переход на патентную систему налогообложения носит разрешительный характер и основан на подаче заявления об изменении налогового режима. Получив патент, ИП имеет право работать без кассового аппарата, если он не нужен для его работы.

Заявление на оформление патента направляется в органы налоговой службы. В 2016 году такое заявление можно подать в момент регистрации ИП, но только если место жительства бизнесмена и место действия патента совпадают.

ФЗ-290, принятый в 2016 году, расширил круг коммерческих структур, ведущих расчеты с населением, которые будут обязаны использовать ККМ. Согласно его тексту, с 2018 года онлайн касса для ИП на патенте станет обязательным атрибутом ведения бизнеса. Ранее коммерсанты на ПСН были освобождены от обязанности по выдаче кассовых чеков и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями.

В общем случае ответ на вопрос, нужна ли онлайн касса при патенте, будет положительным. Предприниматели будут обязаны приобрести ККТ, соответствующую законодательным требованиям, и передавать данные о совершаемых операциях в контролирующие органы.

Исключением из этого правила стали представители следующих направлений деятельности:

• забота о детях и больных;
• торговля ценными бумагами;
• ремонт обуви и кожгалантереи;
• изготовление ключей;
• прием утиля;
• развозная и разносная торговля;
• реализация фруктов и овощей в ларьках;
• деятельность кондукторов;
• продажа мороженого в киосках;
• распространение лотерейных билетов и т.д.

Представители указанных направлений бизнеса по требованию покупателя обязаны выдавать документ, подтверждающий, что расчет совершен, наличность оприходована.

Онлайн кассы при патентной системе налогообложения не обязательны для ИП, бизнес которых ведется в удаленных населенных пунктах с небольшой численностью населения, куда сложно добраться на транспорте.

Выделяют две категории таких мест: труднодоступные и отдаленные. Перечень сел и деревень, попавших в конкретную категорию, определяется и публикуется местными властями. Если населенный пункт не поименован в списке, на ИП в нем не распространяется законодательное «освобождение».

Предприниматели на ПСН из труднодоступных районов вправе полностью отказаться от установки ККМ. Их единственная обязанность – по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий совершенную сделку. Коммерсанты из отдаленных территорий будут обязаны установить кассу нового образца и использовать ее в автономном режиме.

Важно! Указанные правила не распространяются на «патентников», реализующих подакцизные товары: табачную продукцию и алкоголь.

Сроки перехода на онлайн ККТ

Законодательство устанавливает специальные сроки перехода на онлайн кассы для патента. Если ИП на ОСНО и УСН будут обязаны использовать новую технику уже с 01.07.2017 г., то у коммерсантов на ПСН есть год «в запасе». Они вправе повременить до 01.07.2018 года. До этого момента их обязывают по требованию покупателя выдавать расчетный документ, подтверждающий факт оплаты.

Строгой формы бланка не существует, но в нем должны присутствовать следующие реквизиты:

• наименование документа, номер;
• название, ИНН, контактные данные продавца;
• цена и количество товара;
• общая стоимость;
• данные лица, принявшего средства.

Специалисты советуют индивидуальным предпринимателям на патенте не тянуть с установкой новой модели ККТ до середины 2018 года. Озаботившись покупкой новой техники заранее, коммерсант сможет «обкатать» аппарат и в дальнейшем избежит нарушений законодательных требований.

Добровольный ранний переход оставит время, чтобы присмотреться к имеющимся моделям касс и выбрать оптимальный вариант для конкретного бизнеса по доступной цене. Налоговые инспекторы будут более лояльны к ИП и смогут ответить на все возникающие вопросы до того, как начнется массовая установка «патентниками» новой техники.

Если предприниматель совмещает ПСН с «упрощенкой» или ОСНО, он имеет право не использовать кассовый аппарат по «патентной» деятельности до 01.08.2017 г. Для операций, совершаемых в рамках другого режима, нужно установить онлайн ККТ в срок до 01.07.2017 г. и выдавать чеки в бумажном и электронном формате. Несоблюдение этого правила повлечет санкции со стороны контролирующих органов.

