Порядок осуществления процедур банкротства коммерческого банка. Как и почему банки становятся банкротами. Федеральный закон о несостоятельности кредитных организаций

За полгода с вступления в силу поправок к закону в суды поступило свыше 15 тыс. заявлений о признании гражданина банкротом, примерно столько же, сколько по юридическим лицам. Общее число потенциальных граждан-банкротов в России приближается к 600 тыс. Как правило, процедура занимает продолжительное время, но несколько дел суды уже успели завершить. "Ъ" разбирался, с какими проблемами в новых для них делах сталкиваются кредиторы и чего стоит опасаться должникам, не платящим по долгам.

Глава Верховного суда РФ Вячеслав Лебедев на семинаре-совещании председателей российских судов в феврале говорил, что в 2015 году в суды поступило около 7 тыс. заявлений о признании граждан банкротами (принято к рассмотрению 4 тыс.). В 2016 году "следует ждать нарастания" обращений от налоговых органов и банков. Число потенциальных банкротов в России составляет около 593 тыс.- по данным Объединенного кредитного бюро, столько граждан должны банкам свыше 500 тыс. руб. и допустили просрочку платежей более чем на три месяца (эти признаки позволяют инициировать банкротство должника). Должников без явных признаков банкротства еще больше - 25 марта зампред ЦБ Михаил Сухов говорил, что около 38 млн граждан имеют задолженность перед банками. По информации ЦБ на начало года, общий объем кредитов физлицам составил 10,3 трлн руб., из них 10,5% займов с просрочкой более 90 дней, то есть свыше 1 трлн руб.

Проблемы кредиторов

"Ъ" изучил первые банкротные дела и выявил основные проблемы, с которыми столкнулись граждане-должники и их кредиторы. Для последних это в первую очередь длительность процедур и высокий риск неудовлетворения требований. "Не секрет, что зачастую нужно потратить годы, чтобы в результате банкротства должника получить хоть часть денег",- указывает советник Федеральной палаты адвокатов РФ Василий Раудин. Сложности возникают уже в самом начале. "Значительную часть заявлений кредиторов суды оставляют без движения. Например, не приложены доказательства места регистрации гражданина, хотя кредитор может ими не располагать",- говорит глава практики банкротства "Пепеляев Групп" Юлия Литовцева.

Другая сложность для кредитора - вовремя узнать о том, что его должник подал на банкротство. "Презюмируется, что с момента публикации в "Ъ" сведений о банкротстве гражданина заинтересованные кредиторы осведомлены об этом",- рассказывает Василий Раудин. При подаче заявления должнику нужно указать всех известных ему кредиторов, но уведомлять их самих он не обязан. "Функцию информирования выполняет суд, рассылая уведомления",- поясняет глава правового бюро "Олевинский, Буюкян и партнеры" Эдуард Олевинский. Руководитель портала "ЕслиБанкрот.рф" Вячеслав Кустов уточняет, что, если гражданин кого-то из кредиторов забыл и не включил задолженность перед ним в перечень своих долгов, об этом напомнит финансовый управляющий. По закону если кредиторы были уведомлены, но не стали участвовать в деле, по завершении банкротства долги перед ними спишутся. "Неявка кредитора в судебное заседание или собрание кредиторов может говорить о том, что взыскание с должника каких-либо денежных средств ему представляется бесперспективным или несущественным",- полагает господин Кустов.

Третья проблема - кредиторы с сомнительной задолженностью. В банкротных делах граждан нередко встречаются кредиторы--физические лица, долг перед которыми подтверждается обычной распиской, причем зачастую это беспроцентный заем. Простота оформления займа между гражданами дает возможность искусственно создать задолженность перед дружественным кредитором, чтобы потом легко удовлетворить по договоренности эти фиктивные требования в ущерб реальным. Эдуард Олевинский признает, что "такое явление, увы, не редкость", но кредитору нужно доказать реальную возможность дать в долг. "Неработающему лицу сложно доказать в суде предоставление займа на крупную сумму, если на протяжении нескольких лет у него отсутствовали документально подтвержденные доходы",- уточняет руководитель юридического отдела АКГ "МЭФ-Аудит" Иван Чемичев. "Реальность займа может быть доказана, например, свидетельскими показаниями, выпиской по банковскому счету, судебными актами о взыскании долга",- добавляет Василий Раудин. Юристы поясняют, что добросовестный кредитор может заявить в суде возражения против включения в реестр требования кредитора с сомнительной задолженностью, а если оно все же будет включено - обжаловать судебный акт об этом.

Вопросы к кредиторам уже возникли в делах о банкротстве Тельмана Исмаилова и Олега Михеева. По жалобе Банка Москвы апелляционный суд 18 марта отменил решение о признании господина Исмаилова банкротом, признав недоказанной его задолженность по займу на 15 млн руб. перед Борисом Зубковым. По мнению суда, господин Зубков не доказал наличие у него источников дохода, позволяющих дать такую сумму в долг. А в банкротном деле Олега Михеева (см. интервью с ним на этой странице) суд 21 марта отказался включить в реестр должника ООО "Стройкомплект". Эта компания выкупила права требования по беспроцентным займам, выданным господину Михееву неким Булаткиным В. И. в 2002-2008 годах на общую сумму $80,5 млн. Суд решил проверить, как возник изначальный долг, и пришел к выводу, что господин Булаткин не мог предоставить такой заем: нет подтверждений, что его доход был задекларирован, а к справкам об оплате по договорам не приложены платежные документы.

Проблемы должников

Должникам тоже не удалось избежать трудностей. Проблемы граждан - низкая информированность о рисках в связи с инициированием банкротства и о его последствиях. Вячеслав Кустов рассказывает, что трудности вызывает даже подача заявления о персональном банкротстве, поскольку список необходимых документов состоит из 18 пунктов и к тому же не является исчерпывающим. "Кроме того, многие не предполагают, что в рамках банкротства могут быть оспорены такие обычные для гражданина сделки, как дарение имущества близким родственникам, платежи по договору ипотеки, купля-продажа имущества, осуществляемая нередко по заниженной в договоре цене",- рассказывает Юлия Литовцева. Мало знают граждане и об ограничениях, которые накладываются на банкрота: запрет в течение трех лет занимать должности в органах управления компаний и обязанность в течение пяти лет указывать на факт банкротства при обращении за кредитом.

Не вызывает сомнений, что введение банкротной процедуры не должно лишать гражданина-должника средств к существованию. В законе о банкротстве нет разъяснений на этот счет. Однако в постановлении пленума Верховного суда говорится, что в плане реструктуризации долгов должны быть заложены средства на проживание должника в размере не менее прожиточного минимума, а также упоминается о выделении денег на оплату личных нужд по ходатайству должника. Суды первой инстанции исключают из конкурсной массы средства на проживание граждан, но это происходит по просьбе самих должников, не все из которых о такой возможности осведомлены. "Деньги в размере прожиточного минимума должны автоматически исключаться из имущества, направляемого на расчеты с кредиторами. Думаю, что развитие практики приведет к появлению и такой нормы",- полагает Юлия Литовцева. Иван Чемичев добавляет, что можно исключить и другое имущество, если оно используется для работы или является необходимым для жизнеобеспечения должника или членов его семьи. Эдуард Олевинский уточняет, что не подлежит продаже для погашения долгов единственное (незаложенное) жилье должника, домашняя утварь и вещи индивидуального пользования.

Среди прочих рисков должника юристы напоминают, что от некоторых долгов банкротство не освобождает. Помимо текущих требований (возникших после обращения в суд за банкротством) и обязательств, непосредственно связанных с личностью кредитора (выплата зарплаты, алиментов, морального вреда и др.), это ответственность владельцев и руководителей компании перед ней - за убытки или в порядке субсидиарной ответственности.

Бессмысленное банкротство

Несмотря на все недостатки и многочисленные проблемы, "если оптимистично смотреть на то, как сейчас развивается институт банкротства граждан, надо признать: он дает возможность выпутаться из долгов и начать все с чистого листа",- считает Василий Раудин. Процедура в большинстве случаев занимает продолжительное время, тем не менее за прошедшие шесть месяцев уже семь должников (все в Новосибирской области) успели пройти через банкротство и завершить его.

Наибольшие опасения вызывает дело Валерия Овсянникова. Арбитражный суд отказался списать долги, посчитав, что должник "принял на себя заведомо невыполнимые обязательства, что свидетельствует о его недобросовестном поведении в ущерб кредиторам". Взяв кредиты в четырех банках, он оказался должен в общей сумме 630 тыс. руб. Средняя зарплата должника в 2015 году составила 21,6 тыс. руб., а ежемесячный платеж по кредитам - 23,6 тыс. руб. Довод должника, что он перестал платить после потери дополнительного заработка, суд не принял, так как подтверждающих документов нет. По мнению суда, "освобождение должника от исполнения обязательств не является правовой целью банкротства гражданина - напротив, данный способ прекращения исполнения обязательств должен применяться в исключительных случаях".

Мнения юристов на этот счет разделились. Юлия Литовцева считает подход суда верным, "поскольку иное приведет к тому, что недобросовестные граждане без какого-либо риска смогут получать значительные кредиты, заведомо не предполагая их возвращать". Она признает, что "агрессивная кредитная политика банков способствует закредитованности граждан", но считает, что это не снимает ответственности с заемщика. Пример закредитованности мы видим в банкротном деле Александра Комарова, который задолжал 19 банкам, включая Сбербанк, ВТБ 24 и Росбанк. Иван Чемичев также поддерживает решение суда и предполагает, что оно могло быть вынесено в пользу должника, "если бы он представил документы о дополнительном доходе или свидетельские показания".

Управляющий партнер Национальной юридической службы Егор Коваленко, напротив, считает "в корне неверной интерпретацию судом ст. 213.28 закона о банкротстве". Он напоминает, что добросовестность участников гражданского оборота предполагается, а без приговора о признании должника виновным в мошенничестве арбитражный суд не вправе делать вывод, что у заемщика не было намерения отдавать кредит. "Если следовать такой логике, должник, по любым причинам не погасивший кредит, заведомо недобросовестный, так как действует в ущерб кредиторам. Получается, закон опять на стороне сильного",- добавляет он. Эдуард Олевинский не согласен с судом, что списание долгов по итогам банкротства должно применяться в исключительных случаях, и отмечает недостаточную мотивированность вывода о недобросовестности.

Дело Валерия Овсянникова показывает, что с риском несписания долгов может столкнуться любой, у кого сумма кредитных платежей превысила размер официальной зарплаты. А без списания долгов банкротство лишено для должника всякого смысла. Эдуард Олевинский поясняет, что такого превышения может не быть в момент выдачи кредита - оно может возникнуть потом из-за просрочки и накопления задолженности. 29 марта финансовый омбудсмен Павел Медведев сообщал, что в России 7,5 млн граждан с кредитами, которые ни разу по ним не платили.

"Точно больше не буду связываться с банками"

Олег Михеев, депутат Госдумы ("Справедливая Россия").

- 3 декабря 2015 года вы были признаны банкротом. В решении суда говорится, что ваша кредиторская задолженность составляет 9,6 млрд руб. Расскажите, как возникли эти долги?

- Эти долги возникли в 2005-2007 годах, до того как я стал депутатом Госдумы. Основная часть моих долгов - это не мои кредиты, я просто выступал поручителем перед Промсвязьбанком, Казкоммерцбанком и др. Заемщиками выступали предприятия, но, из-за того что банки не выдали им полностью деньги по кредитным линиям, причем при наличии 100% залогов, компании не реализовали запланированные инвестпроекты. В итоге компании не смогли расплатиться по долгам, и банки подтянули меня как поручителя.

- Что для вас изменилось после того, как вас признали банкротом?

- Изменилось то, что, не будучи банкротом, мне было трудно доказать банкам в судах что бы то ни было. В процедуре банкротства - стало проще, я смог остановить этот правовой беспредел. По требованиям кредиторов-банков, которые подали заявления на включение в мой реестр, им было отказано примерно в 60% сумм. Я смог доказать в суде, что условия договоров, позволяющие банкам в одностороннем порядке менять условия, сроки, проценты по кредиту, являются ничтожными и поручитель за новые сроки и проценты отвечать не должен. Более того, кредиты были взяты в валюте, и банки требуют их возврата в рублях по курсу на сегодняшний день, но сумма ответственности поручителя не может быть выше суммы, которую получил заемщик.

- Что сейчас происходит с вашим имуществом, его арестовывают, изымают?

- Никакое имущество пока не отбирается. Процедура банкротства комфортнее, чем исполнительное производство через службу судебных приставов. На данный момент управляющий закрыл все мои счета, вернул все банковские карты и оставил только один счет для расчетов с кредиторами.

- На что вы живете в процедуре банкротства?

- Я продолжаю работать в Госдуме, получаю депутатскую зарплату. Сейчас в суде будут устанавливать, какую сумму из нее включат в конкурсную массу, а какую оставят мне. Пока на самом деле непонятно, какую часть зарплаты человеку оставлять в процедуре банкротства. У физлица есть свои расходы, например по содержанию своего имущества, детей, затраты на их обучение, на здравоохранение. Предполагаю, что из зарплаты гражданина в банкротстве можно забирать не более 50% - по аналогии с тем, как действуют приставы.

- Как вы относитесь к инициативе сенатора Владимира Полетаева досрочно лишать полномочий депутата, сенатора и госслужащего граждан, признанных банкротами (в октябре этот проект внесен в Госдуму)?

- Полагаю, что законопроект не будет принят, потому что он ни на чем не основан, нелогичен и неразумен. После окончания процедуры банкротства в отношении депутата все его долги списываются. Вот если чиновник попадается на взятке, то его увольняют, потому что он совершил преступление. Но банкротство - это не преступление и не мошенничество. И если гражданин берет в банке кредит, это создает риски и для заемщика, и для банка.

- То есть банкротство - это выход?

- Банкротство - это экономическое преобразование. И если человек через него прошел, то он очищается и ему дается возможность заново спокойно начать жить. С кабалой, в которую сейчас банки втянули людей, нужно бороться. Поправки к закону о банкротстве, позволившие банкротить физлиц, в этом смысле были правильным решением, чтобы помочь людям, попавшим в финансовую зависимость. Нужно больше информировать об этой возможности, сделать так, чтобы люди не боялись банкротства, а то доходит до того, что заемщики накладывают на себя руки из-за долгов по кредитам. Но банкротство может их спасти.

- После того как банкротство закончится, что вы планируете делать?

- Точно больше не буду связываться с банками, брать кредиты и давать поручительства. Работать я буду. А если вдруг когда-нибудь через пять-десять лет моя политическая карьера закончится, то я найду чем заняться. Статус банкрота меня не пугает, я думаю, что мой опыт и знания перекроют этот факт и без работы я не останусь.

Интервью взяла Анна Занина

"Мы намерены участвовать в процедурах банкротства всех своих должников"

Александр Пахомов, вице-президент - директор департамента проблемных активов ВТБ 24.

- Каких должников банкротит ВТБ 24 и сколько из них уже признано банкротами за прошедшие полгода?

- Средняя сумма долгов клиентов, по которым банк подал заявления о признании банкротом, составляет 3,5 млн руб. Это преимущественно обеспеченные, в том числе ипотечные, кредиты. На текущий момент решение о признании банкротом и о введении процедуры реализации имущества введено в отношении одного должника. В отношении прочих введена процедура реструктуризации долгов. Еще три должника успели погасить свою задолженность до введения в отношении них процедуры банкротства по заявлению банка.

- Есть ли у банка проблема с собиранием пакета документов для инициирования банкротства заемщика?

- Проблем нет. Требуется примерно тот же пакет, что для подачи искового заявления. Вместе с тем дополнительно закон предусматривает обязательное представление заявителем выписки из ЕГРИП о наличии или отсутствии у должника статуса индивидуального предпринимателя. Ее можно получить бесплатно в электронном виде на сайте ФНС либо же в бумажном виде, если непосредственно обратиться в регистрирующий орган. Учитывая, что в действующей редакции закона наличие или отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не влияет на подведомственность дела о банкротстве в суде, целесообразно было бы освободить кредитора от обязанности представлять данный документ.

- Как банк отслеживает банкротства своих заемщиков?

- У нас в банке реализована процедура ежедневного мониторинга публикаций по делам о банкротстве, и, конечно, мы используем все доступные источники. Как кредитная организация, обслуживающая счета населения, ВТБ 24 обязан осуществлять мониторинг всех своих клиентов независимо от суммы долга и применять к счетам ограничения, предусмотренные законом.

- В арбитражных судах есть уже несколько завершенных банкротных дел физлиц, в которых кредиторы (в том числе банки) не принимали участия. Интересуют ли ваш банк дела мелких заемщиков (с долгами до 500 тыс. руб.), которые банкротят себя сами?

- Мы намерены участвовать в процедурах банкротства всех своих должников. Дело в том, что закон запрещает кредиторам применять любые способы взыскания вне процедуры банкротства, таким образом вынуждая участвовать в деле. Либо же кредит может быть погашен поручителем, не являющимся банкротом.

- С какими проблемами ВТБ 24 уже столкнулся в делах о банкротстве физлиц?

- В суды сейчас поступает значительный поток заявлений о банкротстве, в результате судебные учреждения перегружены и дела рассматриваются не так быстро, как нам хотелось бы. Из нарушений, с которыми мы встречаемся наиболее часто, можно отметить ошибки в публикациях по делам о банкротстве: неверные имя, дата рождения и т. п. Такие ошибки затрудняют мониторинг. Также мы столкнулись с ситуацией, когда в деле о банкротстве крупного заемщика ВТБ 24 не был проинформирован о собрании кредиторов. Подобные нарушения могут носить как случайный, так и умышленный характер.

В законе имеется ряд пробелов, которые желательно устранить: конкретизировать порядок обращения взыскания на принадлежащее должнику жилое помещение, в котором совместно с ним проживают иные лица; определить судьбу начисляемых во время банкротства процентов для процедуры реализации имущества; однозначно описать последствия введения этой процедуры.

- В чем для банка заключаются преимущества и недостатки признания граждан-заемщиков банкротами?

- Основными преимуществами банкротства для нас является механизм оспаривания сделок должника, более гибкая и управляемая кредиторами процедура реализации залога. К недостаткам можно отнести процессуальную сложность и длительность процедуры, в том числе из-за загруженности судов, арбитражных управляющих.

Интервью взяла Анна Занина

Известные банкроты - кто и как банкротится

Тельман Исмаилов - экс-владелец Черкизовского рынка и основатель группы АСТ. Первое заявление о его банкротстве 1 октября 2015 года подал в столичный арбитражный суд его основной кредитор - Банк Москвы, которому Исмаилов задолжал 3,3 млрд руб. и $286,4 млн. Но из-за смены места жительства должника, о чем банк не был осведомлен, его дело рассматривал арбитражный суд Мособласти, куда первым поступило заявление другого кредитора - Бориса Зубкова. 21 декабря 2015 года суд счел обоснованными требования Зубкова (долг перед ним 15 млн руб.) и решил признать Тельмана Исмаилова банкротом из-за отсутствия у последнего источника дохода и нехватки имущества для расчетов с кредиторами. 18 марта Банк Москвы добился в апелляции отмены этого решения суда, поставив под сомнение реальность его долга перед Борисом Зубковым. Расписка господина Исмаилова, по мнению апелляционного суда, не подтверждает фактическое предоставление денег в долг. Кроме того, не представлено доказательств, что Борис Зубков на 11 сентября 2014 года (дата предоставления займа) располагал указанной суммой, нет документов о его трудоустройстве и доходах. Тем не менее банкротства Тельман Исмаилов вряд ли избежит - помимо Банка Москвы в суд поступили требования от 11 других кредиторов на общую сумму свыше 140 млрд руб. Следующее заседание по делу назначено на 4 мая.

Владимир Кехман - председатель совета директоров компании JFC () и по совместительству генеральный директор Новосибирского театра оперы и балета. 1 октября 2015 года Сбербанк подал заявление о признании Кехмана банкротом на основании неуплаты долга 4,3 млрд руб. 23 декабря 2015 года в отношении Владимира Кехмана введена процедура реструктуризации долга. Сейчас в деле устанавливаются требования кредиторов: Росбанк требует включить долг 231,6 млн руб., Пулковская торговая компания и Юникредитбанк - по 1 млрд руб., Промсвязьбанк - 1,72 млрд руб. Ранее господин Кехман уже был признан банкротом Лондонским судом, но в России аналогичных правовых последствий это решение не имеет. Следующее судебное заседание по рассмотрению дела о признании должника банкротом назначено на 19 мая.

Александр Мамедов - основной владелец «Русьимпорта» (импортер вин и крепких спиртных напитков). 1 октября 2015 года заявление о его банкротстве подал КБ «Банк торгового финансирования» (долг перед ним 5,8 млн руб.). Тогда же поступило заявление от Сбербанка, которому Александр Мамедов задолжал 245,4 млн руб. 14 декабря аналогичное заявление подал и Альфа-банк, сумма долга перед которым составляет 186 млн руб. С начала процедуры банкротства также поступили требования от Металлинвестбанка, «Делорд Лимитед», Jomando Holding Limited и других кредиторов. 20 ноября 2015 года суд ввел в отношении Мамедова процедуру реструктуризации долгов. Заседание по рассмотрению отчета финансового управляющего о результатах процедуры назначено на 13 апреля.

Александр Гительсон - бывший владелец банка ВЕФК, экс-глава совета директоров Инкасбанка. Заявление подал сам на себя 28 декабря, находясь в местах лишения свободы за «хищение средств правительства Ленинградской области». Пока ни один кредитор свои требования в деле не заявил. Рассмотрение обоснованности заявления о его банкротстве назначено на 27 апреля. Параллельно АСВ требует взыскать с Гительсона 5 млрд руб. в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по долгам Инкасбанка. По мнению АСВ, банк выдавал невозвратные кредиты компаниям, подконтрольным господину Гительсону, сам же «Гительсон А. В. фактически контролировал не менее 63,9% акций банка через российские юридические лица и офшорные компании, зарегистрированные на территории Республики Кипр» (из судебных актов). В настоящее время рассмотрение дела о субсидиарной ответственности приостановлено в связи с тем, что конкурсная масса еще не сформирована и сумма долга перед кредиторами банка может измениться. При этом суд указал, что считает доказанными осуществление «незаконных банковских операций с использованием подложных СВИФТ-сообщений» и «выдачу заведомо невозвратных ссуд» со стороны Гительсона и двух других руководителей банка, а также установленной причинно-следственную связь между этими действиями контролирующих лиц и банкротством банка.

Геннадий Ушаков - депутат законодательного собрания Свердловской области от партии «Справедливая Россия». Его банкротит некий Степан Лобанов с требованиями в 1,5 млн руб., заявление поступило в суд 6 октября 2015 года. Помимо Лобанова кредиторами Ушакова выступают ВТБ (249,1 млн руб.), ООО «Гражданстрой» (181,3 млн руб.), МДМ-банк (свыше 148 млн руб.), Уральский финансово-промышленный банк (8 млн руб.) и другие. В деле заявлены требования от Екатеринбургской налоговой инспекции на 11,2 млн руб. 3 декабря 2015 года Ушаков был признан банкротом, и в его отношении введена процедура реализации имущества. Во время заседания должник просил закрыть дело от прессы, но суд ходатайство отклонил. Из решения суда следует, что в собственности должника находятся квартира площадью 118,3 кв. м (в ипотеке), 100% доли в ООО «Гражданстрой» и две единицы оружия (Леон калибр 16, 1-ств. Begtlli comfort combo, калибр 12). Большинство банковских счетов пусты. В интернете действует сайт, на котором можно сообщить «неравнодушным людям» о походах Геннадия Ушакова в дорогие рестораны или о предполагаемых «аферах и мошеннических действиях» депутата.

Илья Гаффнер - еще один депутат заксобрания Свердловской области, но уже от партии «Единая Россия». Прославился своим советом россиянам «поменьше питаться» во время кризиса. Заявление о признании его банкротом поступило в суд 17 ноября 2015 года от Россельхозбанка, долги перед которым на 159,9 млн руб. суд включил в реестр кредиторов. Из-за долгов депутату ранее временно был закрыт выезд за рубеж, сейчас ограничение снято. 17 февраля суд ввел в отношении Гаффнера процедуру реструктуризации долгов. В конце апреля также будет рассмотрено заявление Сбербанка о включении долга в реестр требований кредиторов. Следующее заседание по первым итогам банкротства запланировано на 22 июня. Процедура банкротства депутата не остановила его от участия в региональных праймериз - в марте Илья Гаффнер подал документы на выдвижение в новый созыв заксобрания Свердловской области.

Олег Михеев - депутат Госдумы от «Справедливой России». Заявление о признании его банкротом поступило 1 октября 2015 года от ООО «Зарина» с требованиями на 175 млн руб. Суд признал господина Михеева банкротом 2 декабря, открыв процедуру реализации имущества. В судебном решении говорится, что кредиторская задолженность Олега Михеева составляет 9,6 млрд руб., из имущества у него имеется два земельных участка, два жилых дома, транспортное средство ГАЗ-3307. Денежные средства на расчетных счетах составляют 1 367,29 руб., в 2015 году им получено 3,8 млн руб., а ежемесячный источник дохода составляет около 360 тыс. руб. В совместной собственности с супругой - 1/5 доли в двухкомнатной квартире, торговое встроенное нежилое помещение, встроенное нежилое помещение. Кроме того, банкротится и его супруга Татьяна Михеева - она выступала поручителем по кредиту Промсвязьбанка на 1 млрд руб. Судебное заседание по рассмотрению результатов реализации имущества Олега Михеева назначено на 01 июня.

Виктор Гребнев - бывший директор Тихоокеанской мостостроительной компании (ТМК), подрядчика строительства космодрома Восточный. Заявление о банкротстве господина Гребнева 6 ноября 2015 года подал Сбербанк, заявив требования к должнику на 834,9 млн руб. Долг возник из поручительства по кредиту ТМК, гендиректором которой Виктор Гребнев являлся с февраля 2006 года по сентябрь 2014 года. По итогам рассмотрения заявления банка 19 февраля в отношении должника была введена процедура реструктуризации долгов, причем других кредиторов кроме Сбербанка в реестре на момент публикации нет. Рассмотрение первых итогов процедуры назначено на 19 мая.

Параллельно в отношении Виктора Гребнева ведется расследование по уголовному делу по ст. 201 (злоупотребление полномочиями) и ст. 159 УК РФ (мошенничество). По версии следствия, являясь руководителем ТМК, Виктор Гребнев в личных интересах заключил целый ряд невыгодных для компании договоров, причинивших предприятию ущерб более чем на 411 млн руб. На данный момент Виктор Гребнев находится под домашним арестом, который 18 марта был продлен судом на два месяца.

Ралиф Сафин - экс-сенатор от Республики Алтай, бывший вице-президент ЛУКОЙЛа и отец певицы Алсу. Банк «Зенит» 1 октября 2015 года подал три заявления о признании банкротами господина Сафина и двух его сыновей Руслана и Марата из-за долга в размере 215 млн руб. Претензии банка были связаны с предоставлением в 2013 году кредитов Руслану Сафину на 95 млн руб. и Марату Сафину на 80 млн руб., а экс-сенатор выступал по ним поручителем. Уже в декабре 2015 года все трое Сафиных (Ралиф, Руслан и Марат) заключили с банком «Зенит» мировые соглашения, которые были утверждены судом. Дела о банкротстве были прекращены, часть долга (140 млн руб.) была выплачена «Зениту» до конца ноября, а на оставшуюся часть по условиям соглашения предоставлялась рассрочка на три года. Так, с сентября 2016 года по ноябрь 2018 года Руслан и Ралиф Сафины ежемесячно должны платить банку 1,123 млн руб.

Впрочем, угроза банкротства Сафиных остается. 22 января уже Промсвязьбанк подал заявление о признании банкротом Руслана Сафина. Арбитражный суд Москвы рассмотрит его 8 апреля. Претензии Промсвязьбанка могут быть связаны с неисполнением решения Лефортовского районного суда Москвы от 21 октября 2014 года, взыскавшего в пользу Промсвязьбанка $1,2 млн с ООО «Хёндэ Автоимпорт» и Сафина Р. Р. как поручителей по кредиту «КузбассАвто». ООО «КузбассАвто» - завод по сборке автобусов и грузовиков Hyundai под российским брендом KUZBASs - был запущен в 2010 году компанией Ралифа Сафина «МаррТЭК». В 2014 году завод подал на собственное банкротство, а в мае 2015 года в «КузбассАвто» было введено внешнее управление.

Иван Сухарев - депутат Госдумы от ЛДПР. 23 декабря 2015 года Руслан Евсюков подал заявление о признании Сухарева банкротом, заявив 4,4 млн руб. требований. Долг образовался после получения Иваном Сухаревым предоплаты за оказание услуг по судебному представительству ООО «Юмагузинское водохранилище» в трех инстанциях в 2011 году, но он досрочно прекратил оказание услуг после первой инстанции. Водохранилище потребовало вернуть аванс, а получив отказ, обратилось в суд. Итоговая сумма была присуждена Верховным судом Башкортостана, но господин Сухарев так и не вернул денежные средства. Только когда суд начал рассматривать заявление Евсюкова о несостоятельности Ивана Сухарева, последним было представлено платежное поручение об оплате долга. В связи с погашением долга и отсутствием требований от других кредиторов 25 февраля дело о банкротстве депутата было прекращено.

Анна ЗАНИНА, Андрей РАЙСКИЙ

Инфографику к статье можно посмотреть .

Оказанием помощи по погашению нереструктурированной задолженности занимаются межведомственные балансовые комиссии.

· Выделение льготного кредита из бюджета.

· Обеспечение взаимодействия лиц, участвующих в проведении процедур банкротства предприятий, с лицами, занимающимися антикризисным управлением.

· Приватизация несостоятельных предприятий.

· Оказание помощи в осуществлении социально значимой деятельности нерентабельным и убыточным предприятиям.

Все меры антикризисного регулирования деятельности предприятий должны быть соотнесены с государственными программами по содействию занятости населения, реализации миграционной политики, решению экологических проблем и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций /1.С.58-65/.

Список использованной литературы

1. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 223с.

Понятие «банкротства», его виды, цель и последствия Обязательства организации, их виды. Неплатежеспособность организации. Выбор процедуры в отношении предприятия-должника.

5.1. Понятие «банкротства», его виды, цель и последствия

Под несостоятельностью (банкротством) понимают признанную арбитражным судом или объявленную должником неспособность предприятия в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате причитающихся платежей. Критерием неспособности удовлетворять требования кредиторов законодательство признает неисполнение обязательств и (или) обязанности в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения (Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 №127-ФЗ (ст.2)).

В понятии банкротства в практике выделяют следующие его виды:

1. Реальное банкротство организации – характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, наличие большого объема долгов не позволяют такой организации нормально вести производственно-хозяйственную деятельность, вследствие чего она объявляется банкротом юридически. В этом случае может проводиться конкурсное производство (ликвидация организации) или реорганизация юридического лица, исходя из анализа конкретного состояния активов и пассивов.

2. Временное, условное банкротство – характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано существенной просрочкой ее кредиторской задолженности, а также большим размером дебиторской задолженности, затовариванием готовой продукцией, при этом сумма активов организации превосходит объем ее долгов. Такой вид банкротства организации при антикризисном управлении путем использования санации и эффективных мер финансового оздоровления не приводит к ликвидации организации. В условиях проведения арбитражных процедур финансового оздоровления и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность организации, переориентировать производство с учетом требований рынка и обеспечить в последующем ее нормальное функционирование на рынке.

3. Преднамеренное (умышленное) банкротство – характеризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда (хищение средств организации разными способами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства передаются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

4. Фиктивное банкротство – ложное объявление организацией о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке для погашения долгов. Виновные в ложном объявлении организации неплатежеспособной, в утаивании активов для погашения кредиторской задолженности преследуются в уголовном порядке по представлению арбитражных управляющих.

В дореволюционной России несостоятельность организаций по законодательству различалась следующим образом:

1) несчастная , или неосторожная – характеризовалась как несостоятельность не по вине собственников;

2) злостная , или злонамеренная – характеризовалась как несостоятельность по вине собственников;

3) расточительная несостоятельность , или простое банкротство - характеризовалась как несостоятельность из-за нерациональной финансовой политики, неправильного использования доходов;

4) корыстное , или тяжкое банкротство – характеризовалось как несостоятельность в результате умышленного сокрытия должником собственного имущества для получения личной выгоды.

Здравствуйте! Сегодня поговорим о том, как признать себя банкротом перед банком и рассмотрим пошагово процедуру банкротства физического лица.

про .

Условия банкротства физических лиц

Объявить себя банкротом и не платить кредит могут физические лица, накопившие задолженность больше 500 000 рублей.

В эту цифру входят выплаты, состоящие не только от сумм кредитов, ссуд, ипотек, но и налоги, услуги ЖКХ, другие долговые обязательства.

Во время корректировки закона, внесены изменения, разрешающие гражданам обращаться с просьбой о признании банкротства, если сумма долговых обязательств меньше 500 тыс. рублей. Для этого нужно иметь обоснованные основания, повлиявшие на стабильность дохода.

Для каждого они индивидуальны, примером служат причины:

• Прошедший пожар, вследствие чего уничтожено имущество;
• Полученная инвалидность;
• Бракоразводный процесс повлиял на материальное положение;
• После ежемесячного платежа в семейном бюджете не остается прожиточный минимум;
• Трехмесячная просрочка оплаты по кредитным договорам.

Финансовым статусом каждого человека является его способность оплачивать свое жизнеобеспечение, возникшие обязательства по ссудам, ипотеке, различным займам. После обязательных ежемесячных выплат у физического лица должен остаться прожиточный минимум, предназначенный наполнить продовольственную корзину.

Банкротство наступает с момента, когда нечем платить банкам, прочим учреждениям, нет имущества, способного погасить возникший долг, а несостоятельность доказана независимой экспертизой.

Итак, условия банкротства:

• Гражданство РФ;
• Общая сумма долга более 500 000 р;
• Отсутствие взносов по уплате долгов более 90 дней;
• Доказательства неплатежеспособности;

Приступить к процедуре банкротства имеет право любой гражданин страны, предприниматель, а также их кредиторы.

• Финансисты предприятий применяют подобную практику, если возникают подозрения, что клиент не платит по вымышленным причинам. Поданная претензия в суд, позволяет признать факт мошенничества;
• Наследники умершего родственника могут воспользоваться законом и доказать банкротство, если им в наследство достались кредиты.

Процедура банкротства физического лица — пошаговая инструкция

С каких шагов начать процедуру, что нужно, чтобы объявить себя банкротом, помогут выяснить специалисты юридической консультации. В любом районе нашей страны их много. Разъяснения по всем вопросам, происходят бесплатно.
Процесс банкротства проходит долго, может продолжаться несколько месяцев и включает следующие этапы:

• Обращение в Арбитражный суд с заявлением по месту жительства должника. К нему прилагаются предусмотренные законодательством документы;
• Суд решает, насколько обоснованы факты поданных приложений и выносит определение принять заявление, начать судопроизводство или отказать;
• Открывают дело, начинается имущественный арест, назначается финансовый управляющий. С его помощью происходит контроль над материальным состоянием должника, общение с кредитором, составлением реструктуризационного плана, оценкой и реализацией имущества.

Перед судебными исполнителями стоит задача подтвердить, доказать несостоятельность гражданина. А также отсутствие у него дохода, достоверность неблагоприятных обстоятельств и обоснованность желания добиться банкротства. Какие крупные сделки были совершены заявителем в последние 5 лет, выясняют юристы. Факты дарения транспортных средств, загородных коттеджей, переоформление банковских счетов тоже подлежат проверке. Последует наказание, если обнаружится попытка мошенничества, обман суда.

Сколько стоит процедура банкротства физического лица

При самых минимальных затратах и самостоятельном проведении данной процедуры (без привлечения юристов) процедура банкротства обойдется гражданину примерно в 30 тыс.р.

• В эту сумму входит государственная пошлина, оплата финансового управляющего и прочие расходы, такие как отправка писем с копиями документов всем вашим кредиторам.

Данная сумма увеличится, если вы решите привлечь юристов, чтобы они помогли вам в проведении процедуры банкротства.

Будьте внимательны! Только суд назначает финансового управляющего. Частные лица не могут этого сделать.

Какие документы необходимо предоставить

Некоторые документы имеют свои сроки в течение которых они действительны, поэтому отнеситесь внимательно к предоставляемым выпискам и справкам для суда. Каждая, приложенная к заявлению бумага должна быть не просроченной, иначе ее придется заменить новой, а судебное разбирательство затянется.

Список содержит следующие документы:

1. Заявление

Пожалуй, самый важный документ, с которого начинается процедура банкротства.

В заявлении очень важно указать причины по которым вы не можете выплатить долги, обосновать их подкрепив документами.

Образец заявления о банкротстве вы можете «скачать» у нас.

2. Документы, подтверждающие наличие долга

В зависимости от того, какие долги у вас образовались, нужно представить одни из следующих документов:

• Договора с банками и прочими финансовыми организациями;
• Квитанции за коммунальные платежи (если вы не в состоянии их оплачивать);
• Расписки;
• Уведомления о штрафах;
• И т.д.

Если у вас на руках отсутствует тот или иной документ необходимо запросить его копию у соответствующей организации.

Если вы планируете объявить себя банкротом перед банком, то вам необходим только первый документ — договор.

3. Справка о доходах за последние 3 года

Важно! При сокрытии (умышленном или случайном) дохода за представленный срок последуют соответствующе санкции.

• Справка с мест работы за последние 3 года о заработной плате за этот срок;
• Документы, подтверждающие пенсионные начисления. Пенсионеры снимают копию с пенсионного удостоверения;
• Документы, подтверждающие начисление процентов по вкладам;
• Документы, подтверждающие наличие вкладов и счетов с указанием находящихся на этих счетах сумм;
• Выписки с банковских счетов, на которых производятся вклады, пластиковые карты;
• Информация о выполненных операциях по реализации товаров, сделках с транспортом, недвижимостью, если их стоимость превышает 300 000 рублей (договоры дарения, купли-продажи и т.д.);
• Акционеры подают копию реестра;
• Безработные, представляют справку со службы занятости, что таковыми являются;
• Прочие документы.

4. Документы на имущество должника

Составляется опись, в которой указана каким имуществом, владеет должник, предметами роскоши, недвижимостью, транспортными средствами. В том числе находящимися за рубежом.

Для этого необходимо предоставить:

• Свидетельство о праве собственности;
• Договора купли-продажи;
• И т.д.

Разделенное во время развода имущество, подтверждают заверенными бумагами;

Если у вас нет никакого имущества, вы ничего не предоставляете. Это повысит ваш шанс быстрого разрешения судебного спора.

5. Информационные документы

• Паспорт;
• СНИЛС;
• Свидетельство о заключении брака или о расторжении;
• Свидетельства о рождении детей;
• Подтверждение от налоговой службы, что физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем;
• Справки о налоговых выплатах.

Все документы для суда предоставляются в оригинале + копия.

Каждая бумага, приложенная к заявлению, в суде проходит тщательную проверку на ее достоверность, срок годности. Судья не примет заявление в судопроизводство, если не будет полная комплектация документов.

Куда подать заявление о банкротстве

Заявление со всеми необходимыми документами подается в Арбитражный суд:

• По месту регистрации;
• По месту последней прописки;
• По месту фактического проживания.

Стоит отметить, если вы подготовитесь основательно к подаче документов (соберете все копии и выписки), то судебный процесс скорей всего не будет затягиваться, а решение суда не заставит себя долго ждать.

Если вы выдали доверенность на ведение вашего дела доверенному лицу, не забудьте уточнить все его полномочия, в частности, имеет ли он право подавать за вас заявление и участвовать в судебном процессе. Если да, то вам не о чем беспокоиться и все вопросы он решит самостоятельно.

Как подать заявление в суд:

• Лично;
• Через представителя;
• По почте;
• На сайте суда.

Что дает обращение в суд

Внимание! Только с помощью Арбитражного суда можно избавиться от долговой ямы, правомерно и официально. Если вам кто-то еще предлагает это сделать, то возможно это очередная кабала.

После обращения в суд у вас 3 варианта развития событий:

• Реструктуризировать долги;
• Реализовать собственность в погашение задолженности, признание банкротства;
• Решить конфликт мировым соглашением.

Соглашаясь прекратить кредитный спор мирным способом, стороны приходят к компромиссному решению. Должнику подобная договоренность служит хорошим вариантом в исходе по делу банкротства, но такой метод редкое явление.

Что означает реструктуризация или санация

Когда нет возможности заключить мировое соглашение судом назначается финансовый управляющий, который проводит анализ долгов. На основании полученных данных финансовый управляющий совместно с представителями банка разрабатывает график новых платежей. Этот процесс и является планом по реструктуризации или по другому санация.

План по реструктуризации долга может быть выполнен, если у должника нет:

• Дохода способного погасить долги;
• Непогашенной судимости в сфере экономических преступлений;
• Признания банкротства на протяжении пяти последних лет;
• Проведения реструктуризации меньше 8 лет назад.

Цель санации - частичное восстановление платежеспособности должника: уменьшение ежемесячных платежей по кредитам, увеличение срока их выплаты, кредитные каникулы и прочие необходимые процедуры.

Результат реструктуризации :

• Остановка начисления штрафов и пени;
• Оставляют должнику сумму необходимую на жизнь;
• Назначают новую цифру в графике выплат, которую сможет выплачивать дебитор.

Выплатив задолженность по этому плану, человек не будет считаться банкротом. Это влияет на его кредитную историю, когда появится желание снова купить вещь с помощью банка, гражданин обязан сообщить, что участвовал в плане реструктуризации.

Если реструктуризация не проводилась, а решением должник признан банкротом, действия на этом этапе не заканчиваются.

Начинается процесс открытых торгов вещей должника, драгоценностей, транспортных средств, недвижимого имущества, предметов роскоши по оценке экспертов стоимостью не меньше 100 тыс. руб.

Подобная процедура не страшна жителям, у кого нет самолетов, пароходов, заводов.

Что не подлежит изъятию в учет долга

Законодатели утвердили список товаров, принадлежностей, которые нельзя отнять. В него входят:

• Земельный участок, с расположенным на нем жильем, единственная квартира, с проживающим заемщиком. На улицу человека не выгонят, если он имеет одно жилище;
• Мебель, посуда, домашние вещи;
• Одежда, обувь;
• Приборы, механизмы необходимые для работы;
• Оборудование, бытовая техника стоимостью меньше 100 тыс. руб.;
• Домашние животные, скот, хоз. постройки, корма для птицы, кроликов, пчел, принадлежащие не для предпринимательской деятельности;
• Денежные средства в размере прожиточного уровня каждого члена семьи;
• Продукты питания;
• Дрова, газ, бензин, необходимые для приготовления пищи, отопления домовладения;
• Инвалиду остается транспортное средство;
• Награды.

Что грозит физическим лицам после банкротства

После признания физического лица банкротом, все имущество должника стоимостью свыше 100 тыс. рублей должно быть продано в течение полугода.

Финансовый управляющий руководит процессом, отчитывается перед Арбитражным судом о проведении реализации подходящих предметов, выплатах денежных средств кредиторам.

После того, как все имущество реализовано, суд выносит определение, что человек освобожден от всех долговых обязательств. Но если при этом, долги по кредитам еще остались они автоматически сгорают, т.к. больше нечего продавать. Дело о банкротстве физического лица закрывается.

В течение трех лет реструктуризации должник не имеет права:

• Приобретать доли в уставном капитале юридических лиц;
• Совершать безвозмездные сделки (только с согласия финансового управляющего).

Ограничения для физических лиц, после объявления их банкротами:

• Занимать руководящие должности в течение первых 5 лет после проведения процедуры банкротства;
• Заниматься бизнесом также запрещено такому гражданину;
• Если физическое лицо решит вновь взять кредит, то оно обязано предупреждать банк, что после признания его банкротом еще не прошло пяти лет;
• Возможны сложности с выездом за границу. В целом, после реализации всего имущества с аукциона гражданину разрешено выезжать в другую страну;

Стоит отметить, что банкротство - это клеймо. Банки неохотно будут в дальнейшем выдавать таким гражданам кредиты, а если и дадут, то без сохранения льгот на пониженные ставки, т.к. предыдущая кредитная история не учитывается.

Плюсом, от вынесенного определения о банкротстве для малоимущих граждан, служит прекращение преследования кредитными организациями, а изъять у них нечего. Перестанут поступать звонки с напоминанием об оплате. Финансовый управляющий направит соответствующим СМИ объявления о вынесенном постановлении, копию его перешлет в каждый банк, где был должен неплательщик. В своем новом статусе банкрот будет находиться пять лет.

Индивидуальный предприниматель, это тоже физическое лицо, поэтому и процедуры банкротства у них идентичны.

В дополнение ко всем выше перечисленным документам ИП нужно предоставить свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП, выписку из реестра и справку об уплате налогов.

Многие предприятия, банки, организации, фирмы не справлялись с финансовыми кризисными ситуациями в экономической политике, в результате разорялись. Обычно предприниматели знают, как объявить банкротом ИП, так как у них в штате имеются юристы.

Объявить себя банкротом не могут:

• Госучреждения;
• Религиозные организации;
• Политические партии.

Остальным субъектам необходимо пройти через Арбитражный суд, который освободит от кредитов. Инициатором подачи заявления на признание банкротства может быть как организация должник, так и его кредиторы.

Поводами для подачи заявления ИП служат:

• Накопившийся долг не меньше 300 тыс. рублей;
• Срок задолженности в выплатах три месяца;
• Задержана оплата зарплаты.

Во время ведения процедуры банкротства ИП, судом назначается финансовый управляющий, так же как и при банкротстве физических лиц. Он является ключевой фигурой в судебном процессе. Добивается мирного соглашения, регулирует план реструктуризации, присутствует на судебных заседаниях вместе с другими участниками.

В его обязанность входит выявление объективных причин финансового упадка компании:

• Руководство не обладает достаточным профессиональным уровнем;
• Подобран некомпетентный коллектив;
• Ошибки в ценовой политике;
• Слабая конкурентоспособность.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я объявить себя банкротом, если живу в ипотечной квартире?

Даже если это ваше единственное жилье, квартиру все равно вправе изъять и продать в учет уплаты долга. Поэтому вам решать. Готовы ли вы продолжать выплачивать ипотечный кредит или для вас будет лучше объявить себя банкротом и переехать в другое место.

Меня уволили при сокращении штата. Могу ли я объявить себя банкротом?

Если вы уволились по собственной причине, то это негативно отразиться на вашем положении в суде. Т.к. вы умышленно ухудшили свое финансовое положение. А если вас сократили, то это наоборот хорошо, для разрешения дела в вашу пользу и скорейшего признания вас неплатежеспособным и банкротом.

Если меня объявят банкротом буду ли я платить алименты?

Признание гражданина банкротом не освобождает его от уплаты алиментов, а также взысканий за моральный и физический вред.

Могу ли я взять новый кредит после прохождения процедуры банкротства?

Можете, но не ранее чем через 5 лет. Но будьте готовы к тому, что скидки за хорошую кредитную историю у вас не сохранятся, а количество банков, готовых выдать вам кредит существенно сократится.

Заключение

В целом, объявить себя банкротом по кредитам может каждый неплатежеспособный гражданин. Главное доказать неплатежеспособность в суде, подкрепив ее документами. В конечном счете вы либо не будете платить по кредитам, либо увеличите срок выплаты кредита.

Помните, вы банкротитесь перед всеми кредиторами, а не перед одним конкретным банком.

Желаем вам финансового благополучия и удачи в суде!

Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций закрепил такое важное правило, в соответствии с которым дело о банкротстве может быть возбуждено (арбитражным судом) только после надлежаще проведенного отзыва у банка лицензии. Правом отзыва лицензий у банков обладает лишь Банк России.

Дело о банкротстве может рассматривать только арбитражный суд (оно не может быть передано в третейский суд), но не по собственной инициативе, а лишь на основании обращенного к нему особого заявления с ходатайством объявить опре-деленного должника банкротом. В соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)» право обратиться в арбитражный суд с указанным заявлением име-ют конкурсные кредиторы:

в связи с неисполнением денежных обязательств -- сам должник, кредитор и прокурор;

в связи с неисполнением обязательных платежей -- должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные законом органы.

В данном Законе (ст. 2) конкурсные кредиторы определены как кредиторы по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей (участников) должника -- юридического лица по обязательствам, вытекающим из такого участия.

В то же время Закон допускает подачу такого заявления в арбитражный суд и иными лицами (в особых случаях, предусмотренных названным Законом).

В Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 35) вопрос решается несколько подробнее. Здесь определено, что правом обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом банка (вообще любой кредитной организации) обладают:

сам банк-должник. Заявление должно отвечать требованиям, содержащимся на этот счет в Законе Копия заявле-ния направляется в Банк России;

кредиторы банка, включая граждан, имеющих право требования к нему по любому договору банковского счета;

Банк России;

прокурор (в случаях, предусмотренных Законом «О несостоятельности (банкротстве)»;

налоговый или иной уполномоченный орган -- в отношении невыполнения банком обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды.

Перечисленные лица (кроме Банка России) имеют право направить в Банк России заявление об отзыве у банка лицензии, если могут подтвердить, что у банка обнаружены признаки банкротства, указанные в Законе. Это значит, что к заявлению следует приложить документы, доказывающие, с одной стороны, наличие денежных обязательств банка перед заявителем, с другой -- что их размер соответствует критериям банкрота, установленным в ст. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Если по истечении 2 месяцев ответ Банка России не получен, указанные лица могут направить свои заявления о признании банка банкротом непосредственно в арбитражный суд. Копии заявлений направляются в Банк России и в банк, о судьбе которого идет речь.

Когда в арбитражный суд поступает заявление о признании банкротом банка, судья прежде всего (до возбуждения производства по делу о банкротстве) предлагает Банку России представить либо заключение о целесообразности отзыва у банка лицензии, либо, если лицензия уже отозвана, копию соответствующего приказа. Банк России обязан откликнуться на такое предложение в месячный срок. Если он представил в арбитражный суд копию своего приказа об отзыве лицензии, то тем самым появляется основание для возбуждения производства по делу о банкротстве (в соответствии со ст. 40 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» указанная копия приказа БР составляет обязательный элемент пакета документов, прилагаемых к заявлению о признании банка банкротом). Если Банк России представил заключение о нецелесообразности отзыва у банка лицензии, то заявление о признании его банкротом возвращается заявителю. Наконец, если в отведенный законом срок заключение Банка России не получено, то арбитражный суд все равно возвращает заявление направившему его лицу, но в этом случае такое лицо получает право требовать в арбитражном суде, чтобы Банк России возместил ему убытки, причиненные тем, что не принял ни таких мер, которые могли воспрепятствовать доведению банка до банкротства, ни решения об отзыве у него лицензии.

С заявлением в арбитражный суд может обращаться и Банк России. Так, в Положении № 264 записано, что если основанием для отзыва лицензии послужило неудовлетворительное финансовое положение банка, неисполнение им своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, то территориальное учреждение Банка России в течение 1 дня с даты отзыва лицензии обращается в арбитражный суд с заявлением о признании банка банкротом, сразу предлагая также кандидатуру арбитражного управляющего. Если после этого в течение 45 календарных дней не будет получено документальное подтверждение того, что производство по делу о банкротстве банка возбуждено, то Банк России обязан в 5-дневный срок снова обратиться в арбитражный суд с тем же заявлением (ч. 2 ст. 37 Закона «О

Арбитражный суд, возбуждая дело о банкротстве банка, принимает во внимание в первую очередь следующие нормы законодательства

Таблица 3.1.

Признаки банкротства и условия возбуждения дела о банкротстве банка

	(банкротстве) »	По Закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных органи-заций»
Признаки банкротства Рассмотрение дел о банкротстве	Юридическое лицо считается неспо-собным удовлетворить денежные требования кредиторов и/или испол-нить обязательные платежи, если со-ответствующие обязательства и/или обязанности не исполнены им в те-чение 3 месяцев с момента наступ-ления даты их исполнения Дело о банкротстве может быть воз-буждено, если требования к должни-ку -- юридическому лицу в совокуп-ности составляют не менее 500 МРОТ, если иное не предусмотрено Законом	Кредитная организация считается не-способной удовлетворить денежные требования кредиторов и/или испол-нить обязательные платежи, если со-ответствующие обязанности не испол-нены ею в течение 1 месяца с момен-та наступления даты их исполнения. Дело о банкротстве может быть воз-буждено, если требования к кредит-ной организации в совокупности со-ставляют не менее 1000 МРОТ и если эти требования не исполняются в течение 1 месяца с момента наступ-ления даты их исполнения.

Следует также иметь в виду состав лиц, участвующих в рассматриваемом про-цессе

Таблица 3.2

Состав лиц, участвующих в деле о банкротстве банка

По Закону «О несостоятельности (банкротстве)»	По закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
Лица, участвующие в деле о банкротстве Лица, участвующие в арбитражном процессе по делу о банкротстве	· должник; · арбитражный управляющий; · конкурсные кредиторы; · налоговые и другие органы (в отношении обязательных платежей); · прокурор (в случае рассмотрения дела о банкротстве по его заявлению); · государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению (в случаях, предусмотренных настоящим Законом); · иные лица (в случаях, предусмотренных настоящим Законом); · представитель работников должника; · представитель собственника; имущества должника - унитарного предприятия; · иные лица в случаях, предусмотренных АПК РФ и настоящим Законом;	· лица, указанные в Законе «О несостоятельности (банкротстве)»; · Банк России (при возбуждении производства по делу о банкротстве банка по заявлению Банка России); · Лица, указанные в Законе «О несостоятельности (банкротстве)»; · Банк России (в случаях когда заявление о признании банка банкротом направлено в арбитражный суд иным лицом)

Необходимо иметь в виду по меньшей мере следующие статьи Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Кроме того, необходимо принять во внимание, что при рассмотрении дела о банкротстве должника -- юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:

* наблюдение -- процедура обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника (предполагает назначение временного управляющего);

* внешнее управление (судебная санация) -- процедура, имеющая целью вос-становление платежеспособности должника (предполагает передачу прав управле-ния должником внешнему управляющему);

* конкурсное производство -- процедура, имеющая целью соразмерное удов-летворение требований кредиторов ликвидируемого должника (предполагает на-значение арбитражного управляющего, ликвидатора);

* мировое соглашение -- утверждаемое арбитражным судом соглашение между комитетом кредиторов" и должником, содержащее положения о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника и/или прекращении таких обязательств тем или иным законным способом, а также иные условия, которое может быть заключено между сторонами на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве (но только после погашения долгов кредиторам 1-й и 2-й очередей) и тем самым стано-вится основанием для прекращения производства по делу о банкротстве на этапах наблюдения или внешнего управления, а на этапе конкурсного производства -- основанием для того, чтобы решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не исполнялось.

При рассмотрении дела о банкротстве кредитной организации применяются процедуры наблюдения и конкурсного производства и не применяются внешнее управление и мировое соглашение (ст. 5 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»). Такое решение законодателя в отношении внешнего управления представляется искусственным (трудно понять, чем отличается деятель-ность временной администрации банка, о которой речь пойдет дальше, от внеш-него управления), а в отношении мирового соглашения -- неудачным. В Законе «О реструктуризации кредитных организаций» (ст. 23) эта ошибка исправлена: банк, ликвидируемый по решению и под руководством АРКО, и его кредиторы вправе заключить мировое соглашение.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Предпринимательская деятельность всегда сопряжена с риском, неопределенностью конечных результатов. Существующий риск банкротства организации понимается, как неспособность компании отвечать по своим обязательствам перед кредиторами. Как правило, причиной банкротства являются либо ошибки, допущенные руководством должника при осуществлении хозяйственной деятельности, либо общий риск участия в гражданском обороте, в результате чего предприниматель понес существенные потери (например, кризисная ситуация в экономике страны, неплатежеспособность контрагента должника и др.).

Низкие темпы экономического роста в странах Центральной и Восточной Европы стали результатом сокращения доли заемных средств для частного сектора. Кредитный бум в странах Балтии был зарегистрирован в 2007 году: за год число полученных кредитов выросло 60%, а уже в 2008 году Румыния и Болгария достигли этого уровня. Экономический кризис Евросоюза и долговое бремя спровоцировало резкий рост банкротств: по оценкам аналитиков «Кофас», эксперта в области коммерческих рисков, за 2013 год в странах Центральной и Восточной Европы обанкротилось около 70 000 компаний.

Польша является единственной страной Европейского Союза, которая за последнее время в полной мере не пережила рецессию. Этим объясняется то, что в 2013 году в Польше было зафиксировано всего лишь 883 банкротств. В условиях ухудшения внутреннего спроса польские компании переориентировались на экспортные рынки, особенно на рынки развивающихся стран, где средний класс расширяется. По данным аналитиков «Кофас», 28% обанкротившихся в Польше компаний имели более 10 сотрудников, 63% - между 10 и 20 сотрудников, а 19% - более 100 сотрудников.

Болгария лидирует в сфере сельского хозяйства в Центральной и Восточной Европе. Урожайный 2013 год позитивно повлиял на отрасль, но не смог улучшить общую экономическую ситуацию. Снижение покупательной способности ухудшило положение в оптовой и розничной торговле, производители стали испытывать трудности с получением оплаты. Строительный сектор также переживает серьезную стагнацию. В 2013 году было зафиксировано 834 случаев банкротств (количество банкротств по сравнению с 2012 годом выросло на 39%). Алферова Т. В., Третьякова Е. А. Проблемы модернизации промышленных предприятий в условиях инновационного развития экономики. // Современные проблемы науки и образования. - 2012. - №2. - С. 56-63

Чешская экономика открыта для международной торговли и уже заметно пострадала от спада, который переживает еврозона. Уровень безработицы в стране является самым низким в регионе (6.7% в декабре 2013 года), а увеличение заработной платы было ограничено инфляцией. Европейский кризис отразился на чешской экономике: 11000 банкротств было зафиксировано в 2013 году, что на 32% больше, чем в прошлом году. Наибольшее число банкротств было отмечено в химической отрасли (рост банкротств составил более 200%). Аналитики «Кофас» пессимистично оценивают экономические перспективы страны: чехи неохотно тратят деньги, особенно на фоне снижения потребительской активности и увеличения сбережений. Однако низкий по западноевропейским меркам уровень оплаты труда (10.60 евро) делает Чехию привлекательной для инвесторов.

Экспортная политика стран Балтии отличается от других стран Центральной и Восточной Европы: они тесно сотрудничают со странами СНГ, в частности, с Россией, Украиной и Белоруссией. Латвия и Литва, например, смогли воспользоваться увеличением спроса из стран СНГ в период экономического спада в еврозоне. Благотворная деловая среда помогла Латвии сократить число банкротств на 7%. В 2013 году число обанкротившихся компаний составило 818. В 2013 году в Литве зарегистрировано 1517 неплатежеспособных предприятий, что на 8% больше, чем годом ранее. Как и в других странах Европы, в странах Балтии больше всего от кризиса пострадали строительный сектор и пищевая промышленность.

Несмотря на все экономические трудности в Европе 2014 год обещает быть относительно перспективным. Аналитики «Кофас» прогнозируют, что средние темпы роста стран Центральной и Восточной Европы увеличатся с 1,2% в 2013 году до 2,2% в 2014 году. Двигателем экономического роста в Центральной и Восточной Европе станет увеличение экспорта.

Кроме того, в положении банкротства по ряду причин, одной из которых является неблагоприятная экономическая обстановка, может оказаться любая компания или организация, добросовестно исполняющая свои обязательства. Многие из них попадают под влияние активных, неблагоприятных для осуществления деятельности действий кредиторов, которыми могут быть как государственные налоговые органы, так и контрагенты или кредитные учреждения. И не всегда кредиторы проявляют лояльность к своим должникам, подчас используя незаконные способы давления для возврата долгов. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами: учебное пособие. - М.: Проспект, 2010. - 504 с.

Оказавшись в подобной ситуации, компании-должники прибегают к самым разным методам, чтобы избежать негативных для себя последствий настойчивых требований кредиторов. В действующем законодательстве предусмотрено несколько способов защиты прав должника путем предоставления ему возможности исправить ситуацию, восстановив экономическую рентабельность предприятия. Для этого разработан федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Согласно этому закону, должник получает определенные права и возможность в случае неспособности удовлетворить требования всех кредиторов законно ликвидировать компанию. Очень часто ликвидация идет на пользу предприятию, а права руководителей и учредителей, защищенные указанным нормативным актом, дают им возможность сохранить репутацию и остаться полноценными участниками рынка. При этом не возникает необходимости уклоняться от обязательств перед кредиторами, используя незаконные методы.

Должники должны понимать, что есть процедуры банкротства, которые не означают, что компания полностью ликвидируется, прекращая свою деятельность. Это процедуры направленные на восстановление платежеспособности должника, это является основным предназначением этих процедур. Речь идет о финансовом оздоровлении и внешнем управлении. Для этого компании-должнику предоставляются такие льготы, как снятие арестов со счетов и имущества, отсрочка на определенный срок исполнения всех долговых обязательств, включая обязательства перед бюджетными фондами, и т.п. Курнышева И. Р., Погосов И. А. Модернизация и конкурентоспособность российской экономики. - М.: Алетейя, 2010. - с. 368

Таким образом, изучение банкротства в условиях современного напряженного состояния экономического развития остается довольно актуальной темой для исследования. Данная тема, кроме того, актуальна и с позиций становления института банкротства, современного состояния рынка, высокого уровня конкуренции и прогрессирующего количества предприятий, признанных банкротами в настоящее время.

Основная цель работы состоит в изучении и анализе банкротства современного предприятия.

Исходя из заявленной цели, следует выполнить следующие задачи:

Изучить правовые и теоретические основы банкротства;

Проанализировать процедуру банкротства современного предприятия;

Рассмотреть возможности предотвращения или выхода из ситуации банкротства в современных условиях развития экономики.

Объектом является ООО «Антураж».

Предмет - банкротство предприятия в современных условиях экономического развития.

Теоретической и методологической основой исследования являются научные труды отечественных и зарубежных ученых по теоретическим и практическим вопросам по рассматриваемому вопросу. В процессе анализа использовался метод сравнительного анализа, обобщения, эмпирического исследования и др.

Работа включает в себя: введение, три главы основной части, заключение, список использованной литературы, приложения.

В первой главе рассматривается понятие и сущность банкротства предприятий, его признаки, основные положения современного законодательстве о банкротстве, порядок проведения процедур банкротства.

Во второй методическое сопровождение системы банкротства, анализируются причины несостоятельности, рассмотрена диагностика банкротства предприятия с применением различных нормативов и методик.

Заключительная третья часть работы финансовые аспекты процедур банкротства рассмотрены на примере предприятия, содержит предложение по усовершенствованию процедур банкротства через проведение диагностики банкротства предприятий на основании мониторинга несостоятельных предприятий и принятии антикризисных мер.

1. Сущность и содержание понятия «банкротство»

кризис экономический банкротство банк

1.1 Сущность понятия банкротства

В современной мировой практике хозяйствования банкротство является таким же неотъемлемым финансовым институтом, как, например, деньги или банковские организации. Нормы регулирования банкротства предприятий могут преследовать следующие задачи: на макроуровне - снижение уровня хозяйственных рисков в экономике путем ликвидации неэффективных производств, обеспечение перераспределения промышленных активов в пользу эффективно хозяйствующих предприятий, развитие конкурентной среды; на микроуровне - защита прав кредиторов, обеспечение финансовой дисциплины, повышение надежности кредитного обращения, проведение реорганизации предприятий и их финансовой реструктуризации, повышение качества корпоративного управления, перераспределение собственности в пользу «эффективных» владельцев, смена неквалифицированных менеджеров, внедрение рациональной системы управления на предприятиях.

В то же время реализация процедур банкротства - это всегда потери для кредиторов, должника, государства. Не исключение в этом и зарубежные страны с развитой экономикой. Возможности использования банкротства для реформирования бизнеса предприятий, смены «неэффективного» собственника весьма ограничены, его основное назначение - ликвидировать неэффективные производства, перераспределить нерационально используемые активы, снизить хозяйственные риски в экономике.

В обществе с древнейших времен существовали проблемы урегулирования взаимоотношений должников и кредиторов, которые нашли свое выражение в появлении и развитии такого общественного института, как банкротство.

Эффективное функционирование рыночной экономики невозможно без использования института банкротства. Наряду с другими рыночными законами и институтами он служит основой социально-экономической и правовой системы, обеспечивающей адекватную рынку конкурентную среду, полный и своевременный расчет субъектов предпринимательской деятельности по своим обязательствам. В странах с развитой рыночной экономикой процедуре банкротства ежегодно подвергаются до 6% хозяйствующих субъектов, она рассматривается как инструмент, способствующий очищению рынка от неэффективно работающих организаций и предпринимателей. Балдин К. В., Передеряев И. И., Голов Р. С. Управление рисками в инновационно - инвестиционной деятельности предприятия. - М.: Дашков и Ко, 2011. - с. 420

В период трансформации экономики страны из планово-административной системы в социально ориентированное рыночное хозяйство, сопровождающейся возникновением и нарастанием проблем убыточности, неплатежеспособности, неустойчивости финансового состояния организаций, вопросы урегулирования задолженности и финансового оздоровления хозяйствующих субъектов становятся особенно актуальными.

Необходимость функционирования института банкротства предопределена самой сущностью рыночных отношений. Им присуща некоторая неопределенность, обусловленная преобладанием стихийной формы движения экономики, определенный риск потерь. Банкротство представляет собой форму реализации экономической ответственности субъектов предпринимательской деятельности, заставляет их работать эффективно. В ином случае факторы производства перераспределяются к более успешно хозяйствующим субъектам.

Наличие института банкротства, как и некоторого уровня безработицы, является, таким образом, платой за эффективность производственно-финансовой деятельности субъектов рыночной экономики.

Русское слово «банкротство» ведет свое происхождение от немецкого bankrott или французскогоbanqueroute, а те, в свою очередь, от итальянского banca rotta и означает долговую несостоятельность, отказ предпринимателя платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств, финансовый крах, разорение. Banca rotta дословно переводится как «сломанная, разбитая скамья, прилавок, стол, контора», а возникновение такого понятия связывают с тем, что в средневековой Италии кредиторы крушили «рабочие места» оказавшихся не в состоянии выплачивать долги менял, банкиров или торговцев.

Необходимо отметить, что до настоящего времени в науке и практике не выработан устойчивый понятийный аппарат в отношении банкротства, которое часто отождествляют с несостоятельностью или неплатежеспособностью, а иногда даже и убыточностью организаций.

Банкротство - это, прежде всего, экономическая проблема, но решается она в строго очерченных рамках национального законодательства. В законодательстве ряда стран в разные периоды понятия экономической несостоятельности и банкротства использовались и используются как синонимы, обозначающие признанную судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Перминов С. М. Дистрибьюция. Стратегия и тактика управления компанией. - СПб.: Питер, 2013. - с. 784

Однако как бы ни трактовали понятие банкротства законодательства различных стран, его сущность везде одинакова и заключается в том, что банкротство представляет собой общественный институт, посредством которого производится урегулирование взаимоотношений должника и кредиторов в рамках судебных процедур с учетом интересов работников должника, его собственников, государства и населения региона по месту расположения должника.

Институт банкротства выполняет две основные функции:

Поддержание рыночной конкурентной среды посредством обеспечения расчетов хозяйствующих субъектов по своим обязательствам, их экономической ответственности перед кредиторами вплоть до изъятия собственности и отчуждения бизнеса;

Страхование предпринимательских рисковпосредством ограничения ответственности должника величиной вложенных в бизнес средств при отсутствии криминальных проявлений в его деятельности.

Банкротство компании - сложная совокупность процедур, имеющая свои нюансы, которые в полной мере известны только юристу.

В соответствии с ФЗ «О банкротстве», несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Кроме того, в законе указано, что признаком банкротства юридического лица является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В рамках работ по ведению банкротства юридических лиц выполняются следующие процедуры:

Первичный анализ/оценка банкротства фирмы,

Сбор необходимых документов для инициирования процедуры,

Подача заявления о банкротстве,

Дальнейшее управление процедурой.

Виды банкротства можно представить как следующую классификацию со схемами соответствующих процедур Дюжкова О. М. Модернизация предприятия как императив инновационного развития. // Современные проблемы науки и образования. - 2013. - №1. - С. 45-49:

Полное банкротство: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Проведение процедуры банкротства по данной схеме применяется по отношению к организациям, которые не желают прекращать свою деятельность, но находятся в затруднительном финансовом состоянии. Предпринимается попытка наладить благосостояние фирмы посредством смены руководства и изменения политики ведения дел. Сроки банкротства фирмы по данной процедуре - от 9 месяцев.

Упрощенное банкротство - конкурсное производство

Упрощенный порядок ведения дела применяется по отношению к отсутствующим должникам, а также к ликвидируемым компаниям, желающим прекратить деятельность. На предприятии сразу вводится конкурсное производство. Это значительно сокращает сроки проведения банкротства организации. Сроки банкротства юридического лица по данной процедуре - около 6 месяцев.

Заявляя о банкротстве компании, руководству, тем не менее, не стоит забывать, что фиктивное банкротство наказывается уголовной ответственностью по статье 197 Уголовного кодекса Российской федерации. Наказание может налагаться не только в виде штрафа, но и составлять реальный срок лишения свободы.

1.2 Предпосылки и этапы банкротства

Предпосылки банкротства многообразны - это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.

Внутренние факторы Вилкокс Марк, Ридерстрале Йонас Корпорация. Перезагрузка. Как лидеры управляют изменениями. - Королев: John Wiley and Sons, Ltd. 2012. - с. 280:

Дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики.

Низкий уровень техники, технологии и организации производства.

Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие высокий уровень себестоимости, убытки, "проедание" собственного капитала.

Создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи, с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

К внешним факторам относятся Парабеллум А., Мрочковский Н. Выжми из бизнеса все! 200 способов повысить продажи и прибыль. - Спб.: Питер, 2011. - с. 192:

Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

Политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.

Усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса.

Демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей, и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

Банкротство является, как правило, следствием совместного действия внутренних и внешних факторов. В развитых странах с рыночной экономикой, устойчивой экономической и политической системой разорение субъектов хозяйствования на 1/3 связано с внешними факторами и на 2/3 - с внутренними.

Понятие банкротства характеризуется различными его видами. В законодательной и финансовой практике выделяют следующие виды банкротства предприятий:

Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически.

Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

Умышленное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

Фиктивное банкротство. Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке.

Кроме того, следует остановиться на видах банкротства - полном и упрощенном.

Процедура упрощенного банкротства - это агрессивная форма ликвидации предприятия, так как при ее исполнении стадии наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление не применяются (Приложение 1).

Банкротство ликвидируемого должника проводится в следующем случае Азоева О. В., Мокий М. С., Ивановский В. С. Экономика фирмы. -М.:Юрайт, 2012. - с. 336:

Необходимость ликвидировать компанию, имеющую задолженность перед работниками, бюджетом или контрагентами.

Процедура упрощенного банкротства может быть инициирована уполномоченными органами, если не удается установить местонахождение должника, и проводится в судебном порядке.

Процедура начинается со стадии конкурсного производства, где происходит инвентаризация всего имущества, оценка и организуются торги для удовлетворения требований кредиторов в порядке очереди. Сроки упрощенной процедуры банкротства - в среднем на 6 месяцев меньше, чем ликвидация по полной процедуре.

А теперь детальнее разберем ситуацию, когда у ликвидируемой компании выявляются долги. Как частный пример - возьмем компанию с формой управления ООО. Дополнительно заметим, что процедура упрощенного банкротства ООО, ЗАО, ООО и фирм с прочими формами управления - не различается.

Процедура упрощенного банкротства ООО будет выглядеть следующим образом.

Как исходные данные, имеем компанию, которая решила прекратить свою деятельность, но в ходе процедуры ликвидации были выявлены следующие долги:

Долговые обязательства перед кредиторами,

Заработная плата сотрудникам,

Коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности.

Для проведения процедуры обязательно назначается ликвидационная комиссия, определяющая несоответствие стоимости имущества и размера кредиторской задолженности. Таким образом, комиссия обязана обратиться в арбитражный суд для признания фирмы банкротом, при наличии признаков банкротства.

Упрощенная процедура сокращает еще и сроки подачи требований кредиторами в Арбитражный суд и арбитражному управляющему до 1 месяца. Надо заметить, что при инициировании процедуры упрощенного банкротства, у должника появляется еще один текущий платеж - выплаты, связанные с судебными расходами по делу (например, вознаграждение арбитражному управляющему).

Согласно статье 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ устанавливается следующий порядок выплат Захаров В. Я. Антикризисное управление. Теория и практика. М.: Юнити-Дана, 2013 г. - с. 320:

Вознаграждение Арбитражному управляющему,

Текущие платежи по заработной плате,

Коммунальные и эксплуатационные платежи,

Текущие налоговые вычеты,

Выплата долгов по зарплате, возникших до подачи заявления о банкротстве,

Оплата требований прочих кредиторов, а также долги перед налоговой.

Таким образом, заработная плата при банкротстве будет выплачена в соответствии с законодательством перед погашением требований кредиторов. Следует отметить, что существует еще процедура отсутствующего должника, в своей практике ее широко применяют уполномоченный органы (налоговые инспекции), если они выявляют задолженность по налогам и сборам, а должника или руководителя установить не удается. На практике среди таких компаний много тех, которые однажды прошли этап «ликвидации», т. е. реорганизации, однако не прекратили свое существование, а остались «брошенными».

Процедура полного банкротства применима к должнику при необходимости урегулирования ситуаций, которые возникают в случаях неспособности должника погасить долги перед кредиторами (Приложение 2).

При выполнении процедур полного банкротства применим особый порядок погашения долгов, который работает именно на интересы обеих сторон. На самом деле, полное банкротство является мерой защиты должника от кредитора, но эта процедура нуждается в юристе с большим опытом работы, умеющим обеспечивать своим клиентам правовое сопровождение.

По закону, банкротство или несостоятельность - это признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме обязательства перед кредиторами.

Если верить статистике, то две трети предприятий в России объявляют себя банкротами уже на 2-4 году своей деятельности. И именно такое банкротство означает несостоятельность компании, другими словами, отсутствие у него активов для удовлетворения требований кредиторов и погашения задолженностей. При всей строгости слова «банкрот» в нем нет ничего страшного, ведь само явление банкротства уже давно рассматривается, как правильно функционирующая, эффективно выстроенная рыночная экономика. Акмаева Р. И. Инновационный менеджмент малого предприятия. - М.: Феникс, 2012. - 544 с.

Таким образом, банкротство - это лучший показатель предприятий, руководители которого не имеют финансовой возможности грамотно вести бизнес, ибо у них отсутствует предпринимательская жилка. А она очень важна для успешного бизнеса. Процедура полного банкротства включаюет в себя целый комплекс различных мер, направленных на удовлетворение требований кредиторов. В том случае, если возможности взыскания долга отсутствуют, то кредитору необходимо обратиться в суд.

Кроме того, признание банкротства является самым оптимальным выходом для компании - должника, так как это лучший вариант, который позволяет ликвидировать предприятие с долгами. А для кредитора признание должника банкротом чаще всего является единственным шансом взыскать долги, хотя бы частично. Кроме того, можно сделать вывод, что банкротство зависит от успешности финансового менеджмента организации, что обуславливает принятие антикризисных мер финансового характера для предотвращения или выхода из состояния банкротства.

1.3 Современный кризис как угроза банкротства банков

Положение большинства отечественных банков неустойчиво. Мировая экономика пребывает в состоянии хрупкого равновесия. Даже при сохранении финансовой стабильности на планете накопление проблем в отечественном банковском секторе способно привести к краху наиболее слабых институтов. Снижающим риски фактором является политика административного слияния банков. В случае глобального обострения кризиса государственная помощь банкам окажется более выборочной и банкротства слабых игроков станут неотвратимыми.

В России официально объявлено об окончании рецессии. К такому заключению пришли специалисты Центра экономических исследований Института глобализации и социальных движений (ИГСО), говорится в сообщении, размещенном на медиа-портале «Банки.ру». Согласно правительственным данным, оживление экономики наблюдается уже два квартала. При этом за 2013 год, по подсчетам Росстата, падение производства составило 10,8% (неофициально -- порядка 14--16%). «Положение индустрии остается плохим. Многие предприятия работают на склад в ожидании смены конъюнктуры. Но низовой спрос на планете сохраняет тенденцию к понижению. В России материальное положение граждан также ухудшается», -- констатирует Борис Кагарлицкий, директор ИГСО. В результате в портфелях банков увеличивается доля «плохих» частных и потребительских долгов. За 2013 год вдвое возросла продажа долгов россиян коллекторам, достигнув 2,5 млрд долларов. Значительно упала цена просроченной задолженности: в 2012 году она составляла 6--9% от суммы, к 2013 году опустилась до 1,5--3%.

Российские банки уведомили власти, что за 2013 год физические лица просрочили платежи по кредитам на сумму 8,2 млрд долларов. Положение россиян ухудшается сразу по нескольким направлениям: сокращаются поступления в семейные бюджеты, повышаются тарифы и цены на товары первой необходимости. «Слабость потребителей порождает проблемы в промышленности и торговле. В результате банки ощущают давление со всех сторон. Как следствие, в 2013 году существенно возросла доля проблемных долгов в банковских портфелях. Порог в 35% пройден. На очереди новое падение рентабельности банков», -- полагает Василий Колташов, руководитель Центра экономических исследований ИГСО. Стабильность в кредитном секторе держится на государственной поддержке, имеющей ограниченный ресурс, и хрупком финансовом равновесии на планете. Многочисленность коммерческих банков в России является серьезной проблемой. Паштова Л. Г. Экономика фирмы. Теория и практика. - М.: Феникс, 2011. - с. 272

Возлагаемые на 2014 год надежды не смогут оправдаться, уверены в ИГСО. Сокращение мирового потребления товаров делает медленный спад в экономике наиболее мягким сценарием. Денежные проблемы продолжают накапливаться у компаний и физических лиц во всех странах. Растет безработица. Перепроизводство товаров сохраняется практически повсеместно. ФРС США не считает возможным повышать ставку рефинансирования, что отражает глубокую неуверенность в завтрашнем дне. Следует ждать нового обострения «завершившегося» кризиса, предупреждают аналитики института.

Глобальная финансовая дестабилизация, разрыв спекулятивных биржевых и сырьевых пузырей могут легко вывести из равновесия российскую кредитную систему. В условиях обесценивания принадлежащих банкам бумаг, роста непрофильных активов, не находящих реализации, проблемой может стать даже выплата в 2014 году банками 32,2 млрд долларов иностранным кредиторам. Государство не сможет покрыть растущих убытков всей тысячи банков. Последует цепь банкротств наиболее слабых из них, если только политика административного слияния банков не окажется более решительной. Но при мировом сырьевом и фондовом ценовом падении финансовые власти мало что смогут изменить, пессимистичны представители ИГСО. Константинос К. Маркидес. Новая модель бизнеса. Стратагии безболезненных инноваций. \ Перевод: Лучининой Е. Н. - М.: Юрайт, 2010. - с. 304

От потенциального банкротства не застрахованы даже самые "мощные" российские банки. Угроза отзыва лицензии есть у первых пятидесяти по размеру капитала банков страны. И лишать кредитные организации права на ведение деятельности ЦБ, похоже, продолжит и в 2014 году. Об этом рассказал журналистам председатель правления банка ВТБ-24 Михаил Задорнов.

"Думаю, что и дальше Центробанк будет активно санировать систему. Хотя нынешний темп отзыва лицензий у банков соответствует прошлому году, просто концентрация пришлась на октябрь-ноябрь 2013 года и на достаточно крупные банки", - считает Задорнов. Но в России есть и 550 банков с капиталом менее 1 миллиарда рублей. Их суммарные активы - это 2,5 процента нашей банковской системы, добавил он.

Центробанк отозвал лицензию на проведение банковских операций у НКО "Международная Уральская расчетная палата", РНКО "Центр межбанковских расчетов" и НКО "Финансовые услуги". Причина - сомнительные операции по выводу денежных средств за рубеж и неисполнение требований по формированию резервов.

Решение в отношении "Международной Уральской расчетной палаты" принято в связи с тем, что НКО не соблюдала требования законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части своевременного направления в уполномоченный орган необходимых сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю, - отмечается в сообщении регулятора.

В 2013 году и первом полугодии 2014 года кредитная организация была вовлечена в проведение сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж в крупных объемах.

По величине активов ЗАО НКО "МУРП" на 1 октября 2014 года занимало 853-е место в банковской системе РФ.

Решение в отношении "Центра межбанковских расчетов принято в связи с тем, что РНКО отражала в учете фактически отсутствующие ценные бумаги и представляла в Банк России существенно недостоверную отчетность. В результате кредитная организация утратила значительную часть собственного капитала.

При этом кредитная организация была вовлечена в осуществление сомнительных операций, связанных с выводом денежных средств за рубеж в крупных объемах. Правила внутреннего контроля кредитной организации не соответствовали требованиям нормативных актов Банка России.

Согласно данным отчетности, по величине активов РНКО "ЦМР" на 1 октября 2014 года занимала 774-е место в банковской системе РФ.

Решение в отношении НКО "Финансовые услуги" принято по причине того, что кредитная организация не участвует в системе страхования вкладов. ООО "Небанковская кредитная организация "Финансовые услуги" создана в 2009 году в Москве, уставный капитал компании составляет 20 миллионов рублей. Убыток организации за 9 месяцев 2014 года составил 16,8 миллиарда рублей.

По словам Задорнова, если теоретически отозвать даже 100 лицензий среди подобных кредитных организаций, то с точки зрения экономики это не будет иметь никакого значения. Удар почувствуют только их собственники и весьма ограниченный круг вкладчиков.

Однако и большой размер капитала - это еще не повод считать кредитную организацию "здоровой". По словам Задорнова, в предбанкротном состоянии находятся и некоторые банки из первых пятидесяти по России, регулятору и рынку ситуация в них известна. "Будут ли у них отозваны лицензии в следующем году? Не знаю", - добавил он.

Впрочем, впадать в панику раньше времени не стоит. Во-первых, не факт, что дело дойдет до крайних мер со стороны регулятора. А во-вторых, как показывают некоторые примеры прошлых лет, крупные банки обычно не закрывают, а стараются спасти.

Тем более, что с российской экономикой в целом в 2014 году, по мнению Задорнова, все будет очень даже неплохо. "Темпы ее роста будут выше, чем в 2013 году. Вообще в России кризиса нет и не будет, если говорить о "кризисе" как о снижении экономики, производства или повторения ситуации 1998 или 2008 года. Не будет и падения нефтяных цен, и серьезной девальвации рубля", - успокоил он. В 2014 году, по словам Задорнова, российская экономика должна вырасти в размере от 2 до 2,5 процента. Для сравнения: прогноз минэкономразвития на 2013 год сейчас составляет 1,4 процента. Новиков А.В. Теоретико-методологические проблемы жизнедеятельности экономических систем: монография. - Архангельск: Издательство Поморского университетата, 2011. - с. 167

По мнению Задорнова, двигать нашу экономику вперед весь следующий год будут жилищное строительство и ипотека. Останется на неплохом уровне и рост розничного товарооборота, но потребление в целом несколько замедлится. "Причина в том, что в 2014 году не будет очень большого роста реальных доходов и индексации зарплат бюджетникам, частные компании сильно повышать оклады также не будут", - объяснил Задорнов. Правда, рассчитывать на рост реальных доходов в 2,5 процента все же можно: рынок труда в России очень конкурентный и в ряде регионов безработица находится на нуле. Да и инфляция в 2014 году будет довольно низкой - в районе 5 процентов, полагает Задорнов.

Министр финансов Антон Силуанов не видит ничего опасного в участившемся отзыве лицензий у банков и советует гражданам по этому поводу не беспокоиться.

По мнению главы Минфина для этого нет никаких оснований. "Центробанк наводит порядок в банковском секторе, оздоравливая систему. Это направлено на обеспечение надежности банков и на то, чтоб они работали на пользу граждан, - заметил Силуанов. - То же самое мы делаем с негосударственными пенсионными фондами, только в более серьезном формате".

Министр финансов заверяет, что в рамках действия системы страхования вкладов все вкладчики смогут получить свои сбережения в размере до 700 тысяч рублей. А все, что выше этой суммы, по результатам работы конкурсных управляющих. Но, следует вспомнить, что ЦБ отозвал лицензию на осуществление банковских операций у "Нафтабанка", расположенного в Дагестане, из-за нарушения требований регулятора и участия в сомнительных операциях. Он стал 23-м российским банком, который лишился лицензии за последние полгода.

Таким образом, в условиях последствий экономического кризисов последних лет повышенное внимание стали уделять вероятности дефолта банков. Оценка данной вероятности важна не только для самих банков, но и не менее интересна для его клиентов. Сложность анализа банка для клиента состоит в ограниченной информации, предоставляемой банком. Слагода В. Г. Экономика. - М.: Форум, 2013. - с. 224 Так же банку, для экспресс-анализа своего состояния, выгоднее использовать небольшое количество информации. Во-первых, это значительно сэкономит время на сбор информации, а во-вторых, на ее обработку и применения объемных методик расчета.

2. Методическое обеспечение системы банкротства предприятия

2.1 Краткая характеристика ООО «Антураж»

ООО "Антураж" работает в Тольятти c 2008 года и объединяет в своих рядах настоящих профессионалов: талантливых дизайнеров, художников-проектировщиков, опытных рабочих, сборщиков мебели. Компания полностью контролирует процесс изготовления мебели: от стадии работы с клиентом и составления эскизов до монтажа готового изделия. Дизайнеры помогут вписать новые предметы мебели в существующий интерьер или создадут новый дизайн вашего дома или офиса под ключ.

Наличие собственных складских помещений, а также адекватная складская программа позволяют оперативно работать как с розничными клиентами, так и с оптовыми покупателями. Оптовые продажи занимают достаточный объем в обороте компании. Компания работает по факторинговым схемам, предлагает специальные условия долгосрочного сотрудничества. Кроме того, анализ оптовых продаж является дополнительным инструментом при изучении рынка и прогнозировании спроса.

Производственно-складская база компании «Антураж» имеет свой сервисный центр для оперативного решения вопросов с браком. Помимо стандартного набора услуг специалисты сервисного центра занимаются реставрацией мебели по запросам клиентов по истечении гарантийного срока. Преимуществом компании является то, что лучшие предлагаемые модели мебели всегда имеются в наличии на складе.

В рамках программы повышения лояльности потребителей к компании ежегодно осуществляются благотворительные акции, а также проекты по предоставлению выгодных условий покупки - специальные программы скидок для новоселов, участников соципотеки, пенсионеров и других малозащищенных слоев населения. Одной из последних, популярных у населения акций, явилась организованная компанией «Антураж» программа по утилизации старой мебели.

Девиз компании «Антураж» на протяжении всей работы остается неизменным: «Радость вашему дому». Таким образом, помогая людям создать комфортную зону для жизни и отдыха, компания выполняет свою миссию.

ООО «Антураж», в дальнейшем именуемое «Общество», является обществом с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ.

Акционерами общества могут быть признающие положения устава Анализ эффективности инновационной деятельности. Учебник для ВУЗов. \ Под ред. Яшина С. Н., Кошелева Е. В., Макарова С. А. - С.-П.: БХВ - Петербург, 2012. - с. 288:

Юридические лица и граждане РФ и других государств СНГ;

Иностранные юридические лица, включая, в частности, любые компании, фирмы, предприятия, организации, ассоциации, созданные и правомочные осуществлять инвестиции в соответствии с законодательством страны своего местонахождения;

Иностранные граждане, лица без гражданства, российские граждане и граждане государств содружества, имеющие постоянное местожительство за границей, при условии, что они зарегистрированы для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного местожительства;

Международные организации.

Фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Антураж». Сокращенное наименование общества: ООО «Антураж». Целью общества является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и исполняет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Основными видами деятельности Общества являются: изготовление и реализация мягкой и корпусной мебели; посредническая и торговая деятельность; внешнеэкономическая деятельность; иные виды деятельности.

Органами управления общества являются: Общее Собрание акционеров; Совет директоров; Генеральный директор (единоличный исполнительный орган); органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества является ревизионная комиссия.

Совет директоров и ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном настоящим уставом.

Предприятие занимается изготовлением и поставкой мягкой и корпусной мебели. «Антураж» принимает участие в конкурсах, тендерах по изготовлению и поставке мебели. С нынешним экономическим положением в городе у предприятия нет существенных конкурентов.

Потребителями данного предприятия являются:

Оптовые и розничные магазины мебели;

Образовательные и воспитательные учреждения (школы, детские сады, интернаты, детские дома, общежития);

Судебный департамент, суды;

Правительство;

Медицинские учреждения;

Частные лица.

Рассмотрим организационную структуру ООО «Антураж» (Рис.1).

Рис.1 Организационная структура ООО «Антураж»

Организационная структура представляет собой определенную упорядоченность задач, ролей, полномочий и ответственности, создает условия для осуществления предприятием своей деятельности и достижения установленных целей. Она развивается и изменяется под воздействием особенностей стратегии предприятия, его внутренней сложности и изменений во внешней среде.

На данном предприятии было выявлено, что каждый орган управления специализирован на выполнении отдельных функций на всех уровнях управления.

Отсюда можно сделать вывод, что данному предприятию присуща линейно - функциональная структура, особенностями которой является четкое разделение труда, иерархичность управления (вертикальная подчиненность), наличие формальных правил и норм управления. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, возглавляющий определенный коллектив.

Линейно-функциональная структура управления, состоит из Мэнкью Н., Тейлор М. Экономикс. - Спб.: Питер, 2013. - с. 656: линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу; специализированных обслуживающих функциональных подразделений.

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо прямо. Как правило, функциональные службы не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.

Роль и полномочия функциональных подразделений зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления предприятия в целом.

Наблюдается один линейный руководитель и пять функциональных руководителей, которые непосредственно подчиняются линейному руководителю; но каждый из функциональных руководителей имеет в подчинении свои функциональные подразделения.

Объем выполняемой работы у каждого подразделения и сотрудника разный, это зависит от занимаемой должности;

При функциональной структуре подразделения выделяются в зависимости от конкретных обязанностей и задач.

Преимуществами такой структуры будет являться следующее:

Эффективность управления за счет высокой специализации персонала;

Централизованный контроль над стратегическими решениями;

Дифференциация и делегирование текущих управленческих решений;

Освобождение линейных менеджеров от решения многих специальных вопросов и расширение их возможностей по оперативному управлению организацией.

К недостаткам такой структуры относятся Якобсон А. Я. Инновационный менеджмент. - М.: Омега-Л, 2012. - с. 176:

Трудности при координации подразделений;

Ограниченная возможность для развития менеджеров;

Узкая специализация персонала;

Отсутствие взаимопонимания и единства действий между функциональными службами;

Дублирование и несогласованность указаний, получаемых работниками, поскольку каждый функциональный руководитель и специализированное подразделение ставят свои вопросы на первое место.

На верхнем уровне управления находится должность руководителя ООО «Антураж».

На среднем уровне управления находятся такие должности, как исполняющий обязанности главного бухгалтера; бухгалтер - финансист; начальники цехов; отдел сбыта и отдел снабжения.

На низшем уровне управления находятся рабочие: водители, уборщицы служебных помещений, столяры, сборщики, кладовщики, швеи, конструкторы, охранники и другие.

2.2 Диагностика банкротства компании

Мы рассмотрели, что банкротство - это неспособность должника выплатить кредитору положенные по денежным обязательствам суммы и (или) произвести обязательные платежи. Отсутствие возможности расчета должника с кредитором должна быть признана арбитражным судом.

Денежным обязательством является обязанность должника выплатить кредитору определенную сумму согласно гражданско-правовой сделке или иному основанию, предусмотренному ГК РФ. К обязательным платежам относятся налоги, сборы и другие предусмотренные взносы в бюджет определенного уровня и во внебюджетные государственные фонды в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Должник, являющийся юридическим лицом, может подать заявление о факте банкротства, если суммарная задолженность превысила 100 тысяч рублей. Для индивидуальных предпринимателей (граждан) эта сумма должна равняться 10 тысячам рублей. Должник-гражданин может быть признан банкротом при превышении суммы его задолженности по обязательствам над стоимостью принадлежащего ему имущества. С даты, назначенной для выплаты задолженности, должно пройти более 3 месяцев.

Для естественных монополий причиной для объявления банкротства может стать суммарная задолженность в 500 тысяч рублей, если с момента даты, определенной для выплаты, прошло более 6 месяцев. Правом обращения в суд с подобным заявлением обладают также кредитор и уполномоченный орган.

Однако существуют и другие критерии несостоятельности (банкротства), по которым определяется нерентабельность деятельности предприятия. Исторически в теории права существует два основных критерия определения факта банкротства Мэнкью Н., Тейлор М. Микроэкономика. - М.: Альфа-Книга, 2013. - с. 544:

Неплатежеспособность - отсутствие возможности у должника выплатить задолженность кредиторам;

Неоплатность - факт превышения пассива над активом организации.

К активам предприятия относятся оборотные средства, долгосрочные вложения, имущество и т. д. Под пассивами подразумевается задолженность по кредитам и привлеченные средства. Неплатежеспособность должника может проявляться в прекращении платежей как партнерам-контрагентам, так и сотрудникам организации. Факт неплатежеспособности может только предполагать превышение активов предприятия над пассивами.

Признаки банкротства определяются с учетом размеров следующих денежных обязательств:

Величина задолженности за выполненные работы, переданные товары и оказанные услуги;

Суммы займов с учетом процентов;

Размер задолженности, образовавшейся в результате неосновательного обогащения;

Сумма задолженности, возникшей из-за нанесения вреда имуществу кредитора и т. д.

При определении критериев банкротства не учитываются следующие показатели:

Неустойки (пени, штрафы), проценты за задержку платежей;

Подлежащие возмещению убытки при неисполнении обязательств;

Финансовые санкции за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств.

В различных странах несостоятельность компании определяют следующие критерии:

В Германии - факт неоплаты по прошествии 1 месяца суммы, превышающей ликвидные активы;

В Великобритании для проведения процедуры банкротства субъект хозяйствования должен иметь задолженность 750 фунтов стерлингов по одному или нескольким долгам;

По законодательству США для признания предпринимателя банкротом у него должна быть задолженность в 5 000 долларов.

Подобные документы

Современный кризис как угроза банкротства банков. Методическое обеспечение системы банкротства предприятия. Характеристика ООО "Антураж", диагностика банкротства компании. Характеристика основных этапов банкротства предприятия, меры противостояния.

курсовая работа , добавлен 12.11.2014


Экономическая сущность банкротства предприятия, его основные критерии в мировой хозяйственной практике. Методы диагностики финансовой несостоятельности хозяйствующих субъектов. Разработка мероприятий по прогнозированию банкротства конкретного предприятия.

курсовая работа , добавлен 12.04.2012


Понятие банкротства и несостоятельности. Причины экономической несостоятельности и банкротства. Внутренние факторы риска наступления банкротства. Неэффективная производственно-коммерческая и инвестиционная деятельность.

реферат , добавлен 09.11.2006


Проблема прогнозирования банкротства предприятий в Российской Федерации. Организационно-экономическая характеристика ООО "Мана", анализ его финансовой устойчивости, платежеспособности и кредитоспособности. Диагностика банкротства по модели Альтмана.

реферат , добавлен 08.06.2013


Основные понятия финансовой несостоятельности предприятий. Создание математической модели прогнозирования банкротства компании. Выявление факторов финансового состояния ЗАО "Управление механизации №276", информационная база анализа угрозы банкротства.

курсовая работа , добавлен 18.05.2014


дипломная работа , добавлен 27.02.2009


Сущность, виды, процедуры и причины банкротства. Методы диагностики риска экономической несостоятельности. Политика антикризисного управления предприятием при угрозе банкротства. Внутренние механизмы его финансовой стабилизации. Формы санаций филиала.

курсовая работа , добавлен 21.12.2017


Понятие и признаки банкротства. Причины и виды банкротства. Процедуры банкротства. Методы диагностики вероятности банкротства. Многокритериальный подход. Дискриминантные факторные модели. Оценка вероятности банкротства предприятия по модели Альтмана.

курсовая работа , добавлен 16.12.2007


Рассмотрение теоретических основ диагностики банкротства. Исследование методик прогнозирования несостоятельности. Анализ финансового состояния ООО "Отчизна". Изучение мероприятий по повышению финансовой устойчивости для уменьшения риска банкротства.

курсовая работа , добавлен 12.10.2010


История развития законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Этапы становления института банкротства в современной России. Категории несостоятельности предприятия по Уставу 1905 г. Главные особенности регулирования несостоятельности.