Возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений происходит при наличии четко определенных условий или юридических фактов.

Под юридическим фактом понимают конкретное жизненное обстоятельство (действие, событие, ситуацию), в результате которого возникают, изменяются и прекращаются правоотношения.

Юридические факты делятся на действия (такие факты, которые связаны с волей хотя бы одного из участников правоотношения) и события (такие факты, которые не связаны с волей участников конкретного правоотношения).

В свою очередь действия подразделяются на правомерные (юридические акты и юридические поступки) и неправомерные (противоправные).

Под юридическими актами понимают действия, совершенные с намерением породить юридические последствия. Некоторые из них имеют властный характер.

Юридические поступки, в отличие от юридических актов, представляют собой действия, совершенные без намерения породить юридические последствия, однако в силу определенных обстоятельств обусловившие наступление этих последствий. Причем это происходит независимо от воли, желания и намерений этих лиц.

События же, в отличие от действий, не зависят от воли человека, но при этом влекут за собой возникновение, изменение или прекращение правоотношений. Юридическими фактами – событиями могут быть, например, рождение, болезнь или смерть человека; пожары, эпидемии, наводнения.

При неисполнении участниками финансовых правоотношений своих обязанностей возникают правоотношения, связанные с применением мер ответственности (взыскание штрафа в связи с невнесением налогового платежа в государственный или местный бюджет).

Наконец, возникновение, изменение или прекращение финансовых правоотношений, как было отмечено ранее, может быть связано с событиями. Например, рождение у гражданина ребенка, достижение лицом определенного возрас­та влияют на правоотношения по поводу налоговых платежей; в связи со стихийными бедствиями, эпидемиями возникают правоотношения по поводу предоставления субвенций пострадавшим субъектам РФ из федерального бюджета.

Субъекты ФП

Субъект финансового права – это лицо, обладающее право­субъектностью, т.е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями.

Юридические права и обязанности в сфере финансовой деятельности принадлежат субъектам финансового права в силу действия финансово-правовых норм, независимо от участия в конкретных правоотношениях. В то же время субъект финансового права, вступая в кон­кретные правоотношения при реализации своих прав и обязан­ностей, приобретает новые свойства – он становится субъектом (участником) правоотношения.

Круг субъектов российского права состоит из трех основных групп:

Государство и его территориальные подразделения.

Коллективные субъекты.

Индивидуальные субъекты.

Так, в первую группу входят:

1) Российская Федерация;

2) субъекты РФ (республики, края, облас­ти, города федерального значения, автономная область, автономные округа);

3) муниципальные образования (городские или сельские поселения, муниципальные районы, городские округа, внутригородские территории городов федерального значения);

4) административно-территориальные образования особого ре­жима (закрытые административно-территориальные образова­ния (ЗАТО)).

Вторую группу субъектов финансового права образуют коллективные субъекты (го­сударственные, муниципальные и общественные организации), к числу которых относятся:

1) государственные органы представительной и испол­нительной власти;

2) органы местного самоуправления;

3) предпри­ятия, организации, учреждения, основанные на разных формах собственности.

Третью группу субъектов финансового права образуют индивидуальные субъекты, или физические лица. Речь идет о гражданах РФ, иностранных гражданах и лицах без гражданства.

Защита прав субъектов финансовых правоотношений

Административный порядок действует главным образом в случае применения мер государственного принуждения в данной области к органам государства и местного самоуправления, предприятиям, организациям, учреждениям.

Административный порядок защиты везде проявляется в форме властных велений при вынесении решения соответствующими уполномоченными государственными органами (помимо судебного разбирательства). Например, при защите прав государства на получение налоговых платежей - бесспорный порядок взыскания их с предприятий, организаций, учреждений по решению налогового органа при невнесении платежей в срок (ст. 46 НК РФ).

В свою очередь, субъекты, к которым применены меры, вытекающие из рассмотренного порядка, вправе, во-первых, обжаловать действия соответствующих государственных органов также в административном порядке и, во-вторых, обратиться в суд или арбитражный суд.

В Конституции РФ каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод. Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления и должностных лиц могут быть обжалованы в суд.

Однако граждане по своему выбору могут обратиться за защитой их прав не в суд, а к вышестоящему органу или должностному лицу, т.е. использовать административный порядок защиты.

Судебный порядок применяется при защите финансовых интересов и прав государства во взаимоотношениях с гражданами (взыскание с них налогов, финансовых санкций, платежей по обязательному государственному страхованию и самообложению сельского населения).

Важной стороной защиты прав в финансовых отношениях с государством является установление в законодательстве гарантий возмещения ущерба гражданам и юридическим лицам, причиненного незаконными действиями государственных органов и их должностных лиц. Так, суммы налогов и других обязательных платежей, неправильно взысканные государственными налоговыми органами, подлежат возврату, а причиненный налогоплательщикам вследствие ненадлежащего осуществления обязанностей ущерб - возмещению.

25. Финансовый контроль: понятие, значение. Государственная финансовая дисциплина

Финансовый контроль - это контроль соблюдения законнос­ти и целесообразности действий в области образования, рас­пределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях эффективного социально-экономичес­кого развития страны в целом и ее регионов.

Значение финансового контроля выражается в том, что при его проведении проверяются:

1) соблюдение установлен­ного в области финансовой деятельности правопорядка всеми органами государственной власти и местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами;

2) экономическая эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства и муниципальных образований.

В результате реализации задач финансового контроля укрепля­ется финансовая дисциплина. Финансовая дисциплина - это четкое соблюдение уста­новленных предписаний и порядка образования, распределения и использования денежных фондов государства, субъектов местно­го самоуправления, предприятий, организаций, учреждений. Тем самым финансовый контроль обеспечивает интересы государства, муниципальных образований, а также способствует соблюдению прав и интересов конкретных граждан, предприятий, учреждений (например, контроль за соблюдением законодательст­ва о предоставлении льгот по платежам в бюджет).

Виды финансового контроля

Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям.

Так, в зависимости от времени проведения контроль может быть:

Предварительным (проводится до совер­шения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов);

Текущим (осуществляется в процессе со­вершения денежных операций);

Последующим (проводится после совершения финансовых операций).

В зависимости от волеизъявления субъектов контрольных правоотношений контроль подразделяют на:

Обязательный (проводится в силу требований законодательства, либо по решению компетентных государственных органов);

Инициативный (осуществляется по самостоятельному решению хозяйствующих субъектов: собственными силами (внутренний контроль), либо посредством привлечения аудиторов или аудиторской организации).

В зависимости от особенностей правового статуса субъектов контрольной деятельности выделяют:

Государственный,

Муниципальный,

Общественный

Ауди­торский финансовый контроль.

В зависимости от содержания финансовый контроль делится на:

Бюджетный,

Налоговый,

Страховой,

Валютный,

На рынке ценных бумаг.

Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов и доходов.

Финансовые правоотношения отличаются тем, что они: а) возникают в процессе финансовой деятельности государства; б) одним из субъектов в этих правоотношениях всегда является управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитное учреждение) или высший или местный орган государственной власти; в) всегда возникают по поводу денег, денежного платежа в доход государства, государственного расхода и т.д.

В финансовых правоотношениях, как правило, отчетливо выступают два правовых элемента: государственно-властный и имущественный.

Возникновение финансово-правовых отношений обычно осуществляется на основании правового нормативного или индивидуального юридического акта. Такой нормативный акт в области финансовой деятельности государства - закон о федеральном бюджете, который принимается ежегодно. Индивидуальный нормативный акт - извещение финансовым органом гражданина о необходимости уплатить какой-либо налог.

Изменение финансовых правоотношений не может быть произведено по волеизъявлению их участников. Оно совершается на основе нормативного акта в связи с изменением предусмотренных в нем фактов и событий. Например, факт увеличения или уменьшения размера бюджетных ассигнований вызывает изменение данного правоотношения.

Прекращение финансовых правоотношений наступает во многих случаях. Из них наиболее часто встречаются следующие:

1) погашение финансового обязательства в результате уплаты суммы в срок или взыскания недоимки (просроченного платежа);

2) выполнение задания по государственным доходам по бюджету или внебюджетным фондам;

3) использование выданных бюджетных ассигнований;

4) осуществление компетентными органами права взыскания недоимки по налогам;

5) прекращение правоотношений по налогам с населения происходит по достижении определенного возраста, предусмотренного законом, например в связи с переходом на пенсию, призывом в армию и т.д.

Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений. Для защиты прав и законных интересов субъектов, участвующих в финансовых правоотношениях, применяется административный и судебный порядок защиты.

Конец работы -

Эта тема принадлежит разделу:

Финансовое право

Приоритетные направления расхода бюджета Здравоохранение Образование Развитие агропромышленного комплекса Жилье.. Финансовая система понятие и содержание.. Финансовая система это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений посредством которых осуществляется..

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Твитнуть

Все темы данного раздела:

Финансы: понятие, признаки, функции
Финансы – это совокупность денежных отношений организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осущ

Государственный бюджет
Размер и структура государственного бюджета характеризуют уровень социально- экономического развития страны. Основным источником формирования бюджета служат налоги с физических и юридических лиц. О

Финансовая деятельность государства: общая характеристика
В экономической и правовой литературе понятие «финансы» рассматривается в двух аспектах как совокупность: 1) экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения

Основными из них являются: федерализм, законность, гласность, плановость
Принцип федерализма в финансовой деятельности проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов. Т

Финансовое право РФ: понятие и предмет

Финансовое право РФ: метод правового регулирования
Финансовое право - это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (

Система финансового права РФ
Система российского финансового права - это объективно обусловленное системой общественных финан­совых отношений внутреннее его строение, объединение и распо­ложение финансово-правовых но

Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды
Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализую

Субъекты финансового права РФ
Субъекты финансового правоотношения. Следует различать понятие «субъект финансового права» и «субъект (или участник) финансового правоотношения». Субъект финансового п

Источники финансового права Российской Федера­ции - это правовые акты представительных и исполнитель­ных органов государственной власти (федеральных и субъектов Федерации) и местного само

Финансовое право РФ как наука
Финансовое право, являясь отраслью российского права, регулирует общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности, т.е. деятельности, направленн

Финансовый контроль: понятие, особенности, виды
Финансовый контроль - это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного

Правовое положение Счетной палаты РФ
Счетная палата Российской Федерации как субъект государственного финансового контроля. Для усиления контроля со стороны Федерального Собрания РФ за своевременным исполнением доходн

Аудит как вид финансового контроля
Аудиторский (независимый) финансовый контроль. В соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудиторская деятельность (аудит)

Бюджетное право - основной раздел финансового права, включающий в себя финансово-правовые нормы, устанавливающие структуру бюджетной системы РФ, перечень бюджетных доходов и расход

Структура бюджетной системы РФ
Согласно ст. 10 БК РФ бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней: 1) федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов; 2) бюджетов субъектов РФ и бюд

Доходы бюджета: понятие и виды
Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов гос. власти соответствующего уровня.

Особенности доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ
Доходы бюджета представляют собой денежные средства, поступающие в бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления в безвозмездном и безвозвратном порядке, в соответствии с

Расходы бюджета: понятие, виды, формы

Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления
БЮДЖЕТНЫЙ КРЕДИТ -форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств: 1) юридическим лицам; 2) другому бюджету на возвратной и безвозмездно

Резервные фонды

Расходные обязательства РФ, субъектов РФ и муниципальных образований
Расходы бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций. Классификация видов расходов бюджета: 1.По степени

Бюджетный дефицит – это превышение расходов бюджета над его доходами. Процессом финансирования дефицита бюджета можно управлять с помощью выбора тех или иных источников финансирован

Резервный фонд и фонд национального благосостояния: понятие, порядок формирования и использования
Резе́рвный фонд Росси́йской Федера́ции сформирован 1 февраля 2008 года, после разделения Стабилизационного фонда на Резервный фонд и Фонд национального благосостояни

Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления
Государственный долг, как и финансы, может являться инструментом и объектом управления. В качестве инструмента управления государственный долг обеспечивает возможность орган

Внешние долговые требования РФ: понятие, виды, общая характеристика
1. Внешними долговыми требованиями Российской Федерации являются финансовые обязательства иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией как кредитором, вклю

Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления
Межбюджетные трансферты - средство межбюджетного регулирования, заключающееся в передаче средств внутри бюджетной системы страны, из одного бюджета в другой. Будучи важ

Государственные внебюджетные фонды РФ: понятие, виды, правовой статус
Госуда́рственный внебюдже́тный фонд - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализаци

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, плательщики взносов, порядок уплаты
Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

Бюджетный процесс в РФ: понятие и стадии
Бюджетное законодательство РФ закрепляет основы бюджетного процесса и регламентирует его. В статье 6 Бюджетного кодекса РФ раскрывается понятие бюджетного процесса. Бюджетный проце

Участники бюджетного процесса: состав и характеристика
Участниками бюджетного процесса являются: Президент Российской Федерации; высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;

Бюджетные полномочия органов исполнительной власти
Исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований) обеспечивают составление проекта бюджета (проекта бюджета и среднесрочного финансового

Бюджетные полномочия Центрального банка РФ. Участие кредитных организаций в бюджетном процессе
Центральный банк Российской Федерации совместно с Правительством Российской Федерации разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы основные направления денежно-кредитной полити

Составление проектов бюджетов
Составлению проектов бюджетов предшествуют разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, подготовка сводных финансовых бал

Основы исполнения бюджетов
Исполнение федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного

Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ: общая характеристика
Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации производится в соответствии с настоящим Кодексом на основании исполнительных документов

Виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства
Традиционно в теории права выделяют пять видов юридической ответственности: уголовную, административную, гражданскую, дисциплинарную и материальную. Гражданская ответственность за правонарушения в

Составы бюджетных правонарушений: виды и характеристика
Каждое бюджетное правонарушение имеет свой состав. Состав бюджетного правонарушения представляет собой совокупность предусмотренных нормами права элементов, при наличии которых деяние приз

При уплате налогов и сборов гражданско-правовые отношения не возникают!
Но в связи с уплатой сбора в отношении плательщика совершаются определённые юридически значимые действия (например, приём заявления в суд, назначение даты рассмотрения дела и т.п.). Например, лицен

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц
Действие налогового законодательства во времени Перечень источников НП имеет особую структуру, а также источники НП характеризуются спецификой в части вступления их в юридическую си

Основные начала законодательства о налогах и сборах
Под налоговой системой понимается совокупность законодательно предусмотренных налогов и сборов, формы и методы их установления, изменения, отмены и уплаты, а также ответственность за уклонение о

Общие условия установления налога и сбора
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; н

Налогоплательщики

Налоговый агент

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности
Понятие налогоплательщика содержится в ст.19 НК. Налогоплательщиками признаются те лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги. В качестве налогоплательщиков могут выступать физичес

Права налогоплательщиков
Среди прав налогоплательщика в частности упоминается его право требовать от налогового органа исполнения законодательства о налогах и сборах, а также не подчиняться неправомерным требованиям налого

Обязанности налогоплательщиков
1) обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы (это по сути дублируется положение ст.57 Конституции) Применительно к налоговому агенту – это

Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений
Определение понятия «налоговый агент» содержится в ст.24 НК, оно даётся с опорой на выполняемые им функции. Налоговый агент – это такое лицо, на которое законодательством

Кредитные организации как участники налоговых правоотношений
В соответствии с банковским законодательством банк - это одна из разновидностей кредитной организации (наравне с не­банковской кредитной организацией). В Налоговом кодексе РФ термин &quo

Представительство в налоговых правоотношениях
Представительство – это отдельный институт налогового права. Институт представительства ввиду его особой важности выделен в законодательстве (в НК РФ) в отдельную глав

Налоговые органы в РФ: права, обязанности, ответственность
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечислени

Объект налогообложения: понятие, виды, характеристика
Объект налогообложения – это экономическое обоснование, которое обуславливает возникновение налоговой обязанности. В отличие от других элементов налогообложения только объ

Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
Если иное не предусмотрено НК РФ, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответств

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора
Содержится в гл.8 НК (ст.44 НК). Из содержания ст.44 НК следует, что налоговая обязанность возникает в случаях, установленных НК, при наличии объекта налогообложения. В принципе,

Какие органы ответственны (компетентны) в сфере изменения сроков исполнения
Кто вправе претендовать на изменение сроков исполнения налоговой обязанности: 1) налогоплательщики 2) согласно правовой позиции

Принудительное исполнение налоговой обязанности
НК подразделяет принудительное исполнение налоговой обязанности в зависимости от того, кто является её субъектом: ü ст.46, 47 НК регламентирован порядок принудительного исполнения нал

Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций
1.В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налого

Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций
1. В случае, предусмотренном НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или ин

Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица
1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный сро

Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок
По общему правилу НК всегда устанавливает достаточно чёткие сроки исполнения налоговой обязанности. Срок уплаты налога – это один из элементов налогообложения; если он не закреплён в закон

Налоговая декларация
Изменения в системе налогообложения в настоящее время сопровождаются расширением случаев, когда она требуется – в настоящее время подача налоговой декларации требуется по абсолютному большинству на

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня
Залог имущества 1. В случаях, предусмотренных НК РФ, обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. 2. Залог имущества оформляется до

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества
Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей 1. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решени

Переплата, возникшая в результате действий самого налогоплательщика
Регулируется ст.78 НК. Налогоплательщик, установив у себя переплату, должен направить соответствующее заявление в налоговый орган и поставить вопрос о возврате излишне уплаченных сумм или их зачёте

Возврат неправомерно взысканных сумм налогов
Возврат неправомерно излишне взысканных сумм налогов производится по решению налогового органа и решению суда. Однако действующая редакция ст.79 НК не учитывает некоторые случаи. Например:

Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой

Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика
Есть разные подходы к пониманию налогового контроля: 1)налоговый контроль – это деятельность по проверке исключительно законности, а также вопроса выполне

Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных

Камеральная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документ

Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. В случае, если у налого

Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля
Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть переда

Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
Акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также пре

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе 1. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по

Налоги на имущество: общая характеристика
Налогоплательщиками налога признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представи

Налоги на прибыль (доходы): общая характеристика
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налогоплательщики: физические лица – резиденты, а также не резиденты, получившие доход в РФ. Объект налогообложения:

Специальные налоговые режимы: общая характеристика
Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и применяется в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговы

Порядок определения расходов
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 1) расходы на приобретение основных средств (с учетом положений п. 3 #M12293 0 90

Налоговая база
В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации ил

Налоговые ставки
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. В случае, если объекто

Правовое положение Центрального банка РФ
Центральный банк России - главный банк страны. Его статус регулируется Конституцией РФ, Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изм. и доп.)

Правовое положение кредитной организации
Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных дого

Расчеты по аккредитиву

Расчеты по инкассо

Расчеты чеками

Формы безналичных расчетов: общая характеристика
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных

Расчеты платежными поручениями
Платежные поручения – это распоряжение плательщика обслуживающему его банку о передаче денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств. С помощью платежного поручения

Расчеты по аккредитиву
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика открывает аккредитив и обязуется в соответствии с указанием плательщика произвести платежи получателю средств при условии п

Расчеты по инкассо
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Акцепт п

Расчеты чеками
Чек – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Гражданское закон

Общая характеристика законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика - составная часть общеэкономической, в том числе денеж

Финансово-правовые нормы — Содержание, виды, структура финансово-правовых норм

Финансово-правовые нормы — это исходные элементы, из которых состоит финансовое право как отрасль права. Им свойственны все общие черты правовой нормы, но присущи и особенности, характерные именно для данной отрасли:

• содержание финансово-правовых норм;
• характер установления в них предписаний;
• меры ответственности за нарушение предусмотренных правил;
• способы защиты прав участников финансовых отношений.

Содержание финансово-правовых норм составляют правила поведения в общественных отношениях, возникающих в процессе и выражающихся в предоставлении участникам данных отношений таких юридических прав и возложении на них юридических обязанностей, осуществление которых обеспечивает планомерное образование и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов (доходов) государства и органов местного самоуправления соответственно их задачам в каждый конкретный период времени, вытекающим из политики по социально-экономическому развитию страны.

Таким образом, финансово-правовая норма (норма финансового права) — это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников.

Виды финансово-правовых норм

В зависимости от характера воздействия на участников финансового отношения нормы подразделяются на три вида: обязывающие, запрещающие и уполномочивающие.

Обязывающие нормы устанавливают определенные права и обязанности участников финансовых отношений, требуют от них совершения определенных действий. Например, нормы налогового права предписывают субъектам налоговых отношений при наличии определенных условий уплатить налог в определенном размере и в определенный срок.

Запрещающие нормы содержат запрет на совершение определенных действий, устанавливают обязанность участников финансовых отношений воздержаться от них.

Уполномочивающие нормы устанавливают права участников финансовых отношений на совершение определенных самостоятельных действий в предусмотренных рамках. Данные нормы содержатся, например, в нормативно-правовых актах, регулирующих кредитные правоотношения.

Подавляющее число норм финансового права носит обязывающий характер.

В зависимости от своего содержания нормы финансового права могут быть материальными и процессуальными.

Материальные финансово-правовые нормы закрепляют виды и объем денежных обязательств предприятий и граждан перед государством, источники образования кредитных ресурсов банка, виды расходов, включаемых в и , т. е. материальное (денежное) содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых отношений.

Процессуальные (процедурные) финансово-правовые нормы устанавливают порядок деятельности в области сбора, распределения и использования государственных денежных фондов (доходов).

Структура финансово-правовых норм состоит из трех основных элементов: гипотезы, диспозиции и санкции, каждый из которых отражает особенности этой отрасли права.

Гипотеза указывает на условия действия финансово-правовой нормы.

Диспозиция устанавливает содержание самого правила поведения, т. е. предписывает совершение определенных действий по образованию, распределению или использованию государственных финансовых ресурсов, выражает содержание прав и обязанностей участников финансовых отношений.

Санкции определяют меры ответственности, применяемые к нарушителям финансово-правовых норм. Финансово-правовые санкции соединяют в себе правовосстановительные и штрафные (карательные) элементы.

Финансовые правоотношения. Понятие, содержание, субъекты

Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов и доходов.

Финансовые правоотношения отличаются тем, что:

• они возникают в процессе ;
• один из субъектов в этих правоотношениях — всегда управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитное учреждение) или высший, или местный орган государственной власти;
• они всегда возникают по поводу , денежного платежа в доход государства, государственного расхода и т. д.

В финансовых правоотношениях, как правило, отчетливо выступают два правовых элемента: государственно-властный и имущественный.

Субъекты финансового правоотношения

Следует различать понятие «субъект финансового права» и «субъект (или участник) финансового правоотношения».

Субъект финансового права — это лицо, обладающее правосубъектностью, т. е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений.

Субъект финансового правоотношения — это реальный участник конкретных правоотношений.

Юридические права и обязанности в сфере финансовой деятельности принадлежат субъектам финансового права.

Субъектами финансовых правоотношений могут быть физические лица (граждане), юридические лица (и организации, не наделенные правами юридического лица), государственные образования (Российская Федерация, субъекты РФ) и муниципальные (местные) образования. Особенностью финансовых правоотношений является то, что одним из субъектов этих отношений обязательно должен быть соответствующий орган государственной власти (либо государственное или муниципальное образование в целом).

Финансовое правоотношение не может возникнуть между физическими лицами (гражданами); физическими лицами (гражданами) и юридическими лицами, имеющими организационно-правовую форму, базирующуюся на частной собственности, а также между данными юридическими лицами. Субъектный состав финансового правоотношения определяется видом финансового правоотношения.

Классификация финансовых правоотношений

Финансовые правоотношения можно классифицировать:

1) по материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:

• бюджетные правоотношения;
• неналоговые правоотношения;
• финансовые правоотношения в области ;
• правоотношения, возникающие при осуществлении государственных расходов, в том числе и при сметно-бюджетном финансировании;
• финансовые правоотношения в области банковской деятельности;
• финансовые правоотношения, возникающие в области и расчетов;
• валютные правоотношения;

2) по субъектам финансового правоотношения, возникающим между:

• органами государственной власти;
• органами государственной власти и управления общей компетенции;
• вышестоящими и нижестоящими органами государственного управления, в том числе финансово-кредитными органами;
• предприятиями, учреждениями, организациями, министерствами и ведомствами;
• финансовыми органами и предприятиями, учреждениями, организациями;
• финансовыми органами и гражданами;
• самими финансово-кредитными органами.

Условия возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений

Они происходят при наличии четко определенных в правовых нормах условий, или юридических фактов, т. е. предусмотренные нормами финансового права действия (бездействие) или события, вызывающие возникновение, изменение или прекращение у отдельных юридических или физических лиц финансовых прав и обязанностей.

Возникновение финансово-правовых отношений обычно осуществляется на основании правового нормативного или индивидуального юридического акта. Такой нормативный акт в области финансовой деятельности государства — закон о федеральном бюджете, который принимается ежегодно. Индивидуальный нормативный акт — извещение финансовым органом гражданина о необходимости уплатить какой-либо налог.

Изменение финансовых правоотношений не может быть произведено по волеизъявлению их участников. Оно совершается на основе нормативного акта в связи с изменением предусмотренных в нем фактов и событий. Например, факт увеличения или уменьшения размера бюджетных ассигнований вызывает изменение данного правоотношения.

Прекращение финансовых правоотношений наступает во многих случаях. Из них наиболее часто встречаются следующие:

• погашение финансового обязательства в результате уплаты суммы в срок или взыскания недоимки (просроченного платежа);
• выполнение задания по государственным доходам по бюджету или внебюджетным фондам;
• использование выданных бюджетных ассигнований;
• осуществление компетентными органами права взыскания недоимки по налогам;
• прекращение правоотношений по налогам с населения происходит по достижении определенного возраста, предусмотренного законом, например, в связи с переходом на пенсию, призывом в армию и т. д.

Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений

Для защиты прав и законных интересов субъектов, участвующих в финансовых правоотношениях, применяется административный и судебный порядок защиты.

Административный порядок действует главным образом в случае применения мер государственного принуждения, связанных с защитой прав в области финансовых отношений, к государственным и муниципальным органам, предприятиям, организациям, учреждениям. В различных финансовых отношениях административный порядок защиты имеет свои особенности, но везде он проявляется в форме властных велений при вынесении решения соответствующими государственными органами.

Судебный порядок защиты

В главе 2 о правах и свободах человека и гражданина каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод (ст. 46). Решения и действия (или бездействия) органов государственной власти, местного самоуправления и должностных лиц могут быть обжалованы в суде.

Если исчерпаны все имеющиеся внутригосударственные средства правовой защиты, каждый гражданин вправе в соответствии с международными договорами РФ обращаться в международные органы по защите прав.

Судебный порядок применяется и при защите финансовых интересов и прав государства во взаимоотношениях с гражданами (взыскание с них налогов, финансовых санкций, платежей по обязательному государственному страхованию и самообложению сельского населения).

Особое место в защите прав и законных интересов субъектов финансового права занимает Конституционный суд РФ.

Методы защиты финансовых правоотношений

Соблюдение правил, закрепленных в финансово-правовых нормах, означает и обеспечение прав субъектов . В этих целях широко применяется метод убеждения в различных формах, прежде всего в проведении разъяснительной работы. В результате большей частью субъектов они выполняются добровольно. В случае нарушения установленных правил в области образования, распределения и использования государственных и местных денежных фондов вводится в действие метод принуждения в различных его проявлениях (применение санкций, запретительных мер и др.).

1.Дайте понятие финансы в правовом и экономическом аспекте. Финансы - совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций.

Финансы – совокупность фондов ден. ср-в, мобилизованных гос-вом для осуществления своих задач. Финансы - денежные ресурсы, необходимые гос-ву для удовлетворения потребностей, для развития расширения производства, решения соц-культурных задач, содержания гос. аппарата, право охранительных и т. д. Функции: 1. Распределительная - стоимости валового общественного продукта для обеспечения каждого субъекта фин системы денежными ресурсами. 2. Контрольная - сбор налогов.

2.Охаракт фин деят гос и органов местного самоупр. Что общего и в чем различия между фин деят гос и муницип учреждений? Фин деят гос –осущ им функций по планомерному образованию, распред и использ ден фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач соц-эк развития, обеспечения обороноспособн и безопасности страны. Принципы фин деят : -принцип федерализма . Проявляется в установлении Констит РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области фин (ст. 71 и 72); -принцип законности . Весь процесс создания, распред и использ фондов ден средств детально регламентируется нормами фин права. -принцип гласности . Доведения до сведения граждан, в тч и с помощью СМИ, содержания проектов фин-правовых актов, принятых отчетах об их выполнении, результатов проверок -принцип плановости . Вся фин деят гос базируется на основе целой системы фин-плановых актов, структура кот, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответств нормативн актах. Методы осущ фин деят метод собирания ден средств и метод их распредя и использя. К методам собирания относятся: налоговый метод. Метод установления налогов. Носит принудитй характер. Метод добровольн взносов. Покупка гос и муницип ценных бумаг, пожертвования, вклады в банки.К методам распредел относятся: метод финансирования. Выражается в безвозмездн и безвозвратн перераспред ден ср-в. кредитование. Выделение ден ср-в на усл возмездности и возвратности.

3.Дайте характерист основных принципов, в соотв с кот осущ фин деят гос и местного самоуправл. Принципы фин деят : -принцип федерализма . Проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов (ст. 71 и 72). В ведении РФ находятся: фин, валютн, кредитн регулиров, ден эмиссия, фед банки, ФБ, фед нал и сборы, к совместн ведению РФ и суб РФ отнесено устан общих принципов налогообл и сборов в РФ; -принцип законности . Весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права. -принцип гласности . Доведения до сведения граждан, в тч с помощью СМИ, содержания проектов финансово-правовых актов, принятых отчетах об их выполнении, результатов проверок. -принцип плановости . Вся фин деят гос базируется на основе целой системы фин-плановых актов, структура кот, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соотв нормативных актах.

4.Назовите методы, кот осущ образование, распред и использ гос и муницип финансов. Разнообразие методовзависит от факторов: субъекта взаимоотношений, усл аккумуляции и использ ден средств. Методы осущ фин деят гос принято делить на две группы: метод собирания денежных средств и метод их распределения и использования. К методам собирания относятся: налоговый метод. Метод установления налогов. Носит принудительный характер. Метод добровольных взносов. Покупка государственных и муниципальных ценных бумаг, пожертвования, вклады в банки и т.д.К методам распределения относятся: метод финансирования. Выражается в безвозмездном и безвозвратном перераспределении ден ср-в. кредитование. Выделение ден ср-в на условиях возмездности и возвратности.

5.В чем заключается особенность фин деят гос, и назовите, какие спец органы гос управления созданы для осущ этих функций. Приведите примеры, что ЦБ осущ фин деят гос. Особенность- ФД осущ-ют все органы гос власти в завис от установл компетенции. Гос Дума обсуждает и принимает законы по вопр фед бюдж, фед налогов и сборов, ден эмиссии. Президент Рф издает указы и распоряж по вопр формир и исполнения бюдж, ден-кредитн политики. Правительство РФ обеспечивает проведение единой кредитн, ден и фин политики, разрабатывает фед бюджет (ФЗ №3 «О Правительстве РФ»). Для осущ фин деяте в качестве осн функции были созданы спец органы гос управления :Мин фин РФ Фед казначейство РФ Фед налоговая служба РФ Центр банк РФ (Банк России) (подчиняется Госдуме Федерального собрания РФ) Задачи Мин фин : совершенствование бюдж системы РФ; концентрация фин ресурсов на приоритетных направлениях соц- экономич развития РФ; составление отчета об исполнен бюджета. Задачи Фед казначейства (создано в структуре Минфина и подчиняется министру фин РФ): орг, осущ и контроль за исполнением республиканского бюдж РФ; регулирование фин отнош между республиканским бюдж и внебюдж фондами; сбор и обработка информ о состоянии гос финансов; управление и обслуживание совместно с ЦБ гос внешн и внутр долга. Мин Налоговой Системы – фед исполните орган (ИО) осущ соблюдение законодат по сбору налогов, правильности отчисления и полноты отчисления сборов с налогоплательщика. МНС - осуществляет контроль в сфере оборота этилового спирта и валютного контроля. МНС участвует в выполнение «Н» политики и осуществляет её. Структура: 1. МНС. 2. Территориальн органы управления МНС по субъектам федерации (Москва). 3. Межрегиональн институты НС (ИНС). 4. Инспекция МНС межрегиональн уровня. 5. Институт МНС в: районах, городах; и городах без районного деления.Задачи: 1. Контроль за законодат по сбору налогов. 2. Валютный контроль. 3. Разработка методических рекоменд. ЦБ РФ - ЮЛ, осущ функц орг гос управл, наделено властными полномочиями. Им право издавать нормат акты, обязат для фед орг гос власти, органов гос власти субъектов РФ, орг местного самоупр, всех ЮЛ, ФЛ. ЦБ подотчетен Гос Думе Фед Собр РФ. Органы кредитн системы (ОКС) - играет роль ЦБ России. Задачи (цели): 1. Защита и обеспеч устойчивости руб и его покупат способности. 2. Развитие и закрепление банковск системы. 3. Обеспечение эффективн и бесперебойн системы расчётов. Функции: 1. Разработка един гос политики. 2. Установление правил расчётов и банк операций. 3. Осущ валютный контроль. 4. Осущ эмиссию ДС.

6.Назовите основные функции и задачи МинФина РФ, как специального органа, осуществляющего финансовую деятельность. Минфин РФ- фед орг исп власти.Осущ ф по по выработке гос политики и нормат-прав регулир в сфере бюдж, нал, СТРАХ, ВАЛ, БАНК ДЕЯТ, ГОС ДОЛГА, АУДИТ ДЕЯТ, БУХ УЧЕТА И бух отчетн, перераб драг мет, тамож платеж, инвестир в накопит часть труд пенсии, противодейств лигализац дох, получ преступн путем. Задачи: совершенствование бюджетной системы РФ; концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально- экономического развития РФ; составление отчета об исполнении бюджета, разраб иреализ един фин, нал. Вал. Бюдж, полит в РФ, разраб проекта ФБ, сост отчета об исполн ФБ, осущ фин и гос контроля, разраб и реализ един политики в сфере развит фин рынков.

7.Назовите основные функции и задачи Федерального казначейства РФ, как специального органа, осуществляющего финансовую деятельность. (создано в структуре Минфина и подчиняется министру финансов РФ): организация, осуществление и контроль за исполнением республиканского бюджета РФ; регулирование финансовых отношений между республиканским бюджетом и внебюджетными фондами; сбор и обработка информации о состоянии государственных финансов; управление и обслуживание совместно с ЦБ государственного внешнего и внутреннего долга, осущ краткоср прогнозир объемов гос фин ресурсов и опер управл ими;разраб методологич матер, порядка вед учетных опер, обязат для соблюд орг гос власти и управл, предпр; ведение учета гос казны РФ. Права: проверка ден док, регистров, отчетов, планов, смет; получать от банков справки о сост счетов, использ ср республ бюдж; приостанавливать опер по счетам, изымать докум, свидет о нарушен; взыск штрафов.

8.В чем заключается особое положение Банка России среди федеральных органов, осуществляющих финансовую деятельность. Основные функции и задачи ЦБ РФ. ЦБ РФ - ЮЛ, осущ функц орг гос управл, наделено властными полномочиями. Им право издавать нормат акты, обязат для фед орг гос власти, органов гос власти субъектов РФ, орг местного самоупр, всех ЮЛ, ФЛ. УК и иное имущ ЦБ- фед собственность. ЦБ подотчетен Гос Думе Фед Собр РФ. Органы кредитной системы (ОКС) - играет роль ЦБ России. Задачи (цели): 1. Защита и обеспечение устойчивости рубля и в том числе его покупательной способности. 2. Развитие и закрепление банковской системы. 3. Обеспечение эффективной и бесперебойной системы расчётов. Функции: 1. Разработка единой государственной политики. 2. Установление правил расчётов и банковских операций. 3. Осуществлять валютный контроль. 4. Осуществлять эмиссию ДС.

9.Основные функции и задачи ФНС РФ, как специального органа, осуществляющего финансовую деятельность. ФНС, как орг гос управл, осущ контроль за соблюдением законодат о нал и сборах, правильн их исчислен, полнотой и своеврем внесен в бюдж и внебюдж фонды гос нал и др платежей, устан законодат РФ, субъектов РФ и орг местн самоупр в пред их компет.

10.Дайте понятие финансового права, особенности его предмета и метода регулирования. Финансовое право –совокупность юр норм, регулирующих общест отношения, кот возникают в процессе образования, распред и использ ден фондов (фин ресурсов) гос и органов местного самоуправления, необх для реализации их задач. Предмет – общ отн, возник в процессе осущ гос и местн самоупр фин деят; общ отнош, возник в процессе деят гос по планомерному образов, распред, использ централ и децентр ден фондов в целях реализ его задач. Метод фин-прав регулир – гос-властн предпис одним участн фин отнош со стор др, выступ от им гос и надел соотв полномоч.

11.Определите место финансового права в системе российского права, соотнесите его с другими отраслями права. Особенности фин права раскрываются полнее при сопост и отграничении от др отраслей права В связи с тем, что фин пр распростр на одну из обл деят гос, оно тесно соприкасается с гос и админ правом, кот охватывает воздействием орг и деят гос в целом. Суще взаимосвязь м/у ними и по видам гос деят, на кот распростр регулирование со стороны этих отраслей права.Гос право закрепляет основы орг и деят представит и исполнит органов власти.гос право – ведущая отрасль в системе права. Она закрепляет основы обществ строя и политики РФ, правового положения личности, федеративн гос устройство, принципы орг и деят органов гос власти и органов местного самоупр, базируется и развивается на этих основах.Администр право регулирует обществ отношения в обл гос управления, осущ органами исполнит власти.Фин право распростр на оба этих вида гос деят, поскольку фин деят м осущ и теми и др органами.

12.Источники фин права: понятия, виды. Источники – НПА, в кот содержатся правовые нормы, регулирующ фин отн. 2 группы: 1 акты фед органов: законы и подзаконные акты а) – КРФ - акты Фед.Собрания: ФЗ и ФКЗ, постановления б) – постановления Правит РФ - постановления, приказы, инструкции иных фед органов. Общепризнанные договоры и нормы междунар права, ратифицированные РФ, явл составной частью её сист. ч.4 ст. 15 КРФ Совокупность НПА, содерж нормы фин.права принято определять как фин.законодат. Осн источники ФП: 1. Норм акты (НА).2. Конст РФ: а) Нормы ден системы. б) Фин правовые нормы.3. Законодат НА РФ. а) НК б) Бюдж кодекс (БК).4. Указы президента РФ - носят орг характер.5. Постановление РФ.6. Локальные НА - договоры от двойного налогообл.7. Нормативн договор - договорн акт устанавлив правовые норм обязательно для многочисл, формально определённого круга лиц рассчитанного на не однократн применен и действ не зависимо от того возникают или прекращаются предусмотр к ним нормы.8. Постановл конституц суда.

13.Фин-прав нормы: понятие, особенн. ФПН- исх элем, из кот сост фин право, как отр права.Нормы фин права регулир отнош, возникающ в процессе фин деят гос. Главн особенн ФПН сост в том, что они носят гос-властный, императивный характер. Гос предписывает правила поведения субъектам фин права. Участники фин отнош не вправе изменить предписания нормы и усл ее применения. Фин-правовые нормы опред права и обязанности участников фин отнош, обстоятельства, при кот они становятся носителями прав и обязанн, и предусматр ответственн за невыполн предписан гос. Особ: содерж фин-прав норм, характер устан предпис, мер ответств за наруш правил, способов защиты прав участн отнош.

14 .Финансово-правовые нормы: виды, структура. ФПН мб след видов: - запрещающие нормы - запрет на совершение к-л действий (запрет открывать обменные пункты по обмену иностранной валюты без получения лицензии ЦБ РФ и т. п.); - обязывающие нормы - обязанность совершить к-л действия (выдавать кредиты коммерческие банки не имеют права без наличия лицензии ЦБ РФ и т. п.); - уполномочивающие нормы - опред полномочия участн фин правоотн в совершении опред действий (опред круг полномочий ЦБ РФ, Счетной палаты ФПН в завис от содержания подраздел на: - материальные нормы (закрепляют структуру бюдж системы, бюдж устройство, виды и объем ден обязательств ЮЛ, ФЛ перед гос, определяют объем и направлений расх гос, т. е. закрепляют мат содержание юр прав и обязанностей участников фин отношений);- процессуальные нормы (устанавл порядок применен и действия норм мат права). Так, законодатель" определяет бюдж процесс как регламентир законом деятельность; законодат и исполнит органов власти и органов управления по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюдж разных ур.Фин норма сост из: - гипотезы , кот опред усл, при кот м возникнуть фин правоотн, и указывает на субъектов – участников правоотн; - диспозиции , опред права и обязанности субъектов правоотн; - санкции , указывают, на меры фин воздействия за нарушение предписаний гос в области финансов.

15.Фин правоотн: понятие, виды, особенности. Фин правоотн - урегулированные нормами фин права обществ отношения, участники кот выступают как носители юр прав и обязанн, реализующие содержащиеся в эт нормах предписания по образ, распред и использ гос и муницип фондов ден средств.Субъект фин правоотн -реальный участник конкретных правоотн. Субъекты фин правоотн - органы гос власти, управомоченные ими органы гос, а также органы местного самоупр, различные ЮЛ, ФЛ; содержание - права и обязанности субъектов по поводу формир, распред и использ ден фондов; О бъекты фин правоотн (то, на что направлено поведение участников отношения) - деньги, ден обязат; объекты делятся на отделимые (фин ресурсы гос и муницип образований, нормативные акты, плановые сметы и их проекты) от материальн содержания и неотделимые (гос фин контроль, установление порядка распределения прибыли на казенном предприятии) Фин правоотн м классиф : а)по мат содерж в засис от подотрасли, инстит фин права: - бюдж правоотн; - налоговые правоотн; - неналоговые правоотн; - фин правоотн в области гос кредита; - фин правоотн в области страхования; - правоотн, возникающие при осущ гос расх, в тч и при сметно-бюджетном финансировании; - фин правоотн в области банк деят; - фин правоотн в области ден обращения и расчетов; - валютные правоотн. Б) по субъектам фин правоотн, возник м/у: -орг гос власти, орг гос власти и управл общ компет, вышест и нижестоящ орг гос управлен, в тч фин-кред орг; предпр, учр, орг, минист, ведомствами; фин орг и гражд; фин-кред органами. Особенности: возникают в проц фин деят гос; одним из субъектов явл всегда я вл управомоченный орган гос или высш или местн орг гос власти; всегда возник по поводу денег, ден платежа в дох гос, гос расх.

16.Финансовые правоотношения: основания возникновения, изменения и прекращения.

Возникн фин-пр отн осущ на основан правового нормативн (З о ФБ) или индивидуальн юр акта ((извещение фин органом гражданина о необх уплатить налог). Изменение фин правоотн не мб произведено по воле участников.Оно соверш на основе нормат акта в связи с изменен предусм в нем фактов и событий. Прекращение наступает: 1 погашение фин обязат в результ уплаты суммы в срок или взыскания недоимки, 2 выполнен задания по гос дох по бюдж или внебюдж фондам 3 использ выдан бюдж ассигнований 4 осущ компетентными орг права взыскания недоимки по налогам 5 прекращ правоотн по нал с нас происх по достиж определ возраста.

17.Сущ ли разница м/у понятиями «субъект фин права» и «субъект фин правоотн»? В чем она заключается? Существует. Субъект фин права- лицо, облад правосубъектностью, те потенциально сполсобное быть участник фин правоотн. Суб фин правоотн-реальный участник конкретных правоотнош. Юр права и обяз в сфере фин деят принадл суб фин права. Суб фин правоотн Мб ФЛ, ЮЛ, гос и муницип образования. Фин правоотн не м возникн м/у ФЛ, ФЛ и ЮЛ, имеющ орг-правов форму, базир на частн собств, и м/у данными ЮЛ.

18.Дайте понятие финансового контроля. Перечислите виды финансового контроля. Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использование денежных фондов гос-ва и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально – экономического развития страны и отдельных регионов. Финансовый контроль разделяется на несколько видов . В зависимости от времени: предварительный (до осуществление операций по образования, распределения и использованию ден фондов) текущий (контроль в процессе совершения денежных операций) последующий. А так же: обязательный (в силу требования законодательства или по решению суда) инициативный В зависимости от органов выделяют фин контроль: 1гос контроль 2 внутренн фин контр 3 аудиторск фин контроль 4 контр фин-кредитн органов 5 внутрихоз контроль В зависимости от органов выделяют фин контроль: представительных органов гос власти и местного самоуправления; президента;исполнительных органов власти общей компетенции;ведомственный и внутрихозяйственный; общественный;аудиторский.

19.Виды финансового контроля (охарактеризовать). Финансовый контроль разделяется на несколько видов . В зависимости от времени: предварительный (до осуществление операций по образования, распределения и использованию ден фондов) текущий (контроль в процессе совершения ден операций) последующий. А так же: обязательный (в силу требования законодательства или по решению компетентн гос органов) инициативный (по реш хозяйств субъектов) В зависимости от органов выделяют фин контроль: 1гос контроль (осущ фед орг законодат власти, фед орг исполн власти. Вкл контр за исполнен ФБ и бюдж фед внебюдж фондов, орг ден обращен, использ кредитн ресурсов, сост гос внутр и внешн долга, гос резервов, предост фин и нал льгот) 2 внутренн фин контр(Осущ в минист, комит, др орг исполн власти, обществ и религиозн орг. Проводит ревизии фин-хоз деят подразд министерства, сост на ФБ не реже 1 р в 2 года, внеплан ревизии. Срок ревизии не б 40дн. 3 аудиторск фин контроль(Обязат аудит проверка провод в случу стан законодат РФ, по поручению орг дознания, следователя при налич санкции суда, инициативн- по реш хоз суб) 4 контр фин-кредитн органов (Осущ банками в ходе опер по кредитов, финансир и расч. Банк контр необх для эффект использ банк ссуд и направлен на укрепл платежн дисципл) 5 внутрихоз контроль (проверка произв и хоз деят предпр, отдельн структурн подраздел, осуществляемая бух, фин отделом)

20.Счетная палата РФ как субъект финансового контроля: задачи, функции, полномочия. СП - постоянно действ орг гос фин контроля, подотчетный Фед Собранию. СП руководствуется Констит РФ, ФЗ. СП облад орг и функциональн независимостью.Задачи счётной палаты (СП): 1.Организация и осуществление «К» за своевременным исполнением расх /дох статей ФБ и бюдж фед ВБФ по объему, структ и целев назнач. 2.Определ эффективн и целесообразн расходован гос средств и использ гос имущества 3.Оценка обоснованности дох/расх статей ФБ и фед ВБФ. 4.Фин экспертиза норм прав актов фед орг гос власти 5 анализ выявл отклонен от установл показат ФБ и бюдж фед внебюдж фондов, подгот предлож по их устранен. 6контроль за законностью и своевременн движ ден ср-в ФБ и ср фед внеб фондов в ЦБ, уполном банках и др фин-кред учрежд. 7регулярн предост Совету Фед в Гос Думе информ о ходе исполн ФБ и результ проводимых контрольн меропр.- все законы направляются в СП и СП готовит отчёт целесообразности по прибывшим законам. Анализ выполнения плановой деят. СП сост из коллегий (представить, замест, аудиторы, аппарат). Аудиторы - ДЛ занимающиеся ФК (6 аудиторов на 6 лет). Председ назначается Госдумой (ГД) на 6 лет.СП осущ : 1 Контрольно-ревизионн деят (КЕД). 2. Экспекторно-аналитическая деят (экспертиза). 3 Информационн деят.СП может: 1Направл представления по принятию мер по выявленн нарушениям, м передать материалы дела в правоохранит органы. 2.Им право давать администрациям предпр предписания3.Полномочия в предоставление финансир ДС.

21. МинФин как субъект гос. фин. контроля: задачи, ф-ции, полномочия. В соотв. с Положением о Минфине РФ (утв. Постановлением Правит-ва РФ от 30.06.2004 г. № 329) Минфин России является фед. органом исполн. власти, осущ-щим ф-ции по выработке гос. политики и норм.-прав. рег-ю в сфере бюдж., нал., страх., валютной, банк. деят-ти, гос. долга, аудит. деят-ти, б/у и бухг. отчетности, произв-ва, переработки и обращ-я драг.мет. и драг. камней, тамож. платежей, опред-я тамож. стоимости товаров и трансп. ср-в, инвест-я средств для финанс-я накопит. части труд. пенсии, орг-ции и проведения лотерей, произв-ва и оборота защищенной полиграф. прод-ции, фин. обеспеч-я гос. службы, противодействия легализации доходов, получ. преступным путем, и финанс-ю терроризма. Минфин РФ осущ. коорд-ю и контроль деят-ти находящ. в его ведении Фед.Нал.службы, Фед. службы страх.надзора, Фед. службы фин-бюдж.надзора и Фед. службы по фин.мониторингу, а также контроль за исполн-ем Фед.Тамож.службой норм.-прав. актов по вопросам исчисл-я и взим-я тамож. платежей, опред-я тамож. стоим-и товаров и трансп. ср-в. Минфин РФ с целью реализации полномочий в установл.сфере деят-ти имеет право: запраш. и получать в установл.порядке сведения, необх. для принятия решений по отнесенным к компетенции Мин-ва вопросам; привлекать в установл. порядке для проработки вопросов, отнесенных к сфере деятельности Мин-ва, научные и иные орг-ции, ученых и спец-тов; и т.д.

22. ФНС как субъект гос. фин.контроля: задачи, ф-ции, полномочия. Фед.нал.служба и ее подразд-я в субъектах РФ наделяются очень широкими полномочиями в сфере н/о, поскольку их первостеп. задача – формир-е доходн. части гос. бюджета. Осн. задачами, возлож. на ФНС, явл.: 1) контроль за соблюд-ем зак-ва о нал.и сборах; 2) контроль правильности исчисл-я, полноты и своеврем-ти внесения в бюджеты налогов и иных платежей, установл. зак-вом РФ; 3) осущ-е гос. регистрации ЮЛ и ИП. В связи с этими задачами орг.нал.службы контрол-ют соблюд-е зак-ва о предприним. деят-ти, законность сделок, применение контрольно-касс. машин при осущ-ии ден. расчетов с населением. Зак-во (НК) закрепляет права, обяз-ти и отв-ть нал. органов и их должн. лиц по контролю, вытекающие из их ф-ций в области н/о, а также применяемые ими меры к взысканию нал. и санкции к н/пл-кам в случае соверш. ими нал. правонаруш-й. Представит. органы местн.самоупр. имеют право создавать муниц. нал.службу для сбора местных нал. Эта служба объединяет и координир. деят-ть по контролю за соблюд-ем нал. зак-ва с.территор. нал.органами, представляет последним всю необх. инф-ю.

23. Банк России как субъект финансового контроля: задачи, функции, полномочия. Фин. контроль – это контроль за законностью и целесообр-тью действий в области образ-я, распр-я и использ-я ден. фондов гос-ва и субъектов местного самоупр-я в целях эффективного соц – эк. развития страны и отдельных регионов. Банк.контроль – к-ль со стороны ЦБ РФ за деят-ю КБ. Осн. видами гос. контроля за деят-ю банков явл.: 1) внутриведомств. к-ль. Осущ-ся ЦБ РФ. ЦБ РФ – высший орган банк. рег-я и к-ля деят-ти КБ и др. кред.орг-й (КО). В процессе взаимоотн-й с КО-ми ЦБ стремится к поддерж-ю устойч-ти всей банк.сист. и защите интересов населения и кредиторов. ЦБ РФ опред. порядок созд-я новых КО, контрол-т его соблюд-е и выдает лицензию на право осущ-я банк. деят-ти. ЦБ регул-ет деят-ть КО поср-вом использ-я такого комплекса эк. методов, как: измен-е норм обяз. рез-в, размещ-мых КБ в ЦБ; измен-е объема кредитов, предост-мых ЦБ-ом КБ-кам, а также % ставок по кредитам; провед-е операций с цб и с ин. валютой. ЦБ устанавл. обязат. для КО правила проведения банк. операций, ведения БУ, составл-я и предст-я бухг. и стат. отч-ти; 2) межведомств. к-ль. Осущ-ся путем объед-я усилий ряда заинтерес-х минист-в, ведомств через комитеты по делам банков, контрольные бюро и пр. Комитет по делам банков созд-ся в кач. самост.й орг-ции либо при Правлении ЦБ. Среди наиболее важных напр-й деят-ти комитета по делам банков м. выделить: вопросы банк. политики; опр-е приорит. отраслей кредит-я; разработка осн. направл-й разв-я форм банк. обслуж-я; орг-я и совершенств-е форм страх-я банк. депозитов; орг-я и совершенств-е банк. надзора; 3) регион. к-ль. Для соглас-я деят-ти банков и реш-я более узких вопросов их деят-ти создаются регион. банк. комиссии. Их функции: обеспеч-е и проверка правильн-ти уплаты нал.банк. учр-ями; обеспеч-е и проверка правильн-ти провед-я инвест. и трастовых операций; к-ль за форм-ем и функц-ем банк. холдингов; к-ль и поддержка частн. банк. инст-тов; к-ль за осущ-ем операций с клиентами; распр-е нормативной и методич. докум-ции. 4) вневедомств.к-ль проводится силами спец. созданных ведомств.органов (к-ных палат, ревиз. комитетов и т.д.).

24. Охарактеризуйте осн. методы фин. контроля. Методы к-ля - приемы и сп-бы его осущ-я. Осн.методы фин.к-ля: 1) наблюд-е (общее ознакомл-е с сост-ем фин.деят-ти объекта к-ля); 2) проверка (касается осн.вопр.фин.деят-ти и провод-ся на месте с использ-ем баланс., отчетн. и расходн.док-тов для выявл-я нарушений фин. дисциплины и устранения их последствий);

3) обслед-е (произв-ся в отн-и отдельных сторон фин. деят-ти и опирается на более широкий круг показателей, что и отличает его от проверки); 4) анализ (проводится на базе текущ.или год. отч-ти и нацелен на выявл-е нарушений фин. дисциплины); 5) осн. методом фин. к-ля явл. ревизия (проводится с целью устан-я законности фин. дисциплины на конкр. объекте. Выделяют обязат. и регул. х-р ревизии; данный метод к-ля реализ-ся на месте путем проверки первичных док-тов, учетных регистров, бухг. и стат. отчетности, фактич. наличия ден. Ср-в).

25. Дайте опр-е б-та как правовой категории. Какие виды бюдж.вы знаете? Как правовая категория бюджет – это осн. фин.план по обр-ю, распр-ю и исп-ю ден.ср-в, утверждён. на нормативн.ур-не ФЗном, предоставляющ.опр.права и обяз-ти субъектам.

В соотв. со ст.1,5,71,73 и 132 Конституции РФ, ст. 10 БК РФ бюдж. сист.РФ сост. из бюдж. трех уровней. 1 ур. – это ФБ и б-ты гос. внебюдж. фондов. 2 ур. бюдж. системы сост. б-ты субъектов РФ и б-ты территор.гос. внебюдж. фондов, кот. Предст. собой форму образ-я и расход-я ден. ср-в, предназнач. для обеспеч. задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ (статья 15 БК РФ). 3 ур. местные б-ты - форма образ-я и расх-я ден. ср-в, предназнач. для обеспечен- в форме правовых актов представит. органов местн. самоупр-я либо в порядке, установл. уставами муниц. образ-й. Б-ты, входящие в бюдж. сист. РФ, самост-ны и не вкл-ся друг в друга (местн. б-ты не включ-ся в б-ты субъектов РФ, а те, в св.очередь, не включ-ся в ФБ).

Также законодательством установлены следующие виды бюджетов (помимо выше указанных): 1. Консолидир. б-т – свод б-тов всех уровней бюдж. системы (ст.6 БК РФ). 2. Год. б-т – б-т, кот. сост-ся на 1 календ.год (ст.12 БК РФ). 3. Чрезвыч. б-т – б-т, применяемый в рез-те ведения ЧП на территории гос-ва. Реализация осн.на применении мех-ма секвестирования – пропорц. сокращ-е расходов по всем напр-ям, за искл. «запрещён. статей». 4. Миним. – min необх. расходы того или иного фед. образования и сбалансир-е с источниками их покрытия.

26. Бюдж. право РФ: понятия, источники, место в фин.праве. Бюдж.право РФ – совок-ть фин-правовых норм, рег-щих обществ.(фин.) отн-я, возникающие в связи с образ-ем, распр-ем и использ-ем гос. и местн. б-тов на терр.России. Бюдж.право – осн.раздел фин.права, вкл-щий в себя фин.-прав. нормы, устанавл-щие стр-ру бюдж. системы РФ, перечень бюдж. дох.и расх., порядок распред-я их м/у разл.видами б-тов, бюдж. права РФ, субъектов РФ, адм-терр единиц; регламентирующие бюдж. процесс, а также регул-щие формир-е и использ-е гос. внебюдж. фондов в целях фин.обеспечения соц.-эк. развития страны и др.потребностей общ-ва.

Нормы бюдж. права по своему содерж-ю подразд-ся на материальные и процессуальные. Бюдж. мат. нормы закрепляют стр-ру бюдж. системы РФ, перечень дох.и расх. б-тов, распр-е их м/у разл. б-тами. К бюдж. процесс. нормам отн-ся нормы, реглам-щие порядок сост-я, рассм-я, утв-я и исполн-я б-тов гос-ва и местн.б-тов, а также порядок сост-я и утв-я отчетов об исполн-и б-та.

Нормы бюдж. права содержатся в К-ции РФ. Статьи 71 и 72 опр. компетенцию РФ и сферу совместной деят-ти РФ и ее субъектов в области б-та. В К-ции РФ устан. порядок рассм-я, утв-я бюджета (ст.101, 104, 106, 114 и др.)

Совок-ть норм. актов, содержащих нормы бюдж. права, образует бюдж. зак-во. Бюдж. зак-во РФ сост. из бюдж. кодекса РФ и приятных в соотв. с ним фед. законов о ФБ на соотв-щий год, законов субъектов РФ о б-тах субъектов РФ на соотв-щий год, норм.-прав. актов представит. органов местного самоупр-я о местных б-тах на соотв-щий год и иных ФЗ, законов субъектов РФ и норм.-прав. актов представит. органов местного самоупр-я, рег-щих бюдж. правоотн-я.

Финансовые правоотношения -- это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления государством финансовой деятельности в целях образования, распределения и использования денежных средств и их фондов, необходимых для решения задач, определяемых финансовой политикой государства.

Виды финансовых правоотношений:

1) В зависимости от функций финансовой деятельности - отношения, возникающие:

в ходе мобилизации денежных средств;

в ходе распределения денежных средств;

в ходе использования денежных средств;

в ходе контроля за движением денежных средств;

в связи с денежной эмиссией.

2) В зависимости от субъектного состава - отношения, возникающие:

с одной стороны, между органами, осуществляющими финансовую деятельность государства, а с другой между организациями и физическими лицами;

между органами, осуществляющими финансовую деятельность государства.

3) В зависимости от деления на финансово-правовые институты - отношения:

бюджетные;

налоговые;

неналоговые;

по государственному долгу;

по сметно-бюджетному финансированию;

по государственному внебюджетному финансированию;

по бюджетным кредитам;

по государственному страхованию и др.

Основанием возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений, как и любых других правоотношений, является юридический факт, т.е. действие или событие, предусмотренное финансово-правовой нормой.

Возникновение финансовых правоотношений основано, как правило, на таких юридических фактах, как правомерные действия в форме индивидуальных актов, выражающих властное веление государства или уполномоченного органа (например, извещение финансового органа об уплате налога). В качестве основания могут выступать такие события, как достижение определенного возраста, рождение ребенка и т. д.

Изменение финансовых правоотношений также связано с действиями и событиями. Например, для физических лиц - уменьшение или увеличение дохода, приобретение имущества определенного вида, изменение семейного положения и т. д., для организации - увеличение прибыли, временное отсутствие средств - для получения ссуды банка и т. д.

Прекращение финансовых правоотношений связано обычно с погашением финансовых обязательств. Например, внесение платежа или налога в бюджет в ряде случаев связано с освобождением от налога в установленном законом порядке. Иногда - с определенным событием. Например, достижение физическим лицом определенного возраста для призыва в армию или смерть гражданина, которые могут повлечь прекращение налогового отношения.