Патент и онлайн кассы 2017: способы перехода

У предпринимателей на патенте есть два способа привести бизнес в соответствие с требованиями 290-ФЗ:

1. Приобретение новой ККМ

Необходимо выбрать из реестра онлайн ККМ, размещенного на официальном сайте ФНС России, подходящую модель аппарата. Чтобы найти оптимальный вариант, следует учесть все детали: имеющийся бюджет на покупку и дальнейшее техобслуживание, задачи по автоматизации бизнеса, факт продажи алкоголя и т.д.

В выбранное устройство нужно установить фискальный накопитель, в котором будут храниться налоговые данные для предоставления контролирующим органам.

2. Модернизация имеющейся кассы

Если «патентник» ранее использовал кассовую технику по добровольному решению, он может ее «доработать». Необходимо уточнить у производителя, возможна ли модернизация конкретной модели для электронной передачи данных в налоговую.

Зло или благо?

Вопрос о том, нужна ли онлайн касса ИП на патенте, вызывает множество споров у специалистов. Идея обязать «патентников» использовать онлайн ККМ находит ярых противников. Их основной аргумент – особенности специальной системы налогообложения.

ПСН выбирают коммерсанты с небольшими объемами деятельности, а потому дополнительные затраты на покупку нового оборудования могут стать для них существенным финансовым грузом. Ситуация на рынке такова, что на покупку новой ККМ потребуется от 18 тыс. руб., на дальнейшее обслуживание – еще 3-4 тыс. в год. Эти расходы «патентникам» придется производить из чистой прибыли.

По мнению ряда специалистов, обязанность по использованию онлайн касс противоречит самой концепции налогового режима. Его суть – упрощенный порядок расчета и администрирования налогов, сдачи отчетности. Регистрация и обслуживание ККТ добавят предпринимателям хлопот и «головной боли».

Сторонники внедрения онлайн касс указывают, что мера повысит прозрачность малого бизнеса, выведет его из тени, увеличит налоговые поступления в казну. Нововведение поможет защитить права потребителей: вся информация о купленных у «патентников» товаров и услугах будет хранится в электронном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Новая редакция закона 54 ФЗ довольно кардинально изменила правила применения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения.

Все предприниматели на патенте фактически выделены в 3 группы. Одни должны применять ККТ уже с июля 2018 года, другим дали отсрочку до 2019 года, а третьих освободили от применения ККТ.

Давайте разбираться кому и когда применять ККТ.

Кто обязан применять ККТ с июля 2018 года

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, имеющие наемных работников и работающие в розничной торговле или общепите должны применять онлайн-кассы с июля 2018 года.

Тут хотелось бы поднять вопрос о родственниках, помогающих индивидуальным предпринимателям.

Розничный магазин или общепит. Патент приобретен мужем, а за прилавком стоит жена. Или в одной торговой точке стоит жена. а в другой муж. Нужно ли оформлять родственников как сотрудников?

Этот вопрос сейчас очень актуален для ИП в рознице и общепите. Ведь это не только вопрос - оформлен трудовой договор или нет. Это вопрос - обязан этот ИП применять кассу или нет.

В интернете много разговоров и рассуждений на эту тему. Безусловно, налоговая будет настаивать на том, что если кто-то помогает индивидуальному предпринимателю, то это - наемный работник. Особенно если этот родственник стоит за прилавком. Любая продажа - это заключение сделки, заключение договора розничной купли-продажи. И никто, кроме самого ИП и его сотрудников, в чьи трудовые обязанности входит торговля, не имеет право торговать, заключать сделки.

Родственник может помочь перенести товар со склада, убраться в торговом зале, написать ценники. Но за прилавком должен стоять сам ИП или его сотрудник - продавец.

Поэтому мой совет - если родственник стоит за прилавком, его надо оформить как сотрудника и тогда уже сейчас применять ККТ. При этом на чеке в обязательном порядке должна стоять фамилия кассира - именно того человека, который пробил чек.

И никакие разговоры о совместном имуществе, семейном бизнесе тут не помогут.

Кто обязан применять ККТ с июля 2019 года

Первая группа - Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, работающие в розничной торговле или общепите и не имеющие наемных работников.

Все, что я писала выше о работе родственников, относится и к вам.

Вторая группа - ИП, осуществляющие виды деятельности, которые поименованы в подпунктах 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Пункт 2 статьи 346.43 содержит список всех видов деятельности, которые можно осуществлять в рамках патентной системы налогообложения. Выше перечисленные пункты закреплены в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.

Чтобы вам не копаться в статьях и подпунктах, приведу эти виды деятельности.

3) парикмахерские и косметические услуги;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

18) ветеринарные услуги;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

40) услуги по прокату;

53) производство молочной продукции (пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство (пп. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

Однако тут надо иметь ввиду, что если, например, парикмахерская продает в розницу шампуни, краску для волос и т.д., то это уже розница и наверняка с наемными работниками. Поэтому кассу применять придется уже сейчас. отсрочки в этом случае до следующего года не будет.

При этом и первой и второй группе предпринимателей необходимо по требованию клиента выдавать квитанцию или иной документ об оплате, который заменяет кассовый чек.

Кто не обязан применять ККТ

Перечень видов деятельности, при которых предприниматели имеют право не применять ККТ бессрочно определен в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.

Но при этом эти предприниматели обязаны выдавать либо бумажный документ, либо, если он оказывает услуги через интернет, пересылать клиенту электронный документ, свидетельствующий об оплате, в обязательном порядке - попросил клиент этот документ или нет - вы обязаны его клиенту доставить.

И документ этот должен содержать все реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7. Что же это за реквизиты? А это - обязательные реквизиты кассового чека. Вот они:

• наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
• идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
• форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет").

Вы должны разработать свой бланк в бумажном и электронном виде, который предусматривал бы наличие этих реквизитов.

Так кто же эти счастливчики, которые освобождены от применения ККТ?

Вот те виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых кассу можно не применять.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров (пп. 48 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота (пп. 49 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

50) производство кожи и изделий из кожи (пп. 50 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (пп. 51 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей (пп. 52 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав (пп. 54 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (пп. 55 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (пп. 57 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

58) деятельность по письменному и устному переводу (пп. 58 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами (пп. 59 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (пп. 60 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

61) резка, обработка и отделка камня для памятников (пп. 61 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (пп. 62 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

Я хочу обратить ваше внимание на одно слово - "могут". Это значит, что эти предприниматели могут не применять ККТ, но могут и применять. Это - ваше право выбора. А если есть право выбора, то это является элементом Учетной политики. И этот свой выбор надо зафиксировать.

О применении онлайн-касс плательщиками ЕНВД мы рассказывали в . А нужна ли онлайн-касса при патенте?

Патент и онлайн-кассы 2017

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), могут быть как полностью освобождены от применения онлайн-касс, так и получить лишь временную отсрочку. Зависит это от ряда обстоятельств. Поэтому вопрос для ИП на патенте, нужна ли онлайн-касса, рассмотрим с двух точек зрения: полного и временного освобождения от онлайн-ККТ.

Приведем случаи, когда онлайн-кассы для патента не нужны вовсе:

Онлайн-кассы при патентной системе налогообложения: отсрочка

Для ИП на патенте Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрены также 2 отсрочки:

• до 01.07.2018 ИП, применяющие ПСН, освобождены от применения любых кассовых аппаратов, в т.ч. онлайн-ККТ, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек, квитанция или иной документ) (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• до 01.02.2021 ИП на патенте в кассовом чеке или БСО могут не указывать наименование товара (работы, услуги) и их количество